财务分析练习题110学生.docx
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财务分析练习题110学生
2005级财务管理专业辅助教学资料
《财务分析》
第一章财务分析理论
1.垂直分析与比率分析
分析资料:
某企业2004年6月30日资产负债表(简表)如下:
单位:
元
资产
负债与所有者权益
项目
金额
项目
金额
流动资产
201970
流动负债
97925
其中:
速动资产
68700
长期负债
80000
固定资产净值
237000
负债合计
177925
无形资产
138955
所有者权益
400000
总计
577925
总计
577925
分析要求:
(1)资产负债表垂直分析与评价;
(2)计算资产负债表比率。
资产负债表垂直分析表
资产
负债与所有者权益
项目
%
项目
%
流动资产
流动负债
其中:
速动资产
长期负债
固定资产净值
负债合计
无形资产
所有者权益
总计
总计
2.因素分析
分析资料:
某企业生产丙产品,其产品单位成本简表如下表:
丙产品单位成本表
2004年度单位:
元
成本项目
上年度实际
本年度实际
直接材料
86
89
直接人工
20
27
制造费用
24
17
产品单位成本
130
133
补充明细资料
单位用量
金额
单位用量
金额
直接材料:
A
12
36
11
44
B
10
50
10
45
直接人工工时
20
18
产品销量
200
250
分析要求:
(1)用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本的影响;
(2)用差额分析法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工的影响。
3.水平分析与垂直分析
分析资料:
HHJJ公司2004年度资产负债表资料如下表:
资产负债表
编制单位:
HHJJ公司2004年12月31日单位:
万元
资产
年末数
年初数
负债及所有者权益
年末数
年初数
流动资产
8684
6791
流动负债
5850
4140
其中:
应收账款
4071
3144
其中:
应付账款
5277
3614
其中:
存货
3025
2178
长期负债
10334
4545
固定资产原值
15667
13789
其中:
长期借款
7779
2382
固定资产净值
8013
6663
负债合计
16184
8685
无形及递延资产
6267
1244
所有者权益
6780
6013
其中:
实收资本
6000
5000
资产总计
22964
14698
负债及所有者权益
22964
14698
分析要求:
(1)对资产负债表进行水平分析;
(2)对资产负债表进行垂直分析;
(3)评价HHJJ公司的财务状况。
资产负债表水平分析表
项目
年末数
年初数
变动量
变动率
流动资产
应收账款
存货
流动资产合计
固定资产
固定资产原值
固定资产净值
无形及递延资产
资产总计
流动负债
应付账款
流动负债合计
长期负债
长期借款
负债合计
所有者权益
实收资本
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
资产负债表垂直分析表
项目
年末数
年初数
流动资产
固定资产
无形及递延资产
资产总计
应付账款
流动负债合计
长期借款
长期负债合计
负债合计
实收资本
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
第二章资产负债表分析
1.负债变动情况和负债结构分析
资料单位:
万元
项目
期初数
期末数
流动负债:
短期借款
55000
37600
应付票据
8000
7000
应付账款
7500
6600
其他应付款
230
387
应付工资
270
应付福利费
3000
4000
未交税金
4500
1600
应付利润
2000
1100
其他应交款
430
700
预提费用
2400
4100
流动负债合计
83330
63087
长期负债:
长期借款
17000
18400
应付债券
25000
20000
长期应付款
181000
18100
长期负债合计
223000
219400
负债合计
306330
282487
要求:
(1)对负债的变动情况进行分析;
(2)进行负债结构分析。
(1)负债变动情况分析表
项目
期初数
期末数
变动额
变动率(%)
流动负债:
短期借款
55000
37600
应付票据
8000
7000
应付账款
7500
6600
其他应付款
230
387
应付工资
270
应付福利费
3000
4000
未交税金
4500
1600
应付利润
2000
1100
其他应交款
430
700
预提费用
2400
4100
流动负债合计
83330
63087
长期负债:
长期借款
17000
18400
应付债券
25000
20000
长期应付款
181000
18100
长期负债合计
223000
219400
负债合计
306330
282487
(2)负债结构分析表
项目
期初数
期末数
结构变动情况(%)
期初数
期末数
流动负债:
短期借款
55000
37600
应付票据
8000
7000
应付账款
7500
6600
其他应付款
230
387
应付工资
270
应付福利费
3000
4000
未交税金
4500
1600
应付利润
2000
1100
其他应交款
430
700
预提费用
2400
4100
流动负债合计
83330
63087
长期负债:
长期借款
17000
18400
应付债券
25000
20000
长期应付款
181000
18100
长期负债合计
223000
219400
负债合计
306330
282487
2.固定资产分析
资料
(一)单位:
万元
固定资产类别
期初数
期末数
1.生产用固定资产
5260000
5783000
2.非生产用固定资产
900000
903000
3.租出固定资产
250000
250000
4.融资租入固定资产
74000
74000
5.未使用固定资产
40000
40000
6.不需用固定资产
150000
0
合计
6674000
7050000
资料
(二)单位:
万元
本期增加固定资产
金额
本期减少固定资产
金额
购入生产用固定资产
105750
出售不需用固定资产
23500
建造完成生产用固定资产
796000
报废生产用固定资产
47000
建造完成非生产用固定资产
50000
盘亏非生产用固定资产
25850
盘盈生产用固定资产
11750
非常损失非生产用固定资产
21150
投资转出生产用固定资产
343500
投资转出不需用固定资产
126500
合计
963500
合计
587500
资料(三)单位;万元
期初累计折旧:
907100
期末累计折旧:
1211190
要求:
(1)对固定资产变动情况进行分析;
(2)计算固定资产增长率、固定资产更新率、固定资产退废率、固定资产损失率;
(3)计算固定资产净值率、固定资产磨损率。
(1)固定资产变动情况分析表
固定资产原值
生产用
非生产用
租出
未使用
不需用
融资
期初固定资产原值
本期增加固定资产
其中:
购入
建造完成
盘盈
本期减少固定资产
其中:
出售
报废
盘亏
非常损失
投资转出
期末固定资产原值
变动额
变动率(%)
3.存货分析
资料单位:
万元
项目
期初数
期末数
材料
1880000
2366450
在产品
658000
517000
自制半成品
1325400
1379450
产成品
1015200
775500
合计
4878600
5038400
要求:
(1)对存货的变动情况进行分析;
(2)进行存货结构分析。
(1)存货变动情况分析表
项目
期初数
期末数
变动额
变动率(%)
材料
1880000
2366450
在产品
658000
517000
自制半成品
1325400
1379450
产成品
1015200
775500
合计
4878600
5038400
(2)存货结构分析表
项目
期初数
期末数
变动情况(%)
期初
期末
差异
材料
1880000
2366450
在产品
658000
517000
自制半成品
1325400
1379450
产成品
1015200
775500
合计
4878600
5038400
4.业务题
某企业资产负债表如下:
单位:
万元
资产
年初数
年末数
负债及股东权益
年初数
年末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
40000
50000
短期借款
37600
55000
短期投资
28000
20000
应付账款
13600
15500
应收账款
15500
25000
应交款项
7400
9530
存货
97000
85000
其他流动负债
4487
3300
其他流动资产
37910
48510
流动负债合计
63087
83330
流动资产合计
218410
228510
长期负债:
长期投资
42200
51000
长期借款
38400
42000
固定资产净值
631000
658500
应付债券
181000
181000
无形资产
91000
94000
长期负债合计
219400
223000
负债合计
282487
306330
股东权益:
股本
500000
500000
资本公积
107000
102640
盈余公积
82423
85320
未分配利润
10700
37720
股东权益合计
700123
725680
资产总计
982610
1032010
负债及股东权益总计
982610
1032010
要求:
(1)运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价;
(2)运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价;
(3)对资产负债表的变动原因进行分析;
(4)进行资产负债表的对称结构分析。
(1)资产负债表变动情况分析表
资产
年初数
年末数
变动情况
对资产影响%
变动额
变动率%
流动资产:
货币资金
40000
50000
短期投资
28000
20000
应收账款
15500
25000
存货
97000
85000
其他流动资产
37910
48510
流动资产合计
218410
228510
长期投资
42200
51000
固定资产净值
631000
658500
无形资产
91000
94000
合计
982610
1032010
负债及股东权益
年初数
年末数
变动情况
对权益影响%
变动额
变动率%
流动负债:
短期借款
37600
55000
应付账款
13600
15500
应交款项
7400
9530
其他流动负债
4487
3300
流动负债合计
63087
83330
长期负债:
长期借款
38400
42000
应付债券
181000
181000
长期负债合计
219400
223000
负债合计
282487
306330
股东权益:
股本
500000
500000
资本公积
107000
102640
盈余公积
82423
85320
未分配利润
10700
37720
股东权益合计
700123
725680
合计
982610
1032010
(2)资产负债表的垂直分析
资产负债表结构变动分析表
资产
年初数
年末数
结构及变动情况(%)
年初数
年末数
差异
流动资产:
货币资金
40000
50000
短期投资
28000
20000
应收账款
15500
25000
存货
97000
85000
其他流动资产
37910
48510
流动资产合计
218410
228510
长期投资
42200
51000
固定资产净值
631000
658500
无形资产
91000
94000
合计
982610
1032010
负债及股东权益
年初数
年末数
结构及变动情况(%)
年初数
年末数
差异
流动负债:
短期借款
37600
55000
应付账款
13600
15500
应交款项
7400
9530
其他流动负债
4487
3300
流动负债合计
63087
83330
长期负债:
长期借款
38400
42000
应付债券
181000
181000
长期负债合计
219400
223000
负债合计
282487
306330
股东权益:
股本
500000
500000
资本公积
107000
102640
盈余公积
82423
85320
未分配利润
10700
37720
股东权益合计
700123
725680
合计
982610
1032010
(3)变动原因分析
资产
年初数
年末数
负债及股东权益
年初数
年末数
变动数
流动资产
负债
固定资产
股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
合计
合计
第三章利润表分析
1.利润完成情况分析
华日公司2002年度有关利润的资料如下表:
华日公司2002年度简化利润表单位:
元
项目
计划
实际
产品销售利润
962112
1070740
其他销售利润
38000
32000
投资净收益
70000
75000
营业外净收支
-33944
-28514
利润总额
1036168
149226
要求;根据上述资料,运用水平分析法对该公司2002年度利润的完成情况进行分析。
华日公司2002年度利润水平分析表单位:
元
项目
实际
计划
增减额
增减(%)
产品销售利润
1070740
962112
其他销售利润
32000
38000
投资净收益
75000
70000
营业外净收支
-28514
-33944
利润总额
149226
1036168
2.利润结构分析
欣欣公司2002年度利润表如下:
编制单位:
欣欣公司2002年度利润表单位:
元
项目
2002年度
2001年度
产品销售收入
1938270
2205333
减:
产品销售成本
1083493
1451109
产品销售税金及附加
79469
92624
产品销售利润
775308
661600
加:
其他销售利润
5488
4320
减:
管理费用
188980
170500
财务费用
69500
58000
营业利润
522316
437420
加:
投资净收益
42500
30000
营业外收入
60000
80000
减:
营业外支出
29000
22000
利润总额
595816
525420
减:
所得税
196619
173389
净利润
399197
352031
要求;根据上述资料,运用垂直分析法对公司的利润结构进行分析。
2002年度欣欣公司利润垂直分析表单位:
%
项目
2002年度
2001年度
产品销售收入
减:
产品销售成本
产品销售税金及附加
产品销售利润
加:
其他销售利润
减:
管理费用
财务费用
营业利润
加:
投资净收益
营业外收入
减:
营业外支出
利润总额
减:
所得税
净利润
3.成本水平分析
某企业生产甲产品的有关单位成本资料如下表:
A产品单位成本表单位:
元
成本项目
2002年实际成本
2001年实际成本
直接材料
655
602
直接人工
159
123
制造费用
322
356
产品单位成本
1136
1081
要求:
根据上表资料,运用水平分析法对单位成本完成情况进行分析。
甲产品单位成本分析表单位:
元
成本项目
2002年
实际成本
2001年
实际成本
增减变动情况
项目变动对单位成本的影响(%)
增减额
增减(%)
直接材料
直接人工
制造费用
产品单位成本
4.销售成本完成情况分析
某企业2001年度和2002年度的销售成本资料如下表:
产品销售成本资料表单位:
元
产品名称
实际销售量
实际单位销售成本
实际销售总成本
2001
2002
2001
2002
主要产品
19100
18000
其中:
A
120
80
75
9600
9000
B
100
95
90
9500
9000
非主要产品
2300
2380
其中:
C
20
70
75
1400
1500
D
10
90
88
900
880
全部产品
21400
20380
要求:
根据上表资料,对该企业的全部销售成本完成情况进行分析。
5.销售费用分析
佳乐公司有关销售收入和销售费用的明细资料如下表:
佳乐公司销售费用明细表单位:
元
序号
项目
2002年
2001年
1
工资
2930445
1010377
2
差旅费
3876044
1805062
3
运输费
4540432
6139288
4
包装费
1530240
168243
5
销售佣金
2900000
—
6
仓储费
732000
810410
7
广告费
2410386
446876
8
展览费
467504
1140878
9
会议费
1087414
63688
10
其他
959120
370420
11
销售费用合计
21433585
11955242
12
销售收入合计
1345687440
997868434
要求:
(1)计算销售费用构成率;
(2)计算百元销售收入销售费用;
(3)评价企业销售费用情况。
(1)销售费用结构分析表单位:
元
项目
产品销售费用构成
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