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预算演讲稿
预算演讲稿
1.预算范文
企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理,依据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指点看法》和公司实施全面预算管理的要求,结合企业实际状况,制定本制度。
其次章财务预算基本内容其次条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、掌握,以便有效地组织和协调企业的生产运营活动完成既定的运营目标。
第三条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。
企业财务预算是在猜测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和收入、企业运营成果及其安排等资金运动所作的详细支配。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第四条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和进展规划,以业务预算、资本预算为基础,以运营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并次要以财务预算报表形式予以充分反映。
第五条企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工第六条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门担任财务预算管理事宜,并对企业法定代表人担任。
第七条财务预算委员会次要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的详细措施和方法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调处理财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行状况,督促企业完成财务预算目标。
第八条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门详细担任组织编制、审查、汇总、上报、下达;担任预算执行和日常流程掌握;担任预算执行状况的分析和报告;担任预算执行状况考核等。
第九条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细担任本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、掌握、考核等工作。
其次要担任人参加企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果担当责任。
第十条企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司运营层的指点下,担任本单位现金流量、运营成果和各项成本费用预算的编制、掌握、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。
其企业次要担任人对本单位财务预算的执行结果担当责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必需上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制第十一条预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的凹凸直接影响预算执行结果。
财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十二条企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进行,并遵照以下基本准绳和要求:
(一)坚持效益优先准绳,实行总量平衡,进行全面预算管理;
(二)坚持乐观稳健准绳,确保以收定支,加强财务风险掌握;(三)坚持权责对等准绳,确保切实可行,围绕运营战略实施。
第十三条企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
第十四条业务预算是反映预算期内企业可能构成现金收付的生产运营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、选购预算、期间费用预算等,企业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,次要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,次要依据企业有关资金需求决策材料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当依据股票发行方案、配股方案和增发股票方案等材料单独编制预算。
股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出支配。
第十八条财务预算次要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。
企业应当根据公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算目标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以依据不同的预算项目,分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立肯定的预备费作为预算外收入。
其次十条编制企业财务预算,应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定具体的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
其次十一条预算的编。
2.预算报告怎样写
详细来说,企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上,根据国资委统一印发的报表格式、编制要求,编制上报年度财务预算报告。
企业年度财务预算报告由以下部分构成:
(一)年度财务预算报表;
(二)年度财务预算编制说明;(三)其他相关材料。
企业年度财务预算报表重点反映以下内容:
(一)企业预算年度内估计资产、负债及全部者权益规模、质量及结构;
(二)企业预算年度内估计实现运营成果及利润安排状况;(三)企业预算年度内为组织运营、投资、筹资活动估计发生的现金流入和流出状况;(四)企业预算年度内估计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;(五)企业预算年度内估计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源;(六)企业预算年度内估计对外筹资总体规模与分布结构。
企业应当采纳合并口径编制财务预算报表,合并范围应当包括:
(一)境内外子企业;
(二)所属各类事业单位;(三)各类基建项目或者基建财务;(四)根据规定执行金融会计制度的子企业;(五)所属独立核算的其他经济组织。
企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关状况进行分析说明。
企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容:
(一)预算编制工作组织状况;
(二)预算年度内生产运营次要预算目标分析说明;(三)预算编制基础、基本假设及采纳的重要会计政策和估量;(四)预算执行保障措施以及可能影响预算目标事项说明;(五)其他需说明的状况。
企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作,并按时上报财务预算报告。
企业除报送合并财务预算报告外,还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。
三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。
级次划分特别的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。
企业应当根据下列程序,以正式文函向国资委报送财务预算报告:
(一)设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告,应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委;
(二)尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告,应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委;(三)国有控股公司的财务预算报告,应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。
企业财务预算报告应当加盖企业公章,并由企业的次要担任人、总会计师(或分管财务担任人)、财务管理部门担任人签名并盖章。
财务预算报告次要内容财务预算报告的次要内容次要包括:
上年度财务预算工作状况总结,本年度预算工作组织状况,本年度财务预算报告编制基础,预算年度生产运营状况说明,预算年度次要财务目标说明,可能影响预算目标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。
下面就详细预算工作组织状况等简要说明如下:
预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程,以及预算审核状况等。
预算编制基础次要包括:
企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据与企业正常状况全都。
企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,与企业实际采纳的制度和政策正常状况全都。
年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。
预算年度生产运营状况说明。
运营状况猜测是财务预算目标的基础,至多应包括以下内容:
对预算年度行业经济形势进行猜测分析,说明对本企业所处市场环境的影响。
依据行业进展形势,结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场等状况进行合理的市场形势分析猜测。
如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。
重点说明说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况;重点说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。
以及企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况,包括:
投资目的、估计投资规模、持股比例,以及估计收益等状况说明、企业预算年度内拟支配的托付贷款投资项目的规模、资金来源等状况说明。
预算年度次要财务目标说明指依据企业年度业务预算,详细分析说明次要财务目标的预算目标,对比分析年度间目标变动状况。
应包括预算年度营业收入及成本发生状况,以及增减变动金额和缘由;预算年度期间费用发生状况,包括:
分项说明营业费用、管理费用和财务费用估计发生金额,以及年度增减变动状况。
预算年度企业职工薪酬状况;预算年度估计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动状况及缘由;预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动状况及缘由等财务目标。
可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的。
3.急
如何搞好建设项目的工程造价掌握
一、建设项目工程造价掌握的重要意义
建设项目的造价掌握贯穿于项目的全过程,即项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段和竣工阶段都关系到建设项目的造价掌握。
统计材料显示,在项目决策阶段及设计阶段,影响建设项目造价的可能性为30%-75%,而在实施阶段影响建设项目造价的可能性仅为5%-25%。
显而易见,掌握工程造价的关键就在于项目实施之前的项目决策和设计阶段,项目决策是打算因素,而设计则是关键因素。
掌握工程造价不只仅是防止投资突破限额,更乐观的意义是要促进建设、工、设计单位加强管理,使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用,取得最佳的经济效益和社会效益。
因而做好工程造价的掌握工作,对保证和加速思经济进展具有肯定意义。
4.求财务预算报告
**公司****年度财务工作决算与****年度财务预算的报告
股东大会、各位代表:
我受公司董事会的托付,向大会作****年度财务工作决算与****年度财务预算报告,请审议。
报告共分两部分。
一、****年度财务工作决算
一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,仔细贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。
公司根据去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹支配,合理使用,量入为出,留有余地。
年末编报财务决算,总结阅历教训,提高了公司财务工作的管理水平。
公司对财务工作中的严重问题和严重开支项目,都经过董事会、监事会集体争论打算,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有次序地进行。
下面我详细向代表们汇报各项经费的收支状况。
(一)预算执行状况
1.收入状况
一年来,公司总收入为**万元。
其中:
主营收入为**万元、副营收入为**万元、营业外收入为**万元、投资收益为**万元。
2.收入状况
一年来,公司总收入**万元。
次要用于以下几个方面:
(1)进货成本**万元
(2)管理费用**万元
(3)财务费用**万元
(4)销售费用**万元
(5)投资收入**万元
……
一年来,公司财务工作做到了盈利**万元。
(二)职工困难补助费使用状况(略)
(三)劳动保险费用使用状况(略)
二、****年财务预算
(一)编制公司财务预算的准绳
我们依据国家有关法规之规定,参照本公司**年度的销售、成本、利润等目标,本着厉行节省、量入为出的准绳。
(二)公司收入预算
1.主营收入
****年公司主营预算收入**万元。
依据公司各产品结构进行安排。
2.附营收入
****年附营收入预算为**万元。
3.投资收益
****年度对外投资预算为**万元。
其中短期收益为**万元,长期收益为**万元。
4.其他收入,预算**万元。
以上全年收入预算总金额为**万元。
(三)公司收入预算(略)
以上各项,全年预算总收入为**万元。
股东会、各位代表,以上是我代表董事会所作的财务工作报告,提请大会审议。
***
****年*月**日
5.急
如何搞好建设项目的工程造价掌握一、建设项目工程造价掌握的重要意义建设项目的造价掌握贯穿于项目的全过程,即项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段和竣工阶段都关系到建设项目的造价掌握。
统计材料显示,在项目决策阶段及设计阶段,影响建设项目造价的可能性为30%-75%,而在实施阶段影响建设项目造价的可能性仅为5%-25%。
显而易见,掌握工程造价的关键就在于项目实施之前的项目决策和设计阶段,项目决策是打算因素,而设计则是关键因素。
掌握工程造价不只仅是防止投资突破限额,更乐观的意义是要促进建设、工、设计单位加强管理,使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用,取得最佳的经济效益和社会效益。
因而做好工程造价的掌握工作,对保证和加速思经济进展具有肯定意义。
6.预算报告该怎样写呢
预算报告要让代表看得明白
“不当家不晓得柴米贵,可是,我要是看不懂预算清单,怎样晓得柴米有多贵,怎样当好这个家!
”说起难看懂的预算报告,全国人大代表彭镇秋打了个比方。
审议并表决预算报告,是全国人大代表大会履职的一个重要议程。
上海代表团审议全国人大常委会工作报告时,全国人大代表彭镇秋提出,要让人大代表看得懂预算报告,以便明明白白履职。
1天时间不够阅读文件
“现在,预算报告草案分发到代表手里,是在大会开幕前一天,1天时间还不够阅读文件,根本不能充分把握要审议的内容。
”彭镇秋说,提高预算报告的审议质量,离不开全国人大常委会的支持。
全国人大常委会工作报告提出,今年要加强预算和经济工作监督,听取和审议国务院关于2006年中心决算的报告和审计工作报告,听取和审议关于规范财政转移领取状况的报告,督促有关方面搞好预算收支平衡,保证重点收入,合理支配预算超收收入。
“今后,在代表们审议预算报告前,全国人大常委会可以把日常监督发觉的问题预先告知,以便代表审议更有针对性。
现在,临到开会才拿到报告,代表没空做功课,审议怎样能有高质量!
”彭镇秋说。
写“安排”也要写“结果”
“看看预算报告草案,数字许多,训练、医疗、农业……各个方面都用了不少钱,但钱安排出去了,用的结果怎样样了?
”程静萍代表说,“还真难从报告里看出来。
”
预算报告要让代表看明白,就要既写“安排”,也写“结果”。
程静萍说,监督法的一个重要内容就是对财权的监督,将预算报告写清晰,让代表看得明白,是监督的需要。
培训常常化审议要跟团
“预算是一门专业性很强的学问,我的职业是医生,跟预算相差得太远了。
”李定国代表说,人大代表必需有更多的预算学问培训。
目前,上海市人大常委会培训工委已开头为各级人大代表供应履职培训,李定国盼望这样的培训能更常常化,培育更多业务通晓的人大代表。
“人大代表是法定职务,审议预算报告,是代表履职的重要环节。
”李定国说,今后,在审议时,财政部、发改委等职能部门应当深化到各个代表团旁听,随时解答代表提问。
究竟,“人大代表审议预算报告越有把握,才越可能为纳税人、为国家管好钱。
”
7.如何有效编写财务预算报告
财务预算是一系列特地反映企业将来肯定期限内的估计财务情况和运营成果,以及现金收支等价值目标的各种预算的总称。
通过财务预算,可以建立评价企业财务情况的标准,可以将实际数与预算数进行对比,可准时发觉问题和调整偏差,使企业的经济活动按预定的目标进行,从而实现企业的财务目标。
所以说财务预算是整个餐饮企业运营过程中必不行少的一项工程,它不只直接反映了企业现今财务的情况,而且直接影响着餐厅后期的运营。
财务预算表达的次要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系,结合这五点可以前瞻性的为企业决策者供应准时有效的财务分析报告,使企业能适时调整本人的竞争战略与行销策略,为企业的健康进展保驾护航。
此份材料包含以下内容:
一、财务预算报告结构
二、财务预算报告写作要求
三、预算编制管理
四、预算编制的基本方法
五、预算编制程序
六、预算掌握七、预算的调整
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