财务管理制度.docx
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财务管理制度
财务管理制度
固定资产管理制度
一、目的:
为了加强对固定资产的管理,规范固定资产的购置、使用与核算,根据国家相关规定,结合公司实际情况,制定本制度。
二、范围:
凡使用年限在一年以上,单位价值2000元以上的办公设备等都属于固定资产的范畴。
三、内容:
3.1固定资产的管理与核算
3.1.1人事行政部为公司固定资产的管理部门;
3.1.2由人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片;
3.1.3由人事行政部设置专人负责对固定资产进行编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项;
3.1.4由人事行政部对每项固定资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定;
3.1.5财务部为公司固定资产的核算部门;
3.1.6财务部设置固定资产总帐及明细分类帐;
3.1.7财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;
3.1.8财务部协助人事行政部每年进行一次固定资产的盘点,做到帐实相符。
3.2固定资产的购置
除专用设备外,一般性固定资产均由人事行政部统一购买,其程序为:
3.2.1使用部门填写“物资请购单”,经部门经理(主管人)审批后,送人事行政部审核后报总经理批准。
请购单应注明请购资产的名称、规格、型号、性能、质量要求等内容。
3.2.2人事行政部安排专人按要求进行采购。
采购要货比三家,力求物美价廉。
3.2.3依据购物发票和总经理批准的请购单到财务部报帐。
3.3固定资产的折旧
3.3.1固定资产的折旧年限:
一般设备均为5年。
3.3.2固定资产的折旧方法:
采用年限平均法(直线法)。
3.3.3固定资产的净残值率:
按原价的10%计算。
3.3.4固定资产折旧的计算公式:
年折旧率=1-预计残值
折旧年限
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原值×月折旧率
3.4固定资产的转移、调拨:
3.4.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,须到人事行政部办理固定资产转移登记手续。
3.4.2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。
3.5固定资产的出售处理
3.5.1固定资产如需出售处理,由人事行政部提出报告,并列出明细表,注明出售处理原因,然后报总经理批准。
3.5.2财务部根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理,并开据发票及收款。
3.5.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发出手续。
3.6固定资产的报废处理
3.6.1固定资产报废,由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送总经理批准。
3.6.2财务部依据总经理的固定资产报废申请报告进行帐务处理。
3.6.3人事行政部负责进行实物处理和监管。
3.7固定资产的盘盈、盘亏
3.7.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按年盘点后提出的固定资产盘盈、盘亏报告,并会同财务部门核查落实后,报总经理批准。
3.7.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
3.8责任
3.8.1固定资产未经批准一律不得外借。
3.8.2各使用部门和个人且给公司造成损失的,公司将视情节轻重给予通报批评和经济处罚。
现金管理制度
一、目的:
为了加强公司现金管理,明确使用范围,结合本公司实际,特制定本制度。
二、内容:
2.1财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度、公司财务制度办理现金银行收支业务。
2.2公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行,不得座支现金。
2.3公司经营业务支出原则上凡金额在1000元以上的,一律使用银行支票。
2.4库存现金要做到日清月结,帐实相符,不得以“白条”抵库,更不得挪用现金。
2.5签发银行转账支票要建立支票领用登记手续,及时清理注销。
2.6不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人结算业务,不得签发空头支票。
2.7现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对,编制银行余额调节表。
财务支出审批管理办法
一、目的:
为规范公司的付款程序,以保证公司资金的安全和提高资金的使用效率,特制定本制度。
二、内容:
所有对外付款和报销都必须在手续完备、凭证齐全、领导批准的情况下,方可支付。
2.1付款流程:
经办人:
填写“支出凭证”,并粘贴好符合报销条件的原始凭证、附件、报告等,交总经理审批。
总经理:
审批签字。
出纳:
审核单据合理性,数据准确性,付款合规性后付款。
2.2各类付款所附单据
2.2.1借款:
员工因出差、备用金预支、购物等公务借支款项的“借款单”;
2.2.2工程款:
工程预算书、决算书、验收报告、工程合同、补充协议、发票等;
2.2.3采购付款:
固定资产、低值易耗品、办公用品等物品采购须附发票。
若大量采购须附合同;
2.2.4定期费用:
(水电、房租)有关协议、发票等
2.2.5退款:
退款支出凭证、退款协议等。
2.2.6招待费报销:
发票原件。
2.2.7交通通讯费报销:
电信帐单、出租车票、汽油票、高速公路票等。
业务借款的规定
为了规范公司借款管理制度,督促借款人及时还款,以避免公司的资金损失,同时使公司会计报表反映的费用和利润较为准确,特对个人借款作如下规定:
一、员工为办理公司业务因金额较大时,经部门负责人、财务经理和公司主管总经理的批准后可暂向公司借款。
二、借款实行“前清后借,前不清后不借”的原则,特殊情况需经公司总经理批准后方可再借。
三、用于办理公司业务或差旅费的借款,员工应在处理完业务或出差返回后7个工作日内必须到财务部办理报销手续,冲抵借款。
借款后如因情况变动而未使用的,应及时归还。
票据结算及印章管理制度
一、为规范公司种类票据的购买、领用和公司印章的使用,降低票据和印章使用上的商业风险,特制定本制度。
二、内容:
2.1.1公司票据种类:
是指与公司财务活动有关的票据,包括银行结算的有关票据如支票、银行汇票、商业承兑汇票、电汇单以及发票、收据等。
2.1.2票据购入及保管:
支票等银行结算票据,由出纳购入和保管,并填写“支票购买/领用登记簿”。
2.1.3票据的签发:
出纳在签发支票时,需登记填写“支票购买/领用登记簿”。
签发时需经主管总经理和财务经理签字批准。
所有签发支票不得跳号填写。
作废支票需在“支票购买/领用登记簿”上写明“作废”字样并在支票上加盖“作废章”,单独保存(在“支票购买/领用登记簿”后)。
2.1.4票据及存根归档:
票据、存根要附于财务凭证后按期装订成册以备检查。
按财务档案管理制度归档。
2.1.5发票和收据的管理:
发票按需用量向当地税务机关购买,发票签发时必须有领用人签名,发票遗失或无领用人签名的由保管人承担责任。
印章及相关资质管理办法
一、印章的种类:
包括公章、法人章、财务专用章等。
二、资质的各类:
包括企业法人营业执照及复本、组织机构代码证书、税务登记证、社保登记证、银行开户证等。
二、印章及公司资质文件的保管与使用:
1.公章、法人章、企业法人营业执照及复本、组织机构代码证、社保登记证由总经理及其授权人(行政部)保管。
2.法人章、税务登记证、银行开户证由总裁及其授权人(出纳)保管。
3.财务专用章:
由会计保管。
4.印章及公司资质的使用:
4.1公章:
主要指对外办理行政事务、报表、证明、签立经济合同、协议等相关事物用印。
所有合同、协议等具有合同性质的对外文件必须使用公章。
使用其他印章对外签定有关文件,造成公司损失的,将追究使用人、批准人和印章保管人的责任。
4.2法人章:
指对外办理报表、公正、法人认可的事项和对内行使董事会权利及支票签发等相关事务用印。
4.3财务专用章:
指开具支票,汇票等票据及背书等用印。
4.4企业法人营业执照及复本、组织机构代码证、社保登记证、银行开户证及税务登记证:
是证明公司具备的相关资质和合法经营的证件。
三、使用流程:
1.印章的使用:
1.1由相关部门审核需盖章的文件的合理性,并签字确认。
(如:
对外合同、协议等要由法务人员、商务主管或相关部门主管审核签字;)
1.2总经理签字,总经理不在又急于用章时要电话请示,总经理批示后还要由公司各部门主管确认签字(至少两人签)。
1.3到印章保管人员处登记盖章。
1.4需外带的,用完要及时归还,归还时由印章保管人员确认签收。
2.资质的使用:
2.1由相关部门核实需外带资质办理事件的真实性,并签字确认。
(如:
财务办事由财务负责人签;业务办事由市场负责人签等。
)
2.2总经理签字,总经理不在又急于用章时要电话请示,总经理批示后还要由公司各部门主管确认签字(至少两人签)。
2.3到资质保管人员处登记领取所需资质原件或复印件。
2.4需外带原件的,用完要及时归还,归还时由印章保管人员确认签收。
三、相关责任:
所有需要加盖印章的文件,未按公司规定的相关程序办理的,不得使用相关印章。
明知相关文件尚未被公司权责主管批准而骗盖相关印章,给公司造成损失的,将追究使用者经济责任及行政甚至刑事责任。
财务档案管理制度
目的:
为加强财务档案管理,规范财务档案的分类、归档、保管、借阅等程序,防止档案的被窃、毁损、遗失、篡改,以便于处理业务并保守企业机密,特制定本制度。
一、财务档案的分类:
1.1财务管理档案:
包括财务制度、财务报告、经济合同、往来文书等;
1.2会计档案:
包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、税务报表等会计核算资料;
1.3电脑资料:
帐务及前二项的电子文档;
1.4其他资料:
包括各种执照、行政制度及相关文件复印件等。
二、财务档案的归档:
2.1归档时间:
2.1.1每月需归档的资料应于次月15前归档;
2.1.2每年需归档的资料应于次年1月20日前归档。
2.2归档人:
各类财务档案分别由指定的财务人员分类、整理后按期归档。
2.3保管人:
财务档案均由财务部门人员负责保管。
三、财务档案的保管:
3.1财务管理档案
3.1.1财务制度:
应分类编号,装订成册保管;
3.1.2财务报告:
按年份及收到顺序编号保管;
3.1.3经济合同:
按年份及合同类别分类保管;
3.1.4往来文书:
按年份及取得顺序统一编号保管。
3.2会计档案
3.2.1会计凭证:
分类按月装订;
3.2.2会计帐簿:
分类按年装订;
3.2.3会计报表:
分类按年装订;
3.2.4税务报表:
分类按年装订。
3.3电脑文档:
按月备份后按年份分类保管。
3.4其他资料:
按类别分类保管。
四、财务档案的借阅:
除公司财务人员因业务需要调用外,其他部门人员借阅复印财务资料,均需填写“借阅申请单”,经主管总经理、财务经理批准后,保管人方可借出。
借阅人不得对借出的档案做任何涂改、毁损。
五、财务档案的存档:
5.1存档期限:
分类
档案名称
保管期限
备注
财务
财务制度
永久
发生时归档
税务资料
20年
发生时归档
年度财务报告
永久
按年归档
各类合同
20年
发生时归档
往来文书
永久
按年归档
银行余额调节表
10年
按月归档
银行对帐单
10年
按月归档
会计
会计凭证
15年
按月归档
会计帐薄
15年
按年归档
会计报表
20年
按月归档
税务报表
20年
扫月归档
磁盘
20年
按月归档
其他
各种证照
永久
发生时归档
内部管理制度
永久
发生时归档
其他
视具体情况定
发生时归档
5.2档案移交:
档案保管人员因工作调动,应办理档案移交,并填写“档案移交清单”。
5.3档案销毁:
5.3.1由自然原因(如火灾等)引起的档案毁损,保管人员应及时将情况上报,并附文字说明。
5.3.2准备销毁之档案,应先清点并登记明细,报公司总经理审核批准后,方可销毁。
六、财务档案保管员的职责
6.1对财务档案负完整之责;
6.2对财务档案负安全之责;
6.3若有财务档案遗失、泄密等事件,依情节轻重予以处罚。
涉及违法犯罪行为的,移交司法机关处理。
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