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整理专项审计报告包括哪些内容
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专项审计报告包括哪些内容
专项审计报告
xx专审字〔20XX〕第xxxx号
xxxxx有限公司:
我们接受委托,审计了贵公司20xx年度“武汉市xxxxxx计划项目——xxxxxx”(以下简称“xx项目”)的收支使用情况以及“武汉市科技计划项目任务书”(项目编号:
xxxxxx,以下简称“任务书”)中“经济指标”的执行情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,包括如实编制的xx项目支出明细表和项目产品(服务等)收入明细表(清单),恰当界定项目产品(服务等)的具体范围,并对报表编制、材料提供过程实施内部控制,以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。
我们的责任是在实施审计工作基础上对xx项目的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。
我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定,依据《武汉市科技计划项目任务书》进行的。
在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,我们相信:
我们获取的审计证据是充分的、适当的,现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况
(一)企业基本情况
xxxx有限公司系20xx年xx月xx日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由xxxx工商行政管理局颁发企业法人营业执照,统一社会信用代码xxxx;注册资本:
人民币xxxx万元;法定代表人:
xx;公司住所:
xxxx。
公司经营范围:
xxxxx。
(二)项目基本情况
xxxx。
二、任务书有关规定
(一)贵公司于20xx年xx月申报“xx”项目,并与武汉市科技局于20xx年xx月xx日签订了《武汉市科技计划项目任务书》,项目编号:
xxxx,取得市科技局科技研发资金总额为xx万元人民币,用于“xxxx”项目的投入。
(二)项目投资总额为xx万元,在项目合同签订时,已完成投资xx万元,计划新增投资xx万元,其中企业自筹xx万元,银行贷款xx万元,市科技研发资金xx万元。
(三)市科技局科技研发资金用途规定:
科技研发资金必须按《武汉市科技计划项目和科技研发资金管理办法》(武科规〔2017〕9号)规定使用,不得挪作他用。
(四)项目执行阶段的经济指标
项目任务书规定,项目执行期内实现:
累计销售收入xx万元
累计净利润xx万元
累计缴税xx万元
三、项目合同中各项经济指标的执行情况
经审计,项目任务书执行情况如下:
项目投资到位情况
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:
截止到20xx年xx月xx日,本项目已到位的总投资额为xx万元(立项时已完成投资xx万元,新增投资xx万元),完成计划投资的xx%。
资金来源
计划到位资金(万元)
实际到位资金(万元)
完成比例
市无偿科技经费
银行贷款
企业自筹资金
总投资
项目资金支出情况
我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:
截止20xx年xx月xx日,本项目实际支出资金xx万元,其中市科技研发资金xx万元。
科目
计划数
(万元)
实际数
(万元)
完成
比例
其中:
市科技研发资金
合计
(三)经济指标完成情况
截止到20xx年xx月xx日,贵公司累计产量xx套,实现累计销售收入xx万元,累计利润xx万元。
各项经济指标完成情况如下:
1、项目实现产量
经审计贵公司提供的“xx项目”的收入明细清单等资料,项目实现产量xx套,其中:
项目产量
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
累计
项目实现产量
合计
2、项目实现收入
经审计贵公司提供的“xx项目”的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“xx”项目的销售收入,项目实现收入总额为xx元,其中:
项目收入
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
累计
项目销售收入
合计
3、项目成本
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本总额为xx元,其中:
项目成本
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
累计
项目销售成本
合计
4、项目实现利润
项目执行期间共累计实现利润总额xx元,其中:
项目
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
累计
利润总额
净利润
5、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为xx元,税项及对应税额明细如下:
税金
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
累计
项目纳税
合计
6、项目应承担的期间费用
贵公司生产、销售的产品(不)仅为“xx项目”包含的产品。
根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认,项目执行期间共发生期间费用合计xx元,其中:
项目
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
20xx.x-20xx.x
累计
销售费用
管理费用
财务费用
合计
(四)企业成长情况
经审计贵公司提供的项目立项(申请)时至验收时的企业会计报表,确认在项目执行期内企业成长情况如下:
指标
项目立项(申请)时值
项目验收时值
增长率(%)
总资产(万元)
总收入(万元)
净利润总额(万元)
缴税总额(万元)
注:
增长率=((项目验收时值-项目立项时值)÷项目立项时值)*100%
四、审计意见
我们认为,贵公司已在企业会计准则框架下编制的xx计划项目支出明细表和项目产品(服务等)收入明细表,在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。
五、使用限制
本报告不适用于其它目的,仅供“xxxx项目”验收使用。
附:
项目报告附注
(会计师事务所全称)中国注册会计师(签名、盖章):
中国注册会计师(签名、盖章):
年月日
项目报告附注
一、公司的主要会计政策
1、会计制度:
公司执行《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度:
自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币:
以人民币为记账本位币。
4、记账基础:
权责发生制;计价原则:
实际成本。
5、存货的核算方法:
存货取得时按实际成本记帐,销售成本按先进先出法。
6、固定资产计价和折旧方法:
(1)固定资产计价:
按实际成本计价。
(2)固定资产折旧:
采用直线平均法计算。
7、收入确认原则:
以商品已经发出,商品所有权转移给买方或劳务已提供,收到货款或已取得款项的证据时,作为收入实现。
二、适用的税费及税率
税种税率
增值税%
营业税%
城建税%
教育费附加%
所得税%
三、主要财务指标注释
(一)项目资金到位情况
项目计划总投资xx万元,在xx项目合同签订时已完成投资xx万元,计划新增投资xx万元;项目验收时,实际完成总投资xx万元,占计划的xx%,其中新增投资xx万元,占计划的xx%。
新增投资中,xx计划项目资助xx万元,企业自筹资金xx万元,银行贷款xx万元。
(二)项目资金支出情况
项目资金累计新增支出xx万元,占计划新增总投资的xx%(附表一:
项目资金支出汇总表)。
其中包括购置与本项目直接相关的设备及安装xx万元(附表二:
项目购置仪器设备和生产设备明细表);流动资金支出xx万元,其中购置固定资产xx,销售费用xx万元;其他流动资金xx万元,主要是生产材料费、生产人工费、示范产品成本费。
(三)项目经济指标完成情况
1.项目执行期内,累计实现销售收入xx元,占项目合同指标的xx%。
项目产品销售收入明细见附表二。
2.项目执行期内,累计缴税xx元,占项目合同指标的xx%。
3.项目执行期内,累计实现利润xx元,占项目合同指标的xx%。
(四)企业成长(总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额)情况
截至20xx年x月x日,本公司资产总额为xx万元,比立项时的x万元增长x%;本公司年总收入x万元,比立项时的xx万元增长x%;缴税总额xx万元,比立项时的xx万元增长x%;净利润总额xx万元,比立项时的xx万元增长xx%。
四、其他事项说明
1、本项目资金遵循单独核算,专款专用;市科技局科技研发资金xx万元已按规定用于xx费。
2、20xx年x月x日,xx公司因股改上市的需要,工商变更为xx公司。
xx公司
年月日
附件:
1.项目购置仪器设备表
2.项目产品销售收入汇总一览表
附件1:
项目购置仪器设备表
单位:
万元
序号
日期
品名、型号、规格
单位
数量
金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
附件2:
项目产品销售收入汇总一览表
20xx-20xx年度单位:
元
序号
开票日期
购货单位
发票号码
含税金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
整理丨尼克
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