财政与金融教案学生参考.docx
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财政与金融教案学生参考
财
政
与
金
融
薛桂芝
第一章财政的概念与职能
第一节财政在经济中的作用
一、市场失灵
市场是一种有效率的运行机制,市场机制在资源配置中起基础作用,但是市场机制是建立在自由放任的基础上,市场机制也有运行的不好的时候。
市场失灵是指市场依靠价格机制无法有效率地分配商品和劳务的情况。
1、公共物品的存在
(1)纯公共物品无法由市场提供;公共物品的非排他性导致市场不能提供;非竞争性导致市场不愿意提供。
(2)混合物品市场不能有效提供;
(3)私人提供公共物品会造成资源配置缺乏效率。
公共物品的非排他性使消费者产生免费搭车的心理,不愿意付出代价,若公共物品由私人提供,必将进行收费,此时,会导致公共物品的闲置。
由私人提供公共物品,有可能导致公共物品的供给不足,这也是一种效率损失。
2、外部效应
外部效应是指某一个体在从事经济活动时,给其他个体造成了消极或积极地影响,却没有承担应有的成本,或取得应有的报酬的情形。
(1)当存在负的外部效应时,供给者的成本小于收益,不完全承担自己收益的代价,因而会导致相应的物品供给过度。
这种现象又被称为外部不经济。
由于MPC (2)当存在正的外部效应时,供给者的成本大于收益,得不到应有的效益补偿,因而,相应的物品市场不能充分提供,这种现象叫做外部经济,或利益外溢,其中,公共物品是利益外溢的一个极端的例子。 由于由于MPC>MSC=MB,最优产量大于实际产量。 当出现外部效应时,政府应干预,以实现对经济主体外溢的补偿和外部成本的内在化。 3、垄断 市场经济的有效运作首先要求所有参与者的行为都是竞争性的,每个经济主体的需求和供给都足够小,不足以影响市场价格,当某一经济主体处于垄断地位时,它就能影响价格并以此谋利,从而造成市场失灵。 政府对垄断进行处理时,可以采用公共管制或公共生产的方法。 4、信息不充分(信息不对称) 市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的,买卖双方都能准确的知道自己做出决策所需的各种信息,从而做出正确的决策。 信息不充分——决策失误——影响充分竞争 政府提供信息,是一种社会性服务,是一种公共物品。 5、市场不完全,市场的不存在性,现实生活中,并非所有的需求都有市场。 6、收入分配不公 公平的概念: 不同的社会制度、不同的道德规范和不同的社会层面,对公平的理解是不一样的。 所以,对公平的界定也是非常困难的。 但总而言之,一种为社会大部分成员所接受的平等的状态。 对于整个社会来讲,公平的衡量标准主要是收入分配的公平。 在市场经济体制下,是按要素禀赋进行分配的。 而个人之间的要素禀赋是有差别的,所以收入分配必然存在差异,分配结果不公平。 在这种情况下,政府主要通过税收、补贴等形式来调节收入分配不公平。 7、宏观经济波动 市场机制自发作用有盲目性,不可避免地造成失业、经济波动,这是市场经济固有的弊端,在这种情况下,政府应该进行干预和宏观调控,保持国民经济的稳定和发展。 根据古典经济学家的观点,市场也可以对经济波动进行调节和矫正,但这种方式是一种事后调节,采用经济危机的方式,对社会的破坏太大,代价太高。 二、政府干预的手段和干预失效 1、政府干预手段 (1)立法和行政手段。 主要是制定市场法规、规范市场行为;制定经济政策;实行公共管制(针对垄断产品、外部效应产品)如反垄断法、公共定价和强制排污等等。 针对公共产品、信息不对称、市场不完全的市场缺陷 (2)组织公共生产和提供公共物品。 公共生产是指由政府兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位,主要是生产由政府提供的公共物品,也可以在垄断部门建立公共生产,并从效率或社会福利的角度规定价格。 政府组织公共生产,不仅是出于提供公共物品的考虑,而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。 公共生产: 有形生产(工商企业)、无形生产(学校、医院、文艺团体、气象部门、政府机关、国防部门)。 针对收入分配不公和宏观经济波动的市场缺陷 (3)财政手段。 财政手段即不直接生产、也不直接提供公共物品,而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。 2、政府干预失效 政府机制和市场机制一样,同样会带来政府干预失效的问题。 (1)政府干预失效的根本原因: 政府的运行是以政治权力为基础和前提的,而经济是政治的基础,政治权利不能创造财富,却可以支配财富,甚至凌驾于经济之上支配经济,这正是政府干预失效的根本原因。 如房价的不断攀升,除了有投资者在炒作房价之外,更多的是因为政府部门的作用。 至于房价是丈母娘提升的,有点离谱。 (2)政府决策失误。 1.权力过分集中的管理体制2.我国干部人事管理中某些不科学、不合理的管理机制3.某些领导干部素质不高4.决策科学化、民主化程度不高5.对权力缺乏有效的监督和制约。 政府是由普通的社会成员组成的,不能保证其决策是完全正确的。 大的方面包括发展战略和经济政策失误,小的方面包括一个投资项目地选择或准公共物品的提供方式选择不当等等,而政府决策失误会造成难以挽回的损失。 (3)寻租行为。 直接非生产性寻利活动,寻求租金无非是寻求利润的另一说法。 贪污、腐败行为,比比皆是。 (4)政府提供信息不及时(时滞)甚至失真。 (举例) (5)政府职能的“越位”和“缺位”。 三、公共物品 (一)公共物品与私人物品的概念 公共物品是指无论每个人是否愿意购买它们,它们带来的好处不可分割地散布到整个社区里的一些物品,公共物品一般由政府提供或参与提供。 萨缪尔森对公共物品的经典定义: 所谓纯粹的公共物品,是指这样的物品,即每个人消费这种物品,不会导致其他人对该物品消费的减少。 最典型的公共物品有国防、治安、气象预报、路灯等等。 私人物品是指它们能分隔开并可以分别地提供给不同的人,也不给他人带来外部性的物品。 私人物品一般由市场提供。 如食品,衣物等。 市场机制或价格机制可以解决。 (二)公共物品与私人物品的基本特征 公共物品具有非排他性、非竞争性和效用的不可分割性。 非排他性: 为某物品的供给出资人在享受该物品带来的利益时,无法排除其他人从中受益,这是从公共物品供给的角度来讲的。 无法排出的原因: 技术上不可能、排除成本高。 (如不可能让一个保安守着路灯收费) 非竞争性: 是从公共物品的消费、受益角度讲的。 即任何一个消费者对公共物品的消费,都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。 非竞争性表现在两个方面: 一是边际生产成本为零;一是边际拥挤成本为零。 效用的不可分割性是指每一个社会成员一旦享用某一件公共物品,享用的就是它的全部,其效用是不可分割的。 私人物品正好相反,具有排他性、竞争性和效用的可分割性。 萨缪尔森将纯粹的私人物品与纯粹的公共物品的区别用数学式表达如下: 对私人产品来讲: 纯私人物品: 即某一商品的总量X等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数量xi的总和,这意味着私人产品在消费者之间是可以分割的。 对公共产品来讲: 纯公共物品: 即某一商品的总量X等于每一个消费者所拥有或消费的该商品的数量Xi,即每一个消费者都可以支配商品的总量X,这意味着公共产品是不能在消费者之间进行分割的。 (三)混合物品 纯粹的公共物品和纯粹的私人物品只是物品中极端的两类。 许多公共物品兼有私人物品和公共物品的双重性质,称之为混合物品或准公共物品。 非竞争性 竞争性 非排他性 纯公共物品 公共池塘型物品 排他性 俱乐部型物品 私人物品 第二节财政的概念 一、财政的一般概念 从人类发展史来看,财政是伴随国家的产生而产生的,所以,财政活动是一种历史悠久的经济现象。 综观我国几千年留存下来的古籍,可以看到“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等一类用词,都是关于当今的财政的记载,还有“治粟内史”、“大农令”、“大司农”等一类用词,则是有关当今财政管理部门的记载。 “财政”一词在中文词汇中只有百年的历史。 Finance: 财政,金融,财务 来源: 拉丁文Finis(支付期限)→Finare(支款,款项,罚金支付)→16世纪转化成法语Finances(公共收入)→17世纪(国家一般的理财)→19世纪(一切公共团体的理财)→20世纪,由法国传入世界各国(国家及其他公共团体的财政),为了与商业理财或公司理财相区别,加Public表示财政。 日本明治维新引入Finance一词,结合中国古代“财”“政”词义,创立财政一词,意为理财之政,光绪戊戌变法时,首次引入“财政”一词。 简略的财政概念: 财政是国家或政府的经济行为。 财政的概念: 财政是国家为了实现其职能的需要,凭借政治权力和财产权力,参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配活动,或为分配所进行的一系列经济活动。 1、财政是一种分配活动: 社会产品或国民收入的分配。 2、财政活动的主体是国家。 财政是为实现政府职能服务的;政府是财政分配的组织者和支持者;所有财政活动都体现着政府与其他经济主体之间的分配关系。 3、政府参与分配活动凭借的是政治权力和财产权力。 马克思指出,在我们面前有两种权力: 一种是财产权力,也就是所有者权力;另一种是政治权力,即国家的权力。 政治权力是国家所独有的,其主体是国家。 马克思说: 捐税体现着表现在经济上的国家的存在,国家存在的经济体现就是捐税,所以,政治权力在经济上实现自己的形式就是税收。 4、财政活动的目的时为了实现国家职能。 包括政治、经济、社会。 财政分配的对象时社会产品或国民收入,主要是剩余产品。 即V+M部分。 二、财政的产生 财政是伴随着国家的产生而产生的。 从古至今的财政就是国家财政。 财政产生需要具备两个条件: 一个是经济条件,另一个是政治条件。 经济条件是剩余产品的出现,只有当剩余产品出现以后,财政才有了存在的物质基础,它才会随之出现,因此,经济条件是财政产生的首要条件。 政治条件是财政产生的必要条件。 国家是阶级矛盾不可调和的产物,是一个阶级压迫另一个阶级的机关,为了维持统治阶级的统治,就需要消耗一定的物质财富。 国家财政在这个时候才诞生了。 它是伴随着国家的产生而产生的。 政治条件是财政产生的必要条件。 三、财政的基本特征 1、国家主体性(阶级性和公共性) 阶级性: 财政——国家或政府的行为——统治阶级——阶级性 公共性: 财政的主体国家或政府本身具有公共性,财政是为国家或政府执行其职能提供财力的,属于“公办”“公事”;再者,满足的是公共需要。 2、强制性和非直接偿还性 强制性是指财政这种经济行为及其运行主要是凭借国家政治权力通过颁布法令来实施的,主要体现在财政收入和财政支出上。 非直接偿还性是与强制性相一致的,是针对每一个纳税人来说的。 3、收入与支出的对称性(平衡性) 这种平衡不是绝对的,而是大体上的、相对的平衡。 练习题 第三节财政的职能 一、资源配置职能 (一)配置资源的概念 资源配置是指社会资源在社会经济各个领域之间的分配,即通过资源在不同用途、不同使用者和不同时期之间进行分配,使有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构,以达到资源的有效和合理利用、优化资源结构的目的。 广义上讲,社会资源既包括物质资源,又包括人力资源;既包括有形资源,又包括无形资源。 1、公共物品 2、关系国计民生的重大项目: 三峡,青藏公路,南水北调 3、维护国家安全的需要: 宇航事业,核电站事业,战备公路 4、反垄断的需要 市场作为社会资源的配置者,按照市场机制的内在规律,以市场为导向来调节生产要素在国民经济各个部门进行分配的职能。 (二)市场配置资源的缺陷: 市场机制自发形成的配置状态不可能实现最优的效率结构。 (三)资源配置的财政机制: 政府通过财政手段来引导社会资源在不同地区、不同部门按政府意图流动,使社会资源按照有利于社会和经济发展的方向重新组合,实现资源合理配置的目标。 二、收入分配职能 收入分配的核心问题是实现公平分配,因而财政的收入分配职能所要研究的问题,主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 (一)收入分配职能的涵义: 财政通过收入再分配机制,重新调整由市场决定的收入和财富的分配,达到社会认可的公平和正义的分配状态的职能。 “公平”的含义 公平是一个很难界定的概念,不同的国家和社会制度,不同的社会层面与道德规范,都可以对公平做出不同的解释,即使是纯粹的经济效率,再经济社会中也是一种公平。 公平的衡量标准: 收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的标准,国际社会中常用来衡量公平的模型与指标是洛伦兹曲线和基尼系数。 1、如果社会财富完全平均分配给所有家庭会收入绝对平均,洛伦兹曲线为对角线OB。 2、如果收入分配绝对不公平,洛伦兹曲线为OAB折线,说明社会中一小部分人占有所有的社会财富,其他人则一无所有。 3、弧线OB反应社会财富分配的公平程度,弧线OB越接近对角线,收入分配越公平,越接近OAB,收入分配约不公。 4、设弧线OB与对角线OB之间的面积为X,与OAB之间的面积为y,则设x/(x+y)为基尼系数,基尼系数处于0到1之间,基尼系数越小,收入分配越公平,越大,越不公平。 国际上公认的基尼系数的合理区间是0.3到0.4之间,我国的基尼系数处于0.5左右,这是偏高的。 (二)市场机制的分配原则: 要素投入与要素收入相对称。 或按要素禀赋进行分配。 (三)市场机制的分配缺陷: 背离社会公平,也就是说,在市场经济条件下,由于各经济主体所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰,各经济主体获得的收入会出现较大的差距,甚至同要素及劳动投入不对称,而过分的悬殊将涉及社会公平问题。 社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。 (四)财政收入分配职能的必要性 市场机制给与人们的报酬是以“要素禀赋”或“生产能力”为标准的,这种建立在要素禀赋基础上的收入分配往往会使社会出现贫富悬殊,出现穷者愈穷,富者愈富的“马太效应”。 收入差距过大会影响社会的稳定,经济的运行。 三、经济稳定与发展职能 经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。 经济发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念,对发展中国家来说,包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。 财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是与上述概念相联系的。 (一)经济稳定和发展的涵义 经济稳定的涵义: 充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等多种含义。 经济发展的涵义: 生产能力的增长、经济结构的改善、社会制度的优化以及居民生活质量的提高。 经济发展与经济增长的区别: 经济增长是一个国家产品和劳动数量的增加,通常用GDP,GNP,NI等指标来衡量,经济发展的含义更广。 (二)市场机制在经济稳定和发展方面的缺陷: 市场经济活动是有周期的,会出现经济波动的状态,导致总供给与总需求的不平衡。 第二章财政支出 财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程,它反映了国家政策,规定了政府的活动方向和范围。 第一节财政支出分类 一、财政支出的分类 (一)按照财政支出的用途分类 1、一般公共事务;2、外交;3、国防;4、公共安全支出;5、教育支出;6、科学技术支出;7、文化体育与传媒;8、社会保障与卫生;9、医疗卫生;10、城乡社区事务;11、农林水事务;12、交通运输;13、工业、商业、金融等支出;14、转移性支出。 2007年确立的新的财政收支分类方法。 (二)按财政功能/费用类别/国家职能进行分类 国家职能主要有政治职能、社会职能和经济职能。 我国依据国家职能的分别,将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。 1、经济建设费: 包括基本建设拨款支出、国有企业挖潜改造支出、科技三项费支出(新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费)、简易建筑费支出、地质勘探费、增拨国有企业流动资金、支援农村生产支出、工业、交通、商业等部门的事业费支出、城市维护费支出、国家物资储备支出、城镇青年就业经费支出、抚恤和社会福利救济费支出等。 2、社会文教费: 主要包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育等方面的经费、研究费和补助费等。 3、国防费: 包括各种武器和军事设备支出、军事人员给养支出、有关军事的科研支出、对外军事援助支出、民兵建设事业费支出、用于实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防队伍的各种经费、防空经费等。 4、行政管理费: 主要用于国家行政机关、事业单位、公安机关、检察机关、司法机关、驻外机构的各种经费、业务费、干部培训费等。 5、其他支出: 以上4类难以包括的财政支出项目,如各种补贴项目、国债利息支出等。 其中,国防费和行政管理费体现了国家的政治职能,经济建设费体现了国家的经济职能,社会文教费体现了国家的社会职能。 (三)按经济性质进行分类 按经济性质分类,实际上就是按财政支出是否与商品和服务相交换为标准分类。 按这一标准,可以将全部财政支出分为购买性支出与转移性支出两类。 1、购买性支出: 购买性支出是指政府购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 政府以购买者的身份出现在市场上,通过等价交换,取得商品和服务。 它既包括用于维持政府部门正常运转所需的商品和劳务的支出,也包括政府投资兴办各种事业所需的商品和劳务的支出。 在中国,这类支出大体上包括: 经济建设支出、文教科卫支出、行政支出、国防支出等等。 这些支出的目的和用途各不相同,但是,财政资金支付后,都获得相应价值的商品和劳务。 购买性支出对政府和微观经济主体均形成较强的效益约束,它反映了政府的市场性再分配活动,对社会的生产和就业产生直接影响,对分配产生间接影响,如果财政支出中购买性支出比重较大,政府执行资源配置职能较强。 2、转移性支出: 转移性支出是指财政资金无偿的、单方面的转移,财政付出资金后,并不从微观经济主体获得任何商品和服务。 在中国,这类支出大体上包括用于社会保障的各种社会保险和福利支出、对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出等。 这类支出的最大特点是它并不减少私人部门可支配的资源总量,而只是在结构上调整不同社会集团之间可支配资源的数量,以更好地促进社会公平的实现。 政府在安排转移性支出时,没有明确的原则可以遵循,主要通过与微观经济主体谈判来确定支出的规模和结构,因此对政府和微观经济主体均形成软的效益约束,这类支出体现了政府非市场性的再分配活动,对分配产生直接影响,对生产和就业产生间接影响,如财政支出中转移性支出比较多,政府执行收入分配的职能较强。 (四)按财政支出产生效益的时间划分 根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。 这是现代公共经济学研究财政支出分类的一种主要方法。 1、经常性支出 经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出,主要包括人员经费,公用经费及社会保障支出。 其特点是,它的消耗会使社会直接收益或当期收益。 它也直接构成当其公共产品的成本,按照公平原则,当其公共物品的受益应与本期公共物品的成本相对应,如果人们消费了本期公共物品却没有支付相应的代价,那就会违背公平原则,因而,在理论上说,经常性支出的补偿方式应为税收。 2、资本性支出 资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出,其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出,也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。 其特点是: 他们耗费的结果将形成共一年以上的长期使用的固定资产。 所以,部分当其受益,更多的是以后受益。 所以在资本性支出的补偿方式有两种: 一是税收,而是国债。 二、财政支出规模 (一)瓦格纳法则: 随着人均GDP的增长,财政支出占GDP比重也相应随之上升;当经济发展达到一定高度,则呈相对稳定的趋势,即稳定在一定的水平上,上下有所波动。 瓦格纳认为,导致这一现象的因素有政治因素和经济因素。 所谓政治因素是指国家活动规模扩大,经济因素是指工业化、城市人口的增加。 基本原因是工业化中的社会进步对政府活动所提出的日益扩大的需要。 (二)我国财政支出规模发展变化的特殊性 1、我国改革开放后财政支出增长的基本特征 财政支出占GDP的比重运行曲线呈现先逐年下滑,而后有逐年回升的特征,这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。 2、我国财政支出占GDP的比重发展变化原因的分析 由于各国国情的不同,因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期,这一比重的高低也是不同的。 我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性,这主要是由我国短期的经济发展阶段和经济体制转轨决定的。 (1)随着经济体制改革,财政支出占GDP的比重下滑具有必然性。 在经济体制改革前,我国政府扮演一个总企业家和总家长的角色,在分配上实行“统收统支”,一方面实行“低工资,高就业”的政策,在GDP的初次分配中,个人所占比重较小,同时许多生活必需品由政府低价乃至无偿供给;另一方面,国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家,相应地,企业的固定资产和流动资金投资,甚至更新政策改造投资均由国家拨付。 在这种体制下,财政支出占GDP比重必然高。 改革后,为了调动积极性,对国有企业放权让利,同时提高人民收入水平,相应地,削减或取消了许多支出,财政支出占GDP的比重自然下滑。 (2)改革以来,我国财政支出占有GDP的比重下滑速度过快,下降幅度过大,在改革开放的前18年间下降近20个百分点,平均每年下降1个百分点,在一定程度上削弱了国家宏观调控能力,影响了财政职能的充分发挥。 这种逐年下滑的态势并不符合经济发展规律,一旦我国的经济体制买上市场经济运行的轨道,随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长,这种趋势会得到逆转。 96年停止下降,97年开始回升,98年实施积极的财政政策,回升的速度加快。 三、财政支出的结构 (一)与财政功能分类相对应的支出结构 财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重,也称财政支出的构成。 与财政职能分类相对应的财政支出结构表明了财政支出与政府职能的关系,表明正在履行的重点职能及其变化趋势。 财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系,政府职能可以划分为两大类,即经济管理职能和社会管理职能,从而形成经济管理支出和社会管理支出,前者也称为经济建设支出,后者也称为公共支出。 随着社会主义市场经济的确立,政府的经济管理职能逐步弱化,社会管理职能日益加强。 伴随着政府职能的这种转变,财政支出结构发生了很大变化: 经济建设支出占财政支出总额的比重从改革前的平均60%左右下降“九五”时期的38.3%,下降了近20多个百分点;相反,社会公共管理支出则大幅度提高。 其中有合理原因,也存在不尽合理的因素。 项目 五五时期 九五时期 十五时期 经济建设费 59.9% 38.3% 29.1% 行政管理费 5.3%+16.4% 15.7%+8.3% 19.1%+7.6% 社会文教费 14.4% 27.2% 26.6% 1、经济建设费下降的原因: (1)流动资金支出下降,自1983年起,除核工业部、航空航天部所属的少数国有企业之外,大部分国企的流动资金“拨改贷”,这种支出的下降符合市场经济运行的要求。 (2)基本建设支出下降。 投资主体多元化,投资主体资金来源多样化,使预算内基建支出迅速下降,财政投资支出下降有合理的一面,但是下降速度过快,幅度过大,在很大程度上制约了基础设施的发展和财政对产业调整以及科技进步的支持力度。 98年实施积极的财政政策,基建支出又回升,但主要来自国债基金。 2、社会文教费上升: “科教兴国”提高人民生活质量,政府不断加大对教育、科学等领域的投入。 这是合理的。 3、行政管
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