一个商业会计做账的实际过程.docx
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一个商业会计做账的实际过程.docx
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一个商业会计做账的实际过程
一个商业会计做账的实际过程
以下是一个会计实务的例子,请各位会计高手指点指点,也为初出道的新手提
供参考。
ABC公司建账如下(ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品
流通的一般纳税人)
ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。
1.7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC
公司)
借:
固定资产
贷:
其他应付款——A
2. 7 月 6 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品
借:
长期待摊费用
贷:
其他应付款——A
3.7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50 万入临时账户作为注册资金
借:
银行存款 50
贷:
实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4..7月9日老板A代垫 ABC 公司注册费 1 万元
借:
长期待摊费用 1 万
贷:
其他应付款——A
5.8月1日领到公司营业执照。
6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求
于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借:
管理费用——开办费
贷:
长期待摊费用
7.9 月 2 日,还款给股东 A
借:
现金
贷:
银行存款
借:
其他应付款——A
贷:
现金
8.9 月 5 日,ABC 公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计 11.7 万
借:
应付账款——甲
贷:
银行存款
9.9 月 8 日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:
库存商品
应交税金——增值税(进项税额)
贷:
应付账款——A
10.9 月 9 日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借:
应收账款——乙公司
贷:
主营业务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11.月末结转成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
12.9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款
借:
银行存款
贷:
应收账款——乙公司
13. 9 月 21 日计提,本月工资
借:
管理费用
营业费用
贷:
应付工资
借:
应付工资——代扣个人所得税
贷:
应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费(直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账)
借:
管理费用
营业费用
贷:
应付福利费
计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账)
借:
管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷:
其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14。
9 月 31 日银行划账交社保等费用
借:
管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷:
银行存款
15。
9 月 31 日发放本月工资时
借:
现金
贷:
银行存款
借:
应付工资
贷:
现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16。
本月发生管理费用
借:
管理费用
贷:
现金
计算本月应交增值税
借:
应交税金——应交增值税(未交税金)
贷:
应交税金——未交增值税
17.计提城建税、教育附加、防洪费
借:
主营业务税金及附加
贷:
应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18。
结转本年利润
借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷:
本年利润
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用
19.预缴企业所得税
借:
所得税
贷:
应交税金——应交企业所得税
借:
本年利润
贷:
所得税
20。
转入未分配利润
借:
本年利润
贷:
利润分配——未分配利润
21。
提取法定盈余公积
借:
利润分配——未分配利润
贷:
盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润,或盈余或亏损
22.ABC 本月分配利润
借:
利润分配——未分配利润
贷:
应付利润——A
——B
——C
发放利润:
借:
现金
贷:
银行存款
借:
应付股利——A
——B
——C
贷:
现金
应交税金——应交个人所得税
下月 10 月
10 月 11 日,银行划扣税金
借:
应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税(未交增值税)
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷:
银行存款
以上是一个简单的公司运作流程,把一些重复的业务删除。
根据新的企业会计制度开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于
企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借:
管理费用——开办费
贷:
长期待摊费用
是不是应该开始时借:
长期待摊费用
贷:
银行存款
次月做的分录为:
借:
管理费用——开办费
贷:
长期待摊费用
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