酒店年经营情况审计报告摘要.docx
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酒店年经营情况审计报告摘要
关于北京永泰酒店管理有限公司福朋
酒店、雅乐轩酒店2009年经营情况
的审计报告摘要
中发审字(2010)03号
董事会、监事会:
集团审计管理中心、北京公司审计部和酒店派驻团队组成联合审计组,于2010年6月18日至2010年7月30日对北京永泰酒店管理有限公司福朋酒店、雅乐轩酒店(现名永泰房地产(集团)有限公司北京福朋饭店和永泰房地产(集团)有限公司北京雅乐轩饭店)2009年12月31日财务状况、2009年度的财务收支和经营成果进行审计。
一、上次审计报告整改落实情况
酒店对上一年度审计报告提出的问题进行了逐项整改,主要整改措施如下:
1、筹备期:
酒店方已将914,801.60元的能源费用从筹备期转入经营期;将相应的客房用品128,782.00元、广告费225,159.50元、餐饮模拟成本45,434.00元从筹备期转入经营期;重复列支的筹备期福利费已冲回;相应的奖励管理费已调减;前餐饮总监8400元孩子学费已从其工资中扣除。
目前离职手续的管理已严格执行,同时派驻人资经理将进一步加强监管。
2、经营期:
已从2009年6月恢复对SPA月租金5万元的收取标准,前期月租金差额210,000.00元已在2009年10月份全部补齐;酒店大堂处的商品部已将漏缴的2008年10月的一个月租金4,000.00元补足;应调整进入经营费用的金额均已调整完毕,其对应的奖励管理费亦已相应调整;2009年的餐饮部相比2008年已有很大进步,除聚聚乐之外全部扭亏为盈;2008年高管薪酬普遍高于市场同期水平,部分福利支出偏高,岗位薪资结构有待合理调整。
针对此问题,酒店已在2009年下半年进行了高管岗位设置及人员调整;2008年内部用餐及宴请费用过高,酒店管理方没有实施针对内部用餐的有效控制。
此问题在2009年9月派驻团队进驻后,即严格执行酒店相应政策,超过1000元宴请由派驻副总及总经理双签,以有效控制此项费用支出。
二、审计分析、发现的主要问题及审计意见或建议
本次审计发现的问题分为八个部分:
客房部分、公寓部分、餐饮部分、采购部分、人力资源部分、外包部分、统筹费用部分、资产管理部分。
(一)客房部分
1、福朋房型分析
问题摘要:
通过房型分析看出,福朋的高级间占所有房间数的72.96%,可以考虑将高级间进一步细分;总统套的出租率偏低。
审计建议:
采取有效方式将高级间进行细分,提高部分房间的售价,从而提高销售收入;考虑拓宽总统套的销售渠道,提高出租率,从而提高销售收入。
2、福朋旅游团分析
问题摘要:
旅游团是福朋酒店的一个重要销售渠道,但旅游团的价格全年维持在低位。
审计建议:
探讨如何多接一些高端团,提高旅游团的价格。
3、福朋客户国籍分析
问题摘要:
日本、韩国、新加坡客人所占比例较低;欧美客人数与意大利餐厅的销售收入不成正比。
审计建议:
探讨日本、韩国的客人能否增加;意大利餐厅不能过分依赖本酒店的欧美客人,需要重新定位,研究目标客户群和销售策略。
4、雅乐轩房型分析
问题摘要:
雅乐轩房型划分比较单一,考虑细分房型,提高部分房型的售价。
审计建议:
考虑将乐窝房细分,提高部分房型的售价。
5、问题摘要:
对于占总收入比重较大的公司协议散客(NLRA)收入未细化核算。
审计建议:
按照重要性原则的要求,对于比重较大的收入项目酒店财务应予以细化核算。
(二)公寓部分
1、公寓出租价格
问题摘要:
公寓对外出租的部分房间,存在以低于政策底价出租的情况。
审计建议:
建议一方面要考虑加强对高端客户的开发,以此来带动收入的增长和市场竞争力的提高;另一方面在制定价格时,销售部门应提供价格的决策分析供领导进行决策。
2、免费房与自用房
问题摘要:
免费房的审批程序需进一步完善,部分内部申请单记录、合同内容与OPERA系统记录存在差异。
审计建议:
(1)需进一步完善免费房的审批程序,当出现总经理不在时,由副总代签免费房使用申请单的,日后应将申请单呈与总经理作进一步确认;
(2)酒店在与客户签订协议时,应确保合同内容的准确与完整。
尤其在计算租赁天数时,应严格按照与客户书面协议中写明的租赁期限计费,避免由于合约签订内容的不准确或不完整而造成酒店公寓在确认收入时发生少计而造成的损失。
并且这样也可以避免结账时由于合约内容与实际入住时间计算的不一致,导致与客户之间产生纠纷。
(三)餐饮部分
1、2009年与2008年食品酒水综合成本率对比分析
问题摘要:
食品酒水综合成本率2009年比2008年上涨0.31%,个别餐厅食品酒水综合成本率上升幅度较大。
审计建议:
对食品酒水成本率上升较大的餐厅进行分析,找出原因。
2、2009年及2010年上半年福朋、雅乐轩主要餐厅的周转率、人均消费、每座位每餐平均收入分析
问题摘要:
综合2009年和2010年上半年来看,宜客乐的早餐、聚聚乐的早餐周转率较高,但人均消费偏低,这会影响菜品的成本和品质;而宜客乐、永颐、意大利餐厅及聚聚乐的午餐和晚餐周转率偏低,有提升的空间。
审计建议:
提高从客房转入的食品成本和早餐成本;研究意大利餐厅、宜客乐、聚聚乐午餐和晚餐的定位、目标客户群,扩大宣传;突出永颐餐厅的特色,扩大宣传。
3、标准成本控制和成本分析
问题摘要:
MC系统与Infrasys系统的存在一小部分成本数据不完整、不正确,酒店标准成本控制与成本分析有待加强。
审计建议:
(1)探讨能否实现MC系统和Infrasys系统的对接,使Infrasys系统能够及时反映菜品单位成本的变动;若不能,则可以利用EXCEL的函数对两个系统中的数据统一在一张表中进行对比分析,以弥补系统的缺陷。
(2)定期(每半月)对高档食材的出品率和高档菜品的成本率做详细的分析。
(3)每半月将各餐厅的标准成本总额与实际结转的成本数据进行对比,找出差异,分析原因,并采取改进措施。
对于临点的菜品,采取标准成本率或其他方式计算相关标准成本。
(四)采购部分
1、采购流程、制度方面
问题摘要:
采购制度相对简单,尚未建立与本酒店经营状况相适应的采购制度流程及标准化体系。
审计建议:
(1应建立严格、完善的采购制度流程体系,对原有制度的适用及可操作性进行评估、完善及修订,特别是采购方式、职责及分工、采购流程的描述、管理规定等应明确清晰。
(2制度中应明确合同签订相关要求,杜绝采购及延用事项无签订合同及补充协议的现象,降低酒店经营采购风险。
2、计划统筹方面
问题摘要:
采购部未对酒店经营2009全年采购计划进行汇总及统筹安排。
审计建议:
应加强采购计划统筹和策划、资金预算的管理,同类产品用量较大的尽量批量采购,有利于价格竞争,降低成本,减少审批程序,提高采购效率。
3、供应商管理方面
问题摘要:
供应商管理不健全或不完善,供应商竞争不充分,对降低酒店经营采购成本有一定的影响。
审计意见:
(1)应建立供应商管理相关制度及流程,做到有章可循,防范酒店经营风险;
(2)建立供应商档案和准入制度;(3)选择信誉佳的供应商并与其签订长期合同;(4)向厂商直接采购或结成同盟联合订购。
4、采购过程、资料方面
问题摘要:
在采购过程中,对制度的执行力度不够。
部分采购未签订合同,部分采购事项未执行比价,部分事项不符合采购原则及程序,部分采购过程资料、供应商报价及供应商选择资料缺失。
审计意见:
应严格按照现行制度执行,采购过程应从供应商的综合实力、采购产品的技术、规格、质量、价格明细等进行评定,形成综合评定报告,明确选择的理由,保障供应商的充分竞争,降低采购成本,明确职责及分工,防止单一部门采购给酒店经营带来的风险,防止暗箱操作,建立相互制约机制,力争公司利润最大化。
5、酒店食材询价方面
(1)问题描述:
食材询价管理不到位,询价范围不明确。
审计意见:
酒店应完善采购制度,细化关于供应商选择和酒店市场询价范围、标准方面的相关规定,并在执行过程中严格按规定办理,达到成本控制的目的。
(2)问题描述:
某些品种由于制度中供应商更新机制缺乏,导致询价范围较窄,价格更新较慢。
审计建议:
酒店应加强与供货商的沟通,通过引进供应商竞争机制,有效降低购进价格。
(3)问题摘要:
由于制度中未对各类食材的标准予以适当划分,导致比价时未考虑食品名称、标准等复杂因素,酒店询价和供应商报价缺乏实际意义。
审计建议:
酒店应对食材的名称、等级标准进行适当的划分,使得供应商在报价或酒店公司人员到市场询价时,能参照该项食材的标准进行报价,保证报价或询价时相关价格具有可比性,使市场询价真正能够起到成本控制的作用。
在食品名称的使用上,采购部、成本部、财务部应随时更新系统,保持品名一致。
(4)问题摘要:
由于制度中未明确定价依据,致使部分食材定价不规范。
审计意见:
研究10%的费用加计是否合理,确定合理的费用加计率。
6、付款、验收方面
问题摘要:
个别采购事项付款依据不充分,资料不齐全;未明确各类产品的详细验收标准和流程。
审计建议:
酒店经营管理采购事项的验收是付款的依据,如未有严格相对完善管理规定及程序,各类产品相配套的标准模板验收单,将会给酒店经营带来风险。
应制定完善相应管理规定及程序,各类产品相配套的标准模板验收单。
7、档案管理及数据库建设
问题摘要:
2009年酒店经营采购档案及数据信息库管理需要加强。
审计建议:
(1)采购部门应建立酒店采购档案管理相关制度。
对所有采购物资建立价格档案,对每一批采购物品的报价,首先与归档的材料价格进行比较,分析价格差异的原因。
对于重点物资的价格,建立价格评价体系,由酒店相关部门组成价格评价组,定期收集有关的供应价格信息,分析、评价现有的价格水平,并对归档的价格档案进行评价和更新。
(2)建立采购档案信息数据库,便于对历史数据进行积累、查询、相关数据指标对比、分析及评价。
(五)人力资源部分
问题摘要:
行政管理委员会人工成本与总人工成本的比值与去年相比有显著降低;外籍人员人工成本占比与去年持平;少数高管薪酬仍然高于市场同期水平;外出培训人员均未与公司签订培训协议。
审计建议:
继续关注人工成本;外出培训人员与公司签订培训协议。
(六)外包部分
问题摘要:
酒店包含多个外包项目,其中包括SPA、礼品商店、车库、航空售票、代销茶叶、停车场等。
外包项目的管理存在一些问题:
比如收入确认不完整,SPA少确认收入近42万元。
审计建议:
应规范对外包项目的管理,按照合同约定及时确认收入,加强审核力度,同时注意防范税务风险。
(七)统筹费用部分
1、喜达屋统筹费用
问题摘要:
喜达屋集团的多项统筹费计算依据不明确,重复列支1126.64美元。
审计建议:
相关人员应及时根据实际情况与喜达屋账单进行核对,以确定当期应承担的费用,保证财务核算的准确性。
2、电话费
问题摘要:
电话费收入核算范围超出实际收入。
审计意见:
仅将收取15%的服务费计入收入,其余部分冲减成本费用,同时调减2009年度福朋酒店基本管理费2,307.85元,调减2009年度雅乐轩酒店基本管理费540.50元。
3、客房用品成本
问题摘要:
酒店总部计入的客房用品成本没有转入经营期间。
审计意见:
此成本属于经营期间的费用,应转入经营期间,相应调减福朋酒店2009年度奖励管理费16,281.08元;调减雅乐轩酒店2009年度奖励管理费5,655.60元。
(八)资产管理部分
1、万能钥匙管理
问题摘要:
酒店未严格执行万能钥匙的管理制度。
审计建议:
万能钥匙管理规定是酒店的重要内部控制制度,建议酒店应严格执行。
2、公寓客房物品盘点情况
问题摘要:
公寓物品在各房间之间互相挪动现象严重,缺乏资产转移记录。
审计建议:
建议根据酒店制订的程序,严格记录物品挪动情况,及时更新资产配置表,完善客房物品保管制度,按时进行物品的盘点工作,加强对实物资产的管理。
3、SPA固定资产盘点
问题摘要:
SPA固定资产小额盘亏。
审计建议:
(1)建议酒店要求SPA设专人保管固定资产,并设立固定资产台账,台账内容要明晰化,明确固定资产存放地点。
同时要求SPA对损坏资产严格履行报损程序。
(2)建议酒店与SPA详细查找本次盘点差异原因,最终达到帐实完全一致。
4、公寓客房免费酒水情况
问题摘要:
客房部缺乏领用免费酒水的保管和盘点记录
审计建议:
客房部除了在领用时进行签字记录外,在保管免费酒水的过程中,也要完善保管制度和月末盘点制度,派专人进行核实,严格管理。
三、应披露的其他事项
1、福朋平均房价、入住率和每间可出租收入分析
全年的入住率逐步提高,平均房价维持在500元上下。
2、福朋酒店客户类型分析
从客户类型来分析,2009年散客收入占总收入的70.43%,客房销售间数为35,880间,平均房价为664.01元;团体收入占总收入的29.47%,客房销售间数为31,765间,平均房价为313.83元。
其中,公司协议散客收入占总收入的41.77%,是公司最重要的收入来源;平均房价最高的公共价散客收入占总收入8.08%;旅游团的平均房价为240.02元,是所有客户中最低的价格;协会团体的收入为零。
3、雅乐轩的平均房价、入住率和每间可出租房收入分析
2009年,雅乐轩的出租率稳步上升,平均房价除1月、2月外,稳定在380元左右,每间可出租收入为170.46元。
4、雅乐轩客户类型分析
从客户类型来分析,2009年散客收入占总收入的80.74%,客房销售间数为22421间,平均房价为415.36元;团体收入占总收入的19.53%,客房销售间数为7912间,平均房价为285.65元。
其中,公司协议散客收入占总收入的37.65%,是公司最重要的收入来源;平均房价最高的公共价散客收入占总收入12.77%;旅游团的平均房价为161.98元,是所有客户中最低的价格;协会团体的收入为零。
5、人资成本分析情况
09年进入正常经营期后,人工成本占收入的比保持在32%左右,维持正常水平。
6、离职流失率
2009年全年平均人数448人,离职188人,其中正式工136人,临时工1人,实习生50人,外方1人。
年正式工的离职流失率为21.75%,年总离职流失率30.36%,平均月离职流失率2.53%。
北区(含北京、西安、沈阳、呼和浩特等)喜达屋月平均离职流失率为4.5%。
四、审计认定及征求意见情况
我们认为,除上述发现的主要问题外,我们认为福朋酒店、雅乐轩酒店在客房、餐饮、公寓等方面的经营稳步前进,在管理、核算等方面比较细致、规范,未出现重大违反财经法规情况。
中发集团审计管理中心
永泰地产集团审计部
本酒店派驻团队
二O一O年七月三十日
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