广东财经大学433税务专业基础专业课考研真题.docx
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广东财经大学433税务专业基础专业课考研真题
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:
2021年 考试科目代码及名称:
433-税务专业基础(自命题)
适用专业:
025300税务硕士
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一、选择题(10题,每题1分,共10分)
1.2020年10月10日总局局长办公会,提出“十四五”时期税收改革发展规划,在新的起点上推动()迈上新台阶。
A.税收现代化B.税制现代化
C.税收法治化D.税制集约化
2.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是()。
A.比例税率B.累进税率
C.定额税率D.零税率
3.某企业系增值税一般纳税人,发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是()。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.向购货方收取的延期付款利息
4.税种之间相互区别的根本标志是()。
A.纳税人B.税率
C.纳税环节D.课税对象
5.我国现行税制结构的基本特征是()。
A.以直接税为主的税制结构
B.以间接税为主的税制结构
C.以直接税或间接税为主的税制结构
D.直接税与间接税并重的“双主体”结构
6.下列选项关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是()。
A.商业健康保险属于专项附加扣除
B.商业养老保险属于专项附加扣除
C.补充养老保险属于专项附加扣除
D.专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
7.近年来,我国不断简并税务征管机构、简化税制,这些举措体现的税收原则是()。
A.公平原则
B.效率原则
C.法定原则
D.适度原则
8.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧
C.租入固定资产的改建支出
D.被没收财物的损失
9.根据现行增值税法规政策规定,下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.免征增值税项目购进货物
B.集体福利购进货物
C.生产应税项目购进的免税农产品
D.简易计税办法计税项目购进货物
10.根据《消费税暂行条例》的规定,下列情况应征收消费税的是()。
A.汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售
B.商业企业外购已税珠宝玉石后零售
C.企业将外购的实木地板用于职工福利
D.企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售
二、名词解释(8题,每题5分,共40分)
1、税收收入效应
2、税务行政原则
3、税收纵向公平
4、价外税
5、税收中性效应
6、税收资本化
7、税务代理人
8、计税依据
三、简答题(5题,每题10分,共50分)
1、简述税收制度结构的发展变化的几个阶段。
2、简述政府征税依据“交换说”。
3、简述税收无偿性的内涵。
4、简述税收经济调节作用的方式。
5、简述国际重复征税的类型。
四、计算题(1题,每题10分,共10分)
某市一医疗器材制造企业,2019年度经营情况如下:
(1)全年医疗器材取得收入630万元、设备出租收入570万元,上述收入均不含增值税。
(2)购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,期限10个月,支付利息8万元。
(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2019年度实发工资总额200万元(包括支付给残疾人工资20万元);并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元,取得了合法的收据;实际发生的职工福利费28万元;职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额),当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知:
相关税金及附加200万元,工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算年应纳税所得额时,可以扣除的业务招待费用和利息费用。
(2)计算年应纳税所得额时,可以扣除的工资及三项经费。
(考虑加计扣除)
(3)当年度该公司应缴纳企业所得税。
五、论述题(2题,每题20分,共40分)
1、试总结我国十三五期间减税降费的主要内容,谈谈你对未来减税降费工作重点的看法。
2、试论述税收公平与效率的关系。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:
2015年 考试科目代码及名称:
433-税务专业基础
适用专业:
025300税务硕士
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一、选择题(请从每题给出的四个选项中选出一个正确答案,多选错选都不给分,共10题,每题1分,共10分)
1、历史上最早出现的财政范畴是()
A、公债 B、规费
C、赋税D、国家预算
2、下列有关税收的论述不正确的是()
A、税收的目的是满足社会公共需要。
B、税收的本质是一种分配关系。
C、政府征税的依据是凭借政府对公共资源的所有权。
D、税收征收的主体只能是政府。
3、财政收入要适度、合理,这体现的是税收原则中的( )。
A、法定原则B、公平原则
C、效率原则D、财政原则
4、税收的纵向公平是指()
A、通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境 。
B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。
C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。
D、收入的公平分配。
5、税收占国民生产总值的比率表示的是()
A、企业税收负担率B、个人税收负担率
C、宏观税收负担率 D、综合税收负担率
6、关于税负转稼,下列说法正确的是()
A、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成正比。
B、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成反比。
C、课税范围越狭窄,越有利于实现税负转稼。
D、所得税比较容易转稼。
7、下列不属于商品劳务类的税有()
A、增值税B、营业税
C、车船税D、消费税
8、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是()
A、流转税B、所得税
C、资源税类D、财产税
9、下列属于中央税的有()
A、消费税B、营业税
C、房产税D、车船使用税
10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()
A、纳税人B、负税人
C、扣缴义务人D、纳税担保人
二、名词解释(8题,每题5分,共40分)
1、税收
2、税收负担
3、税收原则
4、税负转稼
5、税收效率原则
6、税负归宿
7、税制结构
8、直接税
三、简答题(4题,每题10分,共40分)
1、简述税收的特征?
2、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则。
3、影响税收负担的因素有哪些?
4、以征税对象为标准,税制可以分为哪几大类?
各类税制的基本特点是什么?
四、计算题(2题,每题10分,共20分)
1、假设某国2012年的国内生产总值是257305亿元,财政收入为51321亿元,税收收入为49449亿元,请计算该国小口径的宏观税负。
2、营业税是以商品的销售收入或劳务的营业额为征税对象的一种税,假设某营业税的纳税人本月从事营业税征税范围的劳务营业额为50000元,营业税率为4%,请计算其本月应该缴纳的营业税。
五、论述题(2题,每题20分,共40分)
1、试论述税负转稼的影响因素。
2、根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:
2016年 考试科目代码及名称:
433-税务专业基础
适用专业:
025300税务硕士
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一、单项选择题(10题,每题1分,共10分)
1、每一个人对这种产品的消费,并不能减少任何他人对该产品的消费。
这种产品是()。
A、私人产品B、公共产品C、私人产品和公共产品D、其他产品
2、亚当·斯密在《国富论》中提出的著名税收四原则,即()、确实原则、便利原则、最少征收原则。
A、效率原则B、平等原则C、社会正义原则D、税收行政原则
3、税收分配的依据是()。
A、财产权力B、税收政策C、国家政治权力D、税务部门
4、美国供给学派的代表人物拉弗认为,从政府税收来看,决定税收收入总额的因素,不只是税率的高低,还要看()。
A、税基的大小B、免税额的高低C、起征点的高低D、国家的需求
5、纳税人提供压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者,这种税负转移方式称之为()。
A、前转B、顺转C、散转D、后转
6、下列税种属于商品劳务税的是()。
A、企业所得税B、房产税C、消费税D、印花税
7、下列税种属于中央与地方共享税的是()。
A、个人所得税B、土地增值税C、契税D、增值税
8、影响税收负担最根本决定因素是()。
A、经济发展水平B、经济结构C、国家职能定位D、财政体制
9、所得税是以法人或个人的所得为课税对象的一类税。
它的计税依据是()。
A、收入B、毛利C、利润D、所得额
10、目前我国已实行营业税改征增值税的是()。
A、建筑业B、交通运输业C、金融保险业D、房地产业
二、名词解释(8题,每题5分,共40分)
1、税收本质2、税收原则3、税收行政效率4、税收负担
5、直接税6、税制结构7、财产税8、消费型增值税
三、简答题(5题,每题10分,共50分)
1、瓦格纳的税收原则主要有哪些内容?
2、税收是一种特殊的分配关系可从哪几方面理解?
3、影响税收转嫁的因素有哪些?
4、简述商品劳务课税的特征。
5、所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平?
四、计算题(1题,每题10分,共10分)
张某3月份取得工资收入4000元,稿酬收入6000元,中奖收入30000元。
计算张某3月份应纳的个人所得税(工资收入减除3500元的费用,适用3%的税率;稿酬收入减除20%的费用,适用14%的税率;中奖收入按20%的税率征税)。
五、论述题(2题,每题20分,共40分)
1、我国应如何实现依法治税?
2、试论税制结构优化的基本要求。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:
2018年 考试科目代码及名称:
433-税务专业基础(自命题)
适用专业:
025300税务硕士
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一、选择题(10题,每题1分,共10分)
1.一般纳税人生产销售的下列货物中,实行11%低税率的是()。
A.电视机B.煤炭C.报纸D.空气净化器
2.根据现行增值税法规政策规定,下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是()。
A.免征增值税项目购进货物B.集体福利购进货物
C.生产应税项目购进的免税农产品D.简易计税办法计税项目购进货物
3.关于增值税进口货物的计税价格,下列说法正确的是()。
A.计税价格不含消费税B.计税价格不含关税
C.计税价格含增值税D.计税价格含关税和消费税
4.根据企业所得税法及相关规定,下列说法正确的是()。
A.居民企业的征税对象仅指境内所得
B.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C.合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
D.税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
5.国内生产总值税收负担率是()。
A.税收总额与国民收入之比
B.税收总额与国内生产总值之比
C.企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D.居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
6.下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是()。
A.契税B.资源税C.城镇土地使用税D.增值税
7.根据个人所得税法规定,下列各项中适用超额累进税率征税的是()。
A.股息、红利所得B.特许权使用费所得
C.财产转让所得D.承包、承租经营所得
8.根据印花税法规政策规定,下列各项中,不应按“产权转移书据”项目贴花的是()。
A.专利申请转让合同B.非专利技术转让合同
C.土地使用权出让合同D.审计咨询合同
9.关于契税相关政策的说法,正确的是()。
A.承受国有土地使用权的,无论是国家机关还是学校,契税都不得减免
B.承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价,均与房屋适用相同的契税税率
C.契税实行3%~8%的幅度比例税率,具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定
D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免土地出让金而减免契税
10.一般纳税人以()提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
A.全包工方式、为乙供工程、为建筑工程老项目
B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目
C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目
D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目
二、名词解释(8题,每题5分,共40分)
1、课税对象
2、扣缴义务人
3、免征额
4、价外税
5、税收对收入分配的效应
6、税收资本化
7、税收管辖权
8、微观税收负担
三、简答题(5题,每题10分,共50分)
1、简述税收作用和税收职能的区别。
2、简述亚当斯密提出的税收原则。
3、简述影响宏观税负的主要因素。
4、简述纳税评估的主要工作内容。
5、简述国际重复征税的类型。
四、计算题(1题,每题10分,共10分)
某公司是一家位于市区的生产企业,2017年发生经营业务如下:
(1)销售产品取得收入4500万元,出租仓库取得收入100万元。
(2)直接成品销售成本2200万元,全年发生管理费用130万元(其中业务招待费65万元),销售费用300万元(其中广告费和业务宣传费共计120万元)。
上述成本费用中列支全年工资薪金300万元、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。
(3)全年缴纳增值税170万元、税金及附加17万元。
(4)营业外支出200万元,其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元,合同违约金30万元,违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。
(5)转让技术取得收入300万元,转让支出100万元。
1、2017年企业会计利润为()万元。
2、2017年企业实际可扣的三项经费总额为()万元。
3、2017年企业实际可扣的业务招待费总额为()万元。
4、2017年企业实际可扣的广告费和业务宣传费总额为()万元。
5、2017年企业应缴纳的企业所得税为()万元。
五、论述题、材料分析题(2题,每题20分,共40分)
1、试论述数字经济给国际税收带来的挑战。
2、试论述我国现行税制结构存在问题及改革方向。
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:
2020年 考试科目代码及名称:
433-税务专业基础(自命题)
适用专业:
025300税务硕士
[友情提醒:
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一、单项选择题(10题,每题1分,共10分)
1、一种税区别于另一种税的主要标志是( )。
A、计税依据 B、纳税人
C、征税对象 D、税率
2、税收的横向公平是指()
A、通过公平税负,创造一个公平的外部税收环境 。
B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。
C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。
D、收入的公平分配。
3、土地增值税适用的税率是()
A、比例税率B、超额累进税率
C、定额税率 D、超率累进税率
4、关于税负转嫁,下列说法正确的是()
A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。
B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。
C、课税范围越狭窄,越有利于实现税负转嫁。
D、所得税比较容易转嫁。
5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至()。
A、9%B、10%C、13%D、6%
6、根据新个人所得税规定,居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”,其中可以扣除的60000元是()
A、起征点B、免征额
C、减免税D、退税额
7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是()。
A、纳税义务人 B、负税人
C、扣缴义务人 D、税负代理人
8、绝大部分发达国家一般实行以()为主的税制结构。
A、流转税B、行为税
C、所得税D、财产税
9、政府有选择性的对某些商品征税,或者对不同产品实施有差异的税率,会使课税商品的成本和价格发生变化,从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产,而把更多的资源转移到非税商品的生产上,这说明征税产生了()。
A、替代效应 B、收入效应
C、价格效应 D、供给效应
10、税收征税管理法属于()
A、税收法律 B、税收规章
C、税收条例 D、税收暂行规定
二、名词解释(8题,每题5分,共40分)
1、税收行政效率原则
2、课税对象
3、税制结构
4、税务检查
5、税收经济效应
6、税收资本化
7、宏观税收负担
8、税收管辖权
三、简答题(5题,每题10分,共50分)
1、税收产生的条件有哪些?
2、税收法定原则的内涵什么?
3、什么是直接税和间接税?
试举例说明。
4、影响微观税负的因素有哪些?
5、简述纳税服务的基本内容?
四、计算题(1题,每题10分,共10分)
现有某百货大楼为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下几笔业务,购销货物的增值税税率为13%。
(1)7月5日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,税款为52万元。
(2)7月12日销售货物,收到含税价款为904万元。
(3)7月20日购进一台设备,取得的增值税专用发票上注明设备金额为100万元,税款为13万元。
根据上述资料计算该百货大楼2019年7月应纳增值税。
五、论述题、材料分析题(2题,每题20分,共40分)
1、根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。
2、试述2019年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。
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