经济法第五章讲述.docx
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经济法第五章讲述
一、单项选择题
1、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元,该画家请教育局代其向希望工程基金会捐款8000元(属于公益性捐赠),则其应纳个人所得税为()元。
【 】
A、800B、4480C、4704D、4424
2、余某于2012年9月到10月为张某装潢房屋,协议规定按完工进度分2次付款,9月支付3500元,10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税( )元。
【 】
A、1420B、1440C、1480D、1640
3、2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费80万元,企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。
【 】
A、35B、50C、75D、95
4、某作家的出版一部小说,出版社给予的稿酬是100万元元,后因为需要添加印数,又支付稿酬50万元。
该作家所获稿酬应缴纳个人所得()万元。
【 】
A、11.2B、16.8C、5.6D、2
5、下列选项中,属于企业不征税收入的是( )。
【 】
A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
6、根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
【 】
A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得
7、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是( )。
【 】
A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中奖所得
C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金
8、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()。
【 】
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、企业内部自建自用的基础设施项目D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
9、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项,2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
【 】
A、16.2B、16.8C、27D、28
10、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为( )。
【 】
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得
11、下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。
【 】
A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得
C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入
12、因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某;于2012年6月办理了内部退养手续,当月领取工资3300元和一次补偿收入60000元。
王某6月份应缴纳的个人所得税( )。
【 】
A、1794元B、2094元C、5955元D、6155元
13、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元,该画家请教育局代其向希望工程基金会捐款8000元(属于公益性捐赠),则其应纳个人所得税为()元。
【 】
A、800B、4480C、4704D、4424
14、现行企业所得税法规定,企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴税款。
该时间是( )。
【 】
A、45日内B、3个月内C、4个月内D、5个月内
15、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元,该画家请教育局代其向希望工程基金会捐款8000元(属于公益性捐赠),则其应纳个人所得税为()元。
【 】
A、800B、4480C、4704D、4424
16、2013年10月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定,其应纳个人所得税为( )。
(不考虑其他税费)【 】
A、400元B、420元C、800元D、1000元
17、下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
【 】
A、非货币性资产交换B、将货物用于捐赠C、将货物用于职工福利D、将自产货物用于连续生产
18、根据税法的相关规定,无形资产的摊销年限不得低于( )。
【 】
A、5年B、7年C、10年D、20年
19、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告,取得设计收入23000元。
该设计师应缴纳的个人所得税为( )元。
【 】
A、3520B、3680C、4600D、4900
20、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
【 】
A、3360 B、4800 C、3460 D、4660
21、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元,当月工资1800元,张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税()。
【 】
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元
22、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
【 】
A、3360 B、4800 C、3460 D、4660
23、张先生为一名工程师,2014年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为( )元。
【 】
A、16000B、18600C、22000D、25000
24、田某2013年初,以股份形式取得所在企业的量化资产,当年12月底参与企业分配而获得的红利为10000元。
则田某应缴纳的个人所得税为( )元。
【 】
A、0B、745C、1600D、2000
25、根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是( )。
【 】
A、M国甲,在华工作6个月
B、N国乙,2011年1月10日入境,2011年10月10日离境
C、X国丙,2011年10月1日入境,2012年12月31日离境,其间临时离境28天
D、Y国丁,2011年3月1日入境,2012年3月1日离境,其间临时离境100天
26、王先生在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税()元。
【 】
A、2560B、2800C、3200D、4000
27、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。
【 】
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得
28、某作家的出版一部小说,出版社给予的稿酬是100万元元,后因为需要添加印数,又支付稿酬50万元。
该作家所获稿酬应缴纳个人所得()万元。
【 】
A、11.2B、16.8C、5.6D、2
29、根据个人所得税的相关规定,下列说法中不正确的是( )。
【 】
A、对账册健全的个体工商户,起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式
B、对账册不健全的个体工商户,纳税期限由税务机关确定征收方式
C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日其15日内申报纳税
D、年所得额12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
30、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法,下列表述正确的是()。
【 】
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经营项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
31、按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
【 】
A、赞助支出B、固定资产修理支出C、企业所得税税款D、联营企业的亏损
32、根据税法的相关规定,无形资产的摊销年限不得低于()。
【 】
A、5年B、7年C、10年D、20年
33、下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。
【 】
A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得
C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入
34、贾某从2012年4月1日出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入为3000元;7月份发生房屋的维修费1600元,不考虑其他税费。
贾某2012年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。
【 】
A、1600B、1820C、3640D、1660
35、根据个人所得税法律制度的规定,下列项目计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的是( )。
【 】
A、承租、承包所得50000元B、个体工商户生产经营所得80000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、出租房屋收入5000元
36、某大学教授受出版社委托,翻译一部外文书稿,取得收入24000元。
该教授应缴纳的个人所得税为( )元。
【 】
A、3760B、3840C、4800D、3820
37、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
【 】
A、2012B、2011C、2013D、2014
38、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
【 】
A、退休人员再任职取得的收入B、从非任职公司取得的董事费收入
C、从任职公司取得的监事费收入D、从任职公司关联企业取得的监事费收入
39、余某于2013年9月到10月为张某装潢房屋,协议规定按完工进度分2次付款,9月支付3500元,10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税( )元。
【 】
A、1420B、1440C、1480D、1640
40、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。
【 】
A、采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D、采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
41、下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是()。
【 】
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人
C、个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额
42、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。
【 】
A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入
43、某作家的出版一部小说,出版社给予的稿酬是100万元元,后因为需要添加印数,又支付稿酬50万元。
该作家所获稿酬应缴纳个人所得()万元。
【 】
A、11.2B、16.8C、5.6D、2
44、某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
【 】
A、4.5B、2.5C、8.5D、5.5
45、某企业取得产品销售收入100万元,产品销售成本60万元,发生管理费用5万元,销售费用10万元,财务费用2万元,销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
【 】
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
46、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
【 】
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
47、余某于2012年9月到10月为张某装潢房屋,协议规定按完工进度分2次付款,9月支付3500元,10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税( )元。
【 】
A、1420B、1440C、1480D、1640
48、王先生在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
【 】
A、2560B、2800C、3200D、4000
49、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,适用企业所得税的优惠政策是()。
【 】
A、加速折旧B、按一定比例抵免所得额
C、按一定比例抵减收入额D、按一定比例抵免税额
50、个体工商户王某2012年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。
王某申报纳税的法定期限是()。
【 】
A、自取得收入之日起30日内申报纳税
B、自取得收入之日起15日内申报纳税
C、自取得收入之日起15日内预缴税款,年终后3个月汇算清缴,多退少补
D、自取得收入之日起30日内预缴税款,年终后5个月汇算清缴,多退少补
二、多项选择题
51、根据我国个人所得税法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
【 】
A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
C、个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税
52、下列企业中属于居民企业的有()。
【 】
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
53、下列关于个人所得税税率的表述正确的有( )。
【 】
A、工资、薪金所得适用3%~45%的超额累进税率
B、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%
C、暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税
D、个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税
54、根据个人所得税的规定:
下列属于免税项目的有()。
【 】
A、孤老人员的所得B、因自然灾害造成损失的
C、按照国家统一规定发给的补贴、津贴D、外籍个人取得的探亲费
55、根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()。
【 】
A、自行开发无形资产,开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
56、根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
【 】
A、缴纳的消费税B、缴纳的税收滞纳金C、缴纳的行政性罚款D、缴纳的财产保险费
57、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,按规定应计提折旧或摊销的有()【 】
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、以融资租赁方式租入的国定资产D、未投入使用的机器设备
58、下列属于企业所得税“劳务收入”的有()。
【 】
A、安装费B、会员费C、特许权费D、转让债权的收入
59、根据企业所得税法的规定,下列收入不属于企业其他收入的有()。
【 】
A、逾期未退包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、经营过程中的违约金收入
D、转让生物资产的收入
60、下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有()。
【 】
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
61、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
【 】
A、向投资者支付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出
62、下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。
【 】
A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费
C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
63、下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。
【 】
A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
64、根据个人所得税法律制度的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
【 】
A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间
65、以下各项所得适用累进税率形式的有( )。
【 】
A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得
D、承包承租经营所得
66、下列公益性捐赠中,可以全额在个人所得税前扣除的有()。
【 】
A、个人向红十字事业的捐赠
B、个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠
C、个人向农村义务教育的捐赠
D、向汶川地震灾区的捐赠
67、根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有( )。
【 】
A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠C、向红十字事业的捐赠
D、向公益性青少年活动场所的捐赠
68、个人取得下列所得可以减免个人所得税的有( )。
【 】
A、军人的转业安置费B、取得的独生子女补贴C、离退休人员的养老金
D、个人兼职取得收入
69、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
【 】
A、某大学教授从甲企业取得咨询费B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
70、下列关于个人所得税纳税地点的表述中,正确的有( )。
【 】
A、个人所得税自行申报的,其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关
B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税
C、从境外取得所得的,应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税
D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报
71、个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
【 】
A、年所得12万元以上
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C、从中国境外取得所得
D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人
72、下列企业中属于居民企业的有()。
【 】
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
73、下列属于个人所得税劳务报酬所得的有()。
【 】
A、笔译翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、雕刻收入
74、个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
【 】
A、年所得12万元以上
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C、从中国境外取得所得
D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人
75、下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()。
【 】
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
76、根据个人所得税法律制度规定,下列个人所得计算所得税时收入可以扣除20%费用的收入包括( )。
【 】
A、工资、薪金所得4000元B、财产租赁所得3800元
C、劳务报酬所得4200元D、稿酬所得5000
77、下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有()。
【 】
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
78、在中国境内无住所,但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天,但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事),其来源于中国境内及境外所得,下列说法正确的是()。
【 】
A、境内所得境内企业支付的纳税B、境内所得境外企业支付的部分不纳税
C、境内所得境外企业支付的部分也纳税D、境外所得境内企业支付的部分纳税
79、甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。
【 】
A、公益性捐赠支出200万元B、职工福利支出160万元
C、职工教育经费支出40万元D、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
80、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
【 】
A、陈某获得的保险赔款B、钱某出租房屋所得
C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
81、根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有()。
【 】
A、个人取得上市公司股息所得B、个人取得的保险赔款
C、离退休人员从社保部门领取的养老金D、被拆迁人取得的拆迁补偿款
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