广东省会计从业资格考试会计基础综合题题集2.docx
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广东省会计从业资格考试会计基础综合题题集2
会计复习二
4、某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求:
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
(1)3日,向A企业购入甲材料900公斤,单价30元,价款27000元;购入乙材料4000公斤,单价10元,价款40000元。
货物已验收入库,款项67000元尚未支付。
(不考虑增值税,下同)
(2)10日,向B企业购入甲材料1000公斤,单价30元,价款3000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1200公斤,单价30元,价值36000元;领用乙材料3000公斤,单价10元,价值30000元。
(4)22日,向A企业偿还前欠货款45000元,向B企业偿还前欠货款20000元,用银行存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1200公斤,单价10元,价款12000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目:
应付账款
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1
(略)
月初余额
贷
(1)
3
购入材料
67000
贷
107000
10
购入材料
30000
贷
137000
22
归还前欠货款
(2)
贷
(3)
31
本月合计
65000
(4)
贷
72000
总分类账户
会计科目:
原材料
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
1
月初余额
借
(5)
3
(略)
购入材料
67000
借
(6)
10
购入材料
(7)
借
112000
13
生产领用材料
(8)
借
46000
26
购入材料
12000
借
(9)
31
合计
109000
66000
借
58000
原材料明细分类账户
明细科目:
乙材料数量单位:
公斤
2008年
凭证编号
收入
发出
结存
月
日
摘要
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
12
1
月初余额
(10)
10
6000
3
略
购入材料
4000
10
(11)
4600
10
46000
13
领用材料
3000
10
30000
(12)
10
16000
26
购入材料
1200
10
(13)
2800
10
28000
31
合计
5200
10
(14)
3000
10
30000
2800
10
28000
二、银行存款余额调节表的编制
5、资料:
华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
①4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已经送存银行,但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年4月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)()
银行对账单余额
(5)()
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)()
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)()
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)()
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)()
调节后余额
(4)()
调节后余额
(8)()
6、资料:
1)华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,收到销货款转账支票6500元。
(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元。
(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元。
(4)26日,收到销货款转账支票3200元。
(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元。
(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元。
(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元。
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:
(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
(2)22日,收到销售款转账支票6500元。
(3)23日,收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。
(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。
(5)26日,收到华天公司开出的支票#0131,金额为2500元。
(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元。
(7)30日,银行对账单的存款余额数为202823元。
要求:
根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年9月30日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
7、资料:
华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确):
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期
摘要
金额
29日
开出转账支票#0110,支付购料款
23400
30日
存入购货方转账支票#232
29250
30日
开出转账支票#0111,支付运输费
1800
31日
存入购货方转账支票#170
9360
银行存款日记账期末余额
88769
(2)银行对账单的记录:
日期
摘要
金额
30日
转账支票#0110
23400
30日
代付电费
2490
31日
存入转账支票#0232
29250
31日
存款利息
1650
31日
收回托收的货款
11700
银行对账单余额
92069
要求:
请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
8、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误)
日期摘要金额
12月29日因销售商品收到53#转账支票一张14200
12月29日开出71#现金支票一张5000
12月30日收到A公司交来的143#转账支票一张7800
12月30日开出95#转账支票以支付货款11700
12月31日开出96#转账支票支付明年报刊订阅费600
月末余额76840
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期摘要金额
12月29日支付71#现金支票5000
12月30日收到53#转账支票14200
12月30日收到托收的货款20000
12月30日支付95#转账支票11700
12月31日结转银行结算手续费380
月末余额89260
要求:
代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年12月31日单位:
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(1)
银行对账单余额
(5)
加:
银行已收企业未收的款项合计
(2)
加:
企业已收银行未收的款项合计
(6)
减:
银行已付企业未付的款项合计
(3)
减:
企业已付银行未付的款项合计
(7)
调节后余额
(4)
调节后余额
(8)
三、试算平衡表的编制
9Z.3华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结账前余额试算表
2008年8月31日单位:
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460
应收账款
3870
库存商品
5970
原材料
3206
固定资产
11370
短期借款
12000
应付账款
7374
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910
合计
45496
47804
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1)用银行存款支付电话费214元,误记为124元。
(2)赊销商品一批,计1334元,过账时误记入应收账款账户贷方。
(3)从银行存款户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款1000元。
(4)用银行存款支付本月电费157元,过账时管理费用账户借记517元。
(5)购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品登记入账。
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:
请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。
华天公司
结转前余额试算平衡表
2008年8月31日单位:
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)
银行存款
(2)
应收账款
(3)
库存商品
(4)
原材料
(5)
固定资产
(6)
短期借款
(7)
应付账款
(8)
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
(9)
管理费用
(10)
财务费用
(11)
合计
(12)
(12)
会计复习三
10、资料:
华天公司2008年10月末有关账户的余额如下:
(不考虑增值税)
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金200短期借款10000
银行存款15800应付账款5000
应收账款3800实收资本60000
库存商品4200利润分配5000
固定资产56000
该公司10月份发生如下经济业务:
(1)用银行存款购入库存商品1800元。
(2)赊购办公设备3000元。
(3)从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元,利息120元。
(4)收回其他单位的欠款3000元,存入银行。
(5)本月的销售商品收入10000元全部收到,存入银行。
(6)本期库存商品期末盘存数为1000元,其余为本期销售数。
要求:
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司
结账前试算平衡表
2008年10月31日
会计科目期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金200 200
银行存款15800
(1)
(2)(3)
应收账款3800 3000(4)
库存商品4200 1800(5)(6)
固定资产56000 3000(7)
短期借款1000010000
应付账款5000(8)(9)
实收资本6000060000
利润分配50005000
财务费用120120
主营业务收入1000010000
主营业务成本50005000
合计8000080000(10)(11)(12)83000
11、资料:
华天公司2008年8月末有关账户的余额如下:
(不考虑增值税)
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金500短期借款10000
银行存款35000应付账款5000
应收账款4500实收资本100000
库存商品6800利润分配15000
固定资产83200
该公司8月份发生如下经济业务:
(1)收到购货方上月所欠货款3000元。
(2)以银行存款支付上月所欠货款1500元。
(3)购入价值6200元的商品一批,当即以银行存款支付5000元,余款暂欠。
(4)以银行存款支付本月办公用水电费400元。
(5)本月的销售商品收入10000元全部收到,存入银行。
(6)本期库存商品期末盘存数为3000元,其余为本期销售数。
要求:
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司
结账前试算平衡表
2008年8月31日
会计科目期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金500 500
银行存款35000
(1)
(2)(3)
应收账款4500 3000(4)
库存商品6800 6200(5)3000
固定资产83200 83200
短期借款1000010000
应付账款5000(6)(7)(8)
实收资本100000100000
利润分配1500015000
管理费用400400
主营业务收入1000010000
主营业务成本(9)(10)
合计130000130000(11)31100(12)139700
12Z.3华天公司编制的2008年11月份的试算平衡表如下表所示,请根据试算平衡原理,在标号后的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。
试算平衡表
2008年11月
会计科目期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金2400
(1)9003000
银行存款45600
(2)34600(3)
应收账款120002100010000(4)
原材料(5)48500(6)35500
库存商品8000(7)1000018700
固定资产307000307000
短期借款50000(8)30000
应付账款110004420055200
预收账款700050008500(9)
实收资本300000300000
盈余公积1000010000
利润分配2100021000
合计378000378000(10)(11)(12)426700
13华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表
2008年12月单位:
元
账户名称借方余额贷方余额
库存现金1000
银行存款85600
应收账款54000
库存商品406200
固定资产265000
累计折旧6500
短期借款50000
应付账款59200
实收资本300000
盈余公积8200
利润分配4300
本年利润30000
主营业务收入381600
销售费用8000
管理费用20000
合计839800839800
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
(1)计提本月办公用固定资产折旧1600元。
(2)结转本月已售商品成本,共计290000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求:
根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司结账后余额试算表
2008年12月单位:
元
账户名称借方余额贷方余额
库存现金1000
银行存款
(1)
应收账款
(2)
库存商品(3)
固定资产(4)
累计折旧(5)
短期借款(6)
应付账款(7)
应交税费(8)
实收资本300000
盈余公积(9)
利润分配(10)
合计(11)(12)
14华天公司2008年10月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表
2008年10月单位:
元
账户名称借方余额贷方余额
库存现金800
银行存款68000
应收账款35600
库存商品192600
固定资产250000
累计折旧4000
短期借款30000
应付账款58000
实收资本200000
盈余公积5000
利润分配10000
本年利润70000
主营业务收入190000
销售费用8000
管理费用12000
合计567000567000
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
(1)计提本月办公用固定资产折旧2000元。
(2)结转本月已售商品成本,共计130000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求:
根据上述资料,完成下列华天公司10月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年10月单位:
元
账户名称借方余额贷方余额
库存现金800
银行存款
(1)
应收账款
(2)
库存商品(3)
固定资产(4)
累计折旧(5)
短期借款(6)
应付账款(7)
应交税费(8)
实收资本200000
盈余公积(9)
利润分配(10)
合计(11)(12)
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