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《财产管理制度》10页精选文档
财产管理制度
一、总则
依据公司实际情况制定本制度,本制度适合本企业所有在册人员。
(一)根据企业财产权利内容的不同,公司全体员工对公司财产只享有使用权,不得以任何方式和借口私自处置、转移公司财产。
(二)公司财产是指所有的在册和暂时不在册的资产,包括房屋、建筑物、机器设备、电子仪器、电子器材、机器仪器的修理工具、办公用具、原材料、产成品、半成品、包装物、废料等。
(三)公司应该将财产管理中不相容岗位分别设立,不得由一人同时完成申购、采购、保管、清查的全过程。
二、按照公司经营流程和资产内容分部门管理
(一)固定资产、办公用具管理
1、公司总经理要对固定资产的构建、转让、出租、报废、处置负责,必须有其审批签字方可办理。
需要公司董事会批准的固定资产构建项目,必须取得董事会的决议或批文。
2、固定资产、办公用具管理原则:
谁使用、谁保管、谁负责、谁保养。
把固定资产日常管理的责任落实到使用人,保证固定资产的安全完整和正常使用。
3、公司财务部负责固定资产、办公用具的价值管理和监督管理,公司行政部负责固定资产的实物管理(购置、处置、保养);
(1)财务部必须建立固定资产总账和明细分类账,对办公用具建立备查簿;对各类固定资产、办公用具的增加、减少、盘盈、盘亏、报废、出租、出售等进行价值核算和监督管理;
(2)行政部必须建立固定资产、办公用具的实物卡片,填明使用部门、使用人、购置时间、使用时间、购置数量、规格等;
(3)行政部和财务部必须定期对公司固定资产和办公用具进行核实盘点,核对账实是否相符,对盘长、盘短、损坏的,必须以书面的形式上报公司总经理审批签字后做账务处理。
4、财产使用人对已损坏资产,必须按照规定程序先办理附表三的内容,需新购再办理附表一规定的程序。
使用部门在专业技术人员鉴定后不得使用或不能使用,填写《报废处置申请表》(附表三)经批准后方可处置
附表三:
报废处置申请表
使用部门
申办人
报废物名
规格型号
报废原因
账面原值
账面净值
残值率%
拟定处置额
实际处置额
是否再购_____
使用部门负责人意见
主管审批意见
申报日期:
年月日
说明:
报废原因由公司专业技术人员填写签名。
此表审批后交财务收款,作为账务处理依据和再购依据。
5、公司固定资产类的财产新购须填写附表一《请购核准表》办理申购手续。
财务须依附表一和附表三为据进行账务处理,原则不得先办后补。
6、行政部对新购置的固定资产、办公用具按上
(2)规定的内容做实物卡片,对盘长的按上
(2)补办实物卡片,对损坏、出租的及时在卡片上注明;使用人在领用时办理领用登记手续,做到使用、保管、负责一体。
固定资产(办公用具)卡片
使用部门:
编号:
状况
名称
购置时间
规格型号
数量\单位
领用时间
*使用人
签字
*现在状况
填表人:
填表时间:
说明:
(1)现在状况是指:
使用人在用、完好、损坏、出租等状态;
(2)使用人签字:
个人使用的由本人签字负责;办公室、车间共用的固定负资产、办公用具由部门负责人签字,对其使用状态的安全完好负责(在使用寿命内)。
7、固定资产(包括在建、扩建、安装)、办公用具一年至少盘点清理一次,实际盘点数与财务账面数核对,核对不符按照下列情况处理:
(1)盘长的查询是否漏记账,按照同类市价及成新度估价入账,并办理使用责任人登记手续。
(2)盘短的查找原因:
损坏的,按照处置程序填写附表三《报废处置申请表》,办理报废处置手续,财务依据附表三做账务处理;遗失的,按照公司规定赔偿。
(3)在建、扩建、安装的工程项目,按照下表进行清理:
附表四:
在建工程项目清点表
201年月日
项目
名称
合同\
预算
批准
时间
开工
时间
竣工
时间
预算
费用
实际
费用
期末
余额
制表人:
____________部门负责人:
______________
8、固定资产的出租,公司有闲置固定资产经总经理批准,由主管部门签订合同办理出租手续。
出租合同交一份财务作为收款依据及掌握资产动态备查。
9、公司构建固定资产(包括新建、安装),须有董事会决议,按照新建项目的预算书指定部门或专人进行专项管理。
(1)在建中的固定资产,按照预算书、合同签订的工程进度付款管理。
工程竣工,按照工程决算书及付款发票办理转入固定资产手续,按固定资产管理。
如暂无决算书和发票按照预算估价转入固定资产帐管理,待决算书和发票到时按其调整。
(2)构建大型仪器设备需安装的,按照合同协议视同新建项目管理,安装完好后经检验合格转入固定资产管理。
10、固定资产应该分类管理,依类别按照税法或会计准则的规定计提折旧,结合公司实际按下列分类管理:
固定资产分类折旧表
类别
房屋建筑物
机器设备
器具家具
运输工具
电子设备
生产经营用
20年
10年
5年
4年
3年
非生产经营用
20年
10年
5年
4年
3年
租出
20年
10年
5年
4年
3年
提足折旧的
不提
不提
不提
不提
不提
提前报废的
不补提
不补提
不补提
不补提
不补提
未使用
*
*
\
\
\
融资租入
20年
10年
5年
4年
3年
土地(单独估价记账)
不提
\
\
\
\
说明:
(1)*未使用:
是指在建、扩建、安装未达到可使用状态的固定资产,在建阶段不提折旧,竣工投入使用月份的次月起计提折旧。
(竣工但未办理决算的暂估价转入固定资产并计提折旧,待办理竣工决算后再按实际调整,但已提折旧不再调整)
(2)提足折旧:
是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。
11、固定资产、办公用具需维修,须由品保部或专业技术人员确认后,填写附表一《请购核准表》办理购买修理耗材等。
(二)、入库材料物资的管理
1、外购货到时,按照进货通知或随货同行票并核对实物开具验收单,保管在验收录入库时:
(1)对照已录入的合同数量、价格、规格等进行验收录入,如有不符,即时通知采购部核对查询处理。
在未处理前也应将实际验收情况的票据传递财务暂挂账,待查询结果出核算销账。
(2)没有录入合同数据可核对的,保管员请示财务、采购部先暂估入账,以便账实相符。
(3)上
(1)、
(2)进货录入库后,保管员应将验收单与进厂过磅单一并传递财务进行账务处理。
(4)验收时要做到:
核对价格、数量、规格等,如有不符及时报告主管处理;
(5)验收时要做到:
验收货物外观是否完整、残损,并分别摆放,在验收单上注明,待处理。
(6)外购材料等物品,在验收时,必须由品保人员同时验收,并在验收单上签署意见。
2、自制成品入库的,按照完工产品通知单(或指令单)的数量、规格录入阿佳希
将完工通知单和验收单一并传递财务,以便财务及时进行原料转出及成品入库的核算,正确归集计算该成品的成本单价。
3、保管的验收票要按月装订,以备盘点核对时查询。
(三)出库材料物资的管理
1、销售出库的管理
(1)按照销售票据发货,没有销售票据拒绝发货,不得私自借货。
(2)发货时要做到:
凭盖章后的票据发货,如果没有盖章及时询问补办手续完整后再发货;
(3)发货时要做到:
按照票据所写数量、规格发货,不得私自串发以次充好。
(4)销售发票财务联和出厂过磅单一并交财务核对作为销售业务的原始单据附在会计记账凭证后装订。
2、内部材料、物资出库、移库的管理
该项材料、物资的范围包括公司经营活动用的原材料、维修材料、劳保用品等。
(1)按照配料指令单出库,出库单和指令单一并交财务核算产品成本。
(2)按照维修领用单发放维修材料,由领用人签字一联交财务;
(3)按照原料指令单配发包装物,出库单交财务;
(4)包装物随指令单配发进入车间,如有破损不够数量,再办理领用手续重新领取,同时将破损包装物随同申报单一并叫保管核实。
(四)库存材料物资的管理
1、对存货要摆放整齐,保持清洁,残损报批后及时清理;
2、保管为了随时查询数据做到心中有数,可设置备查簿,记录进货、出货,结出库存余额以便于财务账核对;
3、保管定时给采购主管提供材料、货品出库销售动态——畅销、滞销明细表;
(五)材料物资的清查盘点管理
1、企业在正常经营情况下要定期进行清查货品。
遇到换人、意外损失要及时进行清查货品;
2、保管要对所保管的货品负责,除不可抗拒自然力造成的短少损失外,由保管赔偿;
3、在清查货品时要做到:
清查事先安排好清查的程序,组成由负责人、监管人、保管的清查小组;清查表一式至少两份(财务、保管),写明数量、单价、规格,清查完毕后该小组成员签字,原则上不得更改;
4、清查结果计算出后报主管审阅,差错数额大,保管认为有异议,由监管人、保管共同进行复核,其盘点结果必须上报主管审批签字后处理。
短少查找原因:
属保管造成由责任人赔偿;属计算、录入差错即时更正。
(六)、其他资产的管理
为了提高公司市场竞争能力,保护公司正当合法权益,特规范本公司无形资产的管理。
1、无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的非货币性资产。
2、本公司无形资产管理主要包括:
(1)价格资料等相关信息。
(2)供销客户档案等相关信息。
(3)公司自定的制度、规章汇编。
(4)公司的名称、徽标、管理经验。
(5)公司的生产技术秘密。
(6)公司的注册商标、商誉。
(7)其它不具有实物形态,能为公司创造价值的资产。
3、按照无形资产的类别分别部门划分管理责任
(1)销售部门负责:
价格资料等相关信息,销售客户档案等相关信息,公司的注册商标、商誉。
(2)采购部负责:
价格资料等相关信息,供应商档案等相关信息,
(3)生产部门负责:
公司的生产技术秘密。
(4)人力行政办负责:
公司制定的内部管理制度、规章汇编。
公司的名称、徽标、管理经验。
4、各部门对无形资产的管理应做到:
(1)防止无形资产流失、被盗用,保护无形资产的完整、安全。
(2)人力资源行政办负责无形资产各类资料的分类、汇集、建档并妥善保管。
(3)促进无形资产的有序开发和利用,扩大公司社会影响,增强公司实力。
5、无形资产的核算、摊销
公司无形资产按照实际取得的成本计价入账。
在规定的年限内分期平均摊销。
2010年11月21日
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