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bot合同审计流程
bot合同审计流程
bot合同审计流程篇一BOT合同谈判要点分析
BOT合同谈判要点分析
结合现行BOT法规、建设部公布的示范文本及相关实践经验,从投资人的角度详细论了BOT合同在签约主体、项目立项审批、设施所有权、征地、担保、建设、限制竞争取或付条款、价格、调价公式、补偿条款、争议解决等方面的谈判要点,试图通过上述分析,使投资人在BOT合同谈判中把握要点,更好的维护投资人的合法权益。
关键词:
BOT;合同:
谈判要点
BOT是一种新兴的公用事业投融资模式。
一些地方政府以及越来越多的基础设施投资企业已开始尝试采用该模式。
由于BOT在中国还没有十分完善的模式,并且缺乏法律规范,因此,完善BOT合同对项目的运作显得尤为重要。
1、正确的签约主体
BOT合同签约时,首先应审查该政府部门是否具有签订合同的权限。
特许合同的特性是政府通过授予投资人特许经营权以获得投资,因此,合同甲方应该是有权力做出该授权的政府部门。
《市政公用事业特许经营管理办法》中规定:
“直辖市、市、县人民政府市政公用事业主管部门依据人民政府的授权(以下简称主管部门),负责本行政区域内的市政公用事业特许经营的具体实施。
”根据此规定在签订特许协议时,应审查签约的政府部门是否有政府的合法授权。
2、项目的立项审批
《市政公用事业特许经营管理办法》规定:
实施特许经营的项目由省、自治区、直辖市通过法定形式和程序确定。
目前,除北京、1
湖南、山西、深圳等l2个省市外,各地方对基础设施特许经营法规的制定并不完善,对BOT项目的审批程序及运作程序没有具体的规定。
投资人投资1个项目时,需要考察发起项目的政府部门是否履行了完备的政府审批程序,也就是项目在程序上是否合法;同时,需要考察签约部门否具备协调协议中可能涉及的其他政府部门职能的能力。
BOT项目不仅需要完成建设项目的审批程序,还需要就该项目采用BOT模式完成审批。
例如《北京市城市基础设施特许经营条例》规定:
“市发展改革部门确定市级实施特许经营的市基础设施项目。
重大项目应当报市人民政府批准。
区、县人民政府在固定资产投资项目审批权限范围内确定本区、县实施特许经营的城市基础设施项目。
”同时,实施方案还须经各有关政府部门的审查后报政府批准。
北京2021年采用BOT模式招标建设的5个污水处理厂均有较规范的操作程序,即:
政府部门获得该项目按BOT方式实施的批准——公开招标——投资人按企业投资规定办理立项及其他审批手续——设计——施工——运营——移交。
各地政府实施的BOT项目,有的在招标时政府已完成立项、初步设计审查。
对于此类项目,政府分担了部分项目公司的工作内容,但是,政府应把项目的立项文件和各种审批文件转批至项目公司的名下。
3、项目设施所有权
国际上BOOT(Build-Own-Operate-Transfer)概念是BOT的衍生模式,明确了项目设施所有权属于投资人所有。
在我国对于新建的特许经营项目一概冠以BOT模式,而对设施的所有权一般均未在特2
许权合同中明确。
如果项目公司是土地使用权人,所有的立项文件都以项目公司的名义办理,则在项目建成以后,这些资产也应列为项目公司名下,项目公司事实拥有项目设施的所有权。
因此,投资人在合同谈判中,如果政府部门不愿意明确项目设施所有权的,投资人必须要求以项目公司为投资主体办理项目所有批文,并明确项目公司是土地使用权人。
4、征地
在我国,土地的征用具有强制性,征用主体是政府。
因此,BOT项目应由政府完成征地拆迁,再以划拨形式用于项目。
投资人需要注意审查项目选址是否已经履行了规划等部门的审批程序。
征地拆迁的延误会导致项目进度延误,并增加投资人的成本。
因此,为保证项目顺利实施,应在BOT合同中对征地拆迁的进度及延误的违约责任进行明确约定。
5、担保
5.1投资人的担保BOT项目通常政府会要求投资人提供履约的担保,从资金方面保证项目得以顺利地实施。
作为投资人,提供担保会增加财务成本,因此,在合同的谈判中应尽量说服政府免除投资人提供的担保或降低担保条件。
BOT项目中出现的投资人担保有:
1)履约担保
履约担保,即建设期的担保。
履约担保是为了防止投资人盲目投标后,因资金无法落实而耽误了整个项目的进度。
在《市政公用事业3
特许经营管理办法》中也规定了特许经营协议中应包括履约担保的内容。
2)维护担保
维护担保,即运营期和移交后的保修期的担保。
维护担保的合理性有待商榷。
项目建成之后,政府的风险已大大降低:
从投资人的角度来说,投资人完全依靠项目经营收回投资成本和回报,投资人必然会保证项目设施的正常高效运营。
因此,维护担保有画蛇添足之嫌,投资人所增加的财务成本会增加到总投资金中,对双方均没有益处。
5.2政府担保
政府担保适用于提供产品、服务类的BOT项目。
从公平对等的原则出发,投资人提供了建设期的履约担保,政府也应提供支付担保,但实际情况是政府处于强势,不愿为投资人提供支付担保,这时可采取变通的方法。
如污水处理项目可要求财政部门对协议中的污水处理服务价格、基本水量、调价公式等予以认可。
6、建设
BOT协议中对建设部分的内容主要规定项目公司在建设过程中需要遵守的进度、质量标准、环境标准等。
政府在提供入场施工条件后,一般不承担过多的其他义务,但是拥有监督检查的权利。
建设中各方的合同关系是:
1)政府与项目公司之间的特许协议;
2)项目公司对施工总承包方的施工合同;
3)项目公司与监理的委托协议。
4
投资人应保证建设工程的质量和进度符合特许协议的要求:
施工总包方应按施工合同要求完成工程建设;监理方应按监理委托协议的要求对工程质量、进度、资金进行控制。
这3个合同环环相扣,因此,在签订合同和履行合同时需要特别注意保持三者的一致性,不仅进度和质量标准一致,索赔期限、违约责任的约定也应一致。
否则会使项目公司处于不利的履约境地。
7、限制竞争
限制竞争条款是BOT项目中的重要条款,因为公用事业先期投资成本大、收益低、回收周期长,过度竞争会导致资源的极大浪费,不利于投资者投资积极性。
供水、供热等项目需要配套的管网建设,并且政府一般会保证基本水量,可以从一定程度避免过度竞争。
收费公路项目应该更关注限制竞争条款,因为收费公路没有基本流量的保证,投资人的收益完全源于通行车辆的收费,如果有可代替的路线,将会严重影响投资人的成本回收及获得合理收益。
因此,收费公路BOT项目在前期需对路网规划进行考察。
看是否有可代替的路线,会对项目收益产生怎样的影响,在合同谈判时则要严格限制竞争的约定。
8、获取或付条款、价格、调价公式
本项条款是协议中最重要的条款。
8.1或取或付条款获取或付条款(take-or-pay)又称绝对付款条款或无货亦付款条款,是指买卖双方达成协议,买方承担按期根据规定的价格向卖方支付最低数量项目产品销售金额的义务,而不问事5
bot合同审计流程篇二BOT项目实施步骤
BOT项目实施步骤
一个完整的BOT项目运作过程包括确定项目、选择项目公司、项目建设、运营和移交五个主要步骤。
第一步,确定项目
1.政府根据当地经济社会发展情况提出项目设想。
2.聘请咨询机构对项目进行技术、经济论证。
3.按照基本建设程序完成项目立项审批手续。
第二步,选择项目公司
项目公司的选择有两种方式:
一种是协商方式,另一种是招标方式。
我国现有BOT项目基本都是采用协商方式,国外应用较多的是招标方式。
由于BOT方式需要谈判的条件较多,协商方式成功率较低,即使成功,由于缺乏竞争,项目成本往往较高,但有时速度较快。
采用招标方式,步骤如下:
1.委托咨询机构编制招标文件。
2.公开招投标(发表招标公告、进行资格预审、发售招标文件、投标者准备标书、开标与评标)。
3.合同谈判(开标评标后,要对评标结果进行排序,选择2~3家公司进行合同谈判。
首先与第一标进行谈判,若成功,则转向下一步,否则,转向第二标进行谈判)。
4.与项目公司签约(内容通常包括特许权期限、项目的技术和经营、材料的供应、税收、出资者的信用程度、政府的支持和项目设施移交的期限、争议的解决方式等)。
第三步,项目建设
1.项目公司(一般是委托一家咨询机构)对项目进行详细设计。
2.融资。
3.项目公司与一个建筑公司签定承包合同,通常是总承包方式的交钥匙合同。
4.建筑公司对项目进行施工并交付项目公司(期间,承包商一般不欢迎政府干涉项目,但项目成本的最终承担者是用户,项目的最终拥有者是政府,为保证项目质量,降低成本,政府对项目进行监督并适当参与项目工作是必要的。
深圳沙角B电厂设备招标,由于政府参加了监督,价格降低了5亿港元)。
第四步,运营
项目公司在BOT项目期内,自己来运营,或者通过合同,委托一家独立的专业运营公司来运营。
第五步,移交
当BOT项目期满,政府或其委托机构对项目设备进行检查,以确认是否符合规定的质量要求。
若设备有问题,则政府可以要求项目公司作一定的修理或更换工作。
然后,项目公司把整套设备移交政府。
政府可以自己运营这些设备,也可以选择与该项目公司议定延续特许协议,或者与具有竞争力的公司议定一个新的特许权协议。
{bot合同审计流程}.
三、采用BOT方式发展城镇供水事业应注意的问题
1.认真做好项目论证的前期工作
城镇供水项目实施BOT需要做大量的前期工作,如对项目进行技术的和经济的详细论证,提出符合立项审批要求的项目建议书和可行性研究报告。
项目论证要建立在城镇水资源综合利用规划的基础上,而一个城镇的水资源综合利用规划应包括水资源中长期供求、供水水源、节水、污水资源化和水资源保护等专项规划。
规划里要明确城镇供水水资源必须依照“先地表水、后地下水,先当地水、后过境水”的次序,采取“多库串联,水系联网,地表水与地下水联调,优化配置水资源”的方式,提高城镇供水保证率。
2.理顺水资源管理体制
要想顺利地采用BOT方式积极发展城镇供水业,就必须首先建立科学合理的水资源管理新体制——对区域的防洪、除涝、蓄水、供水、节水、水资源保护、污水处理回用、地下水回灌等实行统一规划、统一调配、统一发放取水许可证、统一征收水资源费、统一管理水量和水质,实现城乡水务一体化。
3.牢牢抓住BOT项目的核心——特许合同
特许合同是BOT项目的核心,它明确了在特许期内政府和项目公司的权利与义务,反映了双方的风险与回报。
合同条款一定要严密,过于简单,一旦出现遗漏问题,往往会由此产生纠纷。
因此,政府应该聘请有经验的专业咨询公司作顾问,在项目合同的严密性上狠下功夫。
特别强调,在特许期内,项目公司虽拥有特许权项目设施的所有权,以及为特许权项目进行投融资、工程设计、
施工建设、设备采购、运营管理和合同收费的权利,并承担对特许项目的设施进行维修养护的义务,但更要明确和细化政府部门具有对特许权项目监督、检查、审计,以及如发现项目公司有不符合特权协议规定的行为,予以纠正并依法处罚的权力。
4.创造良好的投资环境,尽可能降低投资风险
投资环境的建设包括经济环境、政治环境和法律环境等。
应该充分认识到,BOT项目的前期工作较为复杂,它既涉及到政府部门与非政府部门之间的谈判与合作,又牵涉到许多需要相互之间良好协调的关键机构,如政府部门、项目部门、项目投资者、用户等,它既涉及包括金融、税收、外汇等经济问题,也涉及法律、公众利益、环境保护等社会问题。
由于BOT项目涉及到公众利益并且需要以土地、交通、能源、通信、人力资源等为基础进行实施,因此,BOT项目的成功在很大程
bot合同审计流程篇三BOT合同谈判要点分析
BOT合同谈判要点分析
2021-02-1320:
42环卫科技网作者:
杨川云杨立
摘要:
结合现行BOT法规、建设部公布的示范文本及相关实践经验,从投资人的角度详细论述了BOT合同在签约主体、项目立项审批、设施所有权、征地、担保、建设、限制竞争、或取或付条款、价格、调价公式、补偿条款、争议解决等方面的谈判要点,试图通过上述分析,使投资人在BOT合同谈判中把握要点,更好的维护投资人的合法权益。
关键词:
BOT;合同:
谈判要点
BOT是一种新兴的公用事业投融资模式。
一些地方政府以及越来越多的基础设施投资企业已开始尝试采用该模式。
由于BOT在中国还没有十分完善的模式,并且缺乏法律规范,因此,完善BOT合同对项目的运作显得尤为重要。
1正确的签约主体
BOT合同签约时,首先应审查该政府部门是否具有签订合同的权限。
特许合同的特性是政府通过授予投资人特许经营权以获得投资,因此,合同甲方应该是有权力做出该授权的政府部门。
《市政公用事业特许经营管理办法》中规定:
“直辖市、市、县人民政府市政公用事业主管部门依据人民政府的授权(以下简称主管部门),负责本行政区域内的市政公用事业特许经营的具体实施。
”根据此规定在签订特许协议时,应审查签约的政府部门是否有政府的合法授权。
2项目的立项审批
《市政公用事业特许经营管理办法》规定:
实施特许经营的项目由省、自治区、直辖市通过法定形式和程序确定。
目前,除北京、湖南、山西、深圳等l2个省市外,各地方对基础设施特许经营法规的制定并不完善,对BOT项目的审批程序及运作程序没有具体的规定。
投资人投资1个项目时,需要考察发起项目的政府部门是否履行了完备的政府审批程序,也就是项目在程序上是否合法;同时,需要考察签约部门是否具备协调协议中可能涉及的其他政府部门职能的能力。
BOT项目不仅需要完成建设项目的审批程序,还需要就该项目采用BOT模式完成审批。
例如,《北京市城市基础设施特许经营条例》规定:
“市发展改革部门确定市级实施特许经营的城市基础设施项目。
重大项目应当报市人民政府批准。
区、县人民政府在固定资产投资项目审批权限范围内确定本区、县实施特许经营的城市基础设施项目。
”同时,实施方案还须经各有关政府部门的审查后报政府批准。
北京2021年采用BOT模式招标建设的5个污水处理厂均有较规范的操作程序,即:
政府部门获得该项目按BOT方式实施的批准——公开招标——投资人按企业投资规定办理立项及其他审批手续——设计——施工——运营——移交。
各地政府实施的BOT项目,有的在招标时政府已完成立项、初步设计审查。
对于此类项目,政府分担了部分项目公司的工作内容,但是,政府应把项目的立项文件和各种审批文件转批至项目公司的名下。
3项目设施所有权
国际上BOOT(Build-Own-Operate-Transfer)概念是BOT的衍生模式,明确了项目设施所有权属于投资人所有。
在我国对于新建的特许经营项目一概冠以BOT模式,而对设施的所有权一般均未在特许权合同中明确。
如果项目公司是土地使用权人,所有的立项文件都以项目公司的名义办理,则在项目建成以后,这些资产也应列为项目公司名下,项目公司事实拥有项目设施的所有权。
因此,投资人在合同谈判中,如果政府部门不愿意明确项目设施所有权的,投资人必须要求以项目公司为投资主体办理项目所有批文,并明确项目公司是土地使用权人。
4征地
在我国,土地的征用具有强制性,征用主体是政府。
因此,BOT项目应由政府完成征地拆迁,再以划拨形式用于项目。
投资人需要注意审查项目选址是否已经履行了规划等部门的审批程序。
征地拆迁的延误会导致项目进度延误,并增加投资人的成本,因此,为保证项目顺利实施,应在BOT合同中对征地拆迁的进度及延误的违约责任进行明确约定。
5担保
5.1投资人的担保
BOT项目通常政府会要求投资人提供履约的担保,从资金方面保证项目得以顺利地实施。
作为投资人,提供担保会增加财务成本,因此,在合同的谈判中应尽量说服政府免除投资人提供的担保或降低担保条件。
BOT项目中出现的投资人担保有:
1)履约担保
履约担保,即建设期的担保。
履约担保是为了防止投资人盲目投标后,因资金无法落实,而耽误了整个项目的进度。
在《市政公用事业特许经营管理办法》中也规定了特许经营协议中应包括履约担保的内容。
2)维护担保
维护担保,即运营期和移交后的保修期的担保。
维护担保的合理性有待商榷。
项目建成之后,政府的风险已大大降低:
从投资人的角度来说,投资人完全依靠项目经营收回投资成本和回报,投资人必然会保证项目设施的正常高效运营。
因此,维护担保有画蛇添足之嫌,投资人所增加的财务成本会增加到总投资金中,对双方均没有益处。
5.2政府担保
政府担保适用于提供产品、服务类的BOT项目。
从公平对等的原则出发,投资人提供了建设期的履约担保,政府也应提供支付担保,但实际情况是政府处于强势,不愿为投资人提供支付担保,这时可采取变通的方法。
如污水处理项目可要求财政部门对协议中的污水处理服务价格、基本水量、调价公式等予以认可。
6建设
BOT协议中对建设部分的内容主要规定项目公司在建设过程中需要遵守的进度、质量标准、环境标准等。
政府在提供入场施工条件后,一般不承担过多的其他义务,但是拥有监督检查的权利。
建设中各方的合同关系是:
1)政府与项目公司之间的特许协议;2)项目公司对施工总承包方的施工合同;3)项目公司与监理的委托协议。
投资人应保证建设工程的质量和进度符合特许协议的要求:
施工总包方应按施工合同要求完成工程建设;监理方应按监理委托协议的要求对工程质量、进度、资金进行控制。
这3个合同环环相扣,因此,在签订合同和履行合同时需要特别注意保持三者的一致性,不仅进度和质量标准一致,索赔期限、违约责任的约定也应一致。
否则会使项目公司处于不利的履约境地。
7限制竞争
限制竞争条款是BOT项目中的重要条款,因为公用事业先期投资成本大、收益低、回收周期长,过度竞争会导致资源的极大浪费,不利于投资者投资积极性嘲。
供水、供热等项目需要配套的管网建设,并且政府一般会保证基本水量,可以从一定程度避免过度竞争。
{bot合同审计流程}.
收费公路项目应该更关注限制竞争条款,因为收费公路没有基本流量的保证,投资人的收益完全来源于通行车辆的收费,如果有可代替的路线,将会严重影响投资人的成本回收及获得合理收益。
因此,收费公路BOT项目在前期需对路网规划进行考察。
看是否有可代替的路线,会对项目收益产生怎样的影响,在合同谈判时则要严格限制竞争的约定。
8或取或付条款、价格、调价公式
本项条款是协议中最重要的条款。
8.1或取或付条款
或取或付条款(take-or-pay)又称绝对付款条款或无货亦付款条款,是指买卖双方达成协议,买方承担按期根据规定的价格向卖方支付最低数量项目产品销售金额的义务,而不问事实上买方是否收到合同项下的产品。
在提供产品和服务类的BOT合同中多采用这种条款。
在水务项目中即为政府在协议中保证基本水量。
在收费公路项目中,一般不采用这样的条款,因此投资人在投资决策时须考察项目流量,对项目的经营收益进行认真的测算和分析。
8.2价格
价格即对项目公司所提供的产品和服务的价格约定。
例如,污水处理厂项目的习惯做法是政府与项目公司之间订立1个结算价,该价格与对公众执行的价格并不一致。
在个别项目中,政府为了吸引投资人,订立1个较高的水价,容易导致未来项目运营时政府需要持续补贴。
投资人需要尽可能收集项目所在的实际执行水价的情况并考虑是否存在政府倒贴以及当地的财政情况根据《收费公路管理条例》的规定,经营性公路的收费标准,由省、自治区、直辖市人民政府交通主管部门会同同级价格主管部门审核后。
报本级人民政府审查批准。
经营性公路的收费期限,由省、自治区、直辖市人民政府按照收回投资并有合理回报的原则审查批准。
收费公路最终按照批准的价格和收费年限执行,而批准的价格和收费年限是滞后的,很可能与投标的价格和年限不一致。
对于此问题应在签订合同时与政府充分协商,对发生不一致的情形如何处理进行明确约定。
现在也有个别省份建立收费预审批的制度。
例如,《云南省鼓励投资公路基础设施办法》规定,投资人在项目公司与交通主管部门签订投资合同前,可先依据公路建设项目的成本预算、国家价格法律法规、政策和投资人的合理收益编制收费预案,由省交通、物价、财政等有关部门预审批。
投资项目建成竣工验收后,实际收费标准可以根据经审计部门审计确认的实际造价成本,在收费预案基础上正负10%幅度内进行调整。
8.3调价公式
BOT项目经营期较长,设定调价公式是十分必要的。
在合同的签订中政府部门往往要求调价需经过政府批准后才能执行,这使投资人的调价有不获批准的风险。
在合同谈判时,应要求协议中的调价公式是经物价管理部门及财政部门的批准的问,这样可减小不获批准的风险。
根据惯例,收费公路的调价可能性很小,在收费公路的合同谈判时可以约定调价的原则,但投资人不应过于依赖调价。
8.4支付
对于政府直接支付的BOT项目,投资人应谨慎考察当地财政支付能力及政府信用。
例如,水务项目需要了解当地水费收取后在财政部门之间的实际流转程序,防止政府签约方对收取的污水处理费没有任何实际控制力,又与财政部门之间事先没有一个妥善的安排,导致项目运营时可能出现的付款风险。
9补偿条款
补偿条款是BOT合同中较为重要的条款。
一般包括一般补偿和项目终止的补偿由于补偿条款是直接关乎投资人经济利益的条款,因此,在补偿条款的谈判中应尽可
能的争取更多的补偿。
9.1一般补偿条款
一般补偿事件主要包括:
政府原因导致的额外支出和收入损失:
不可抗力:
其他非项目公司原因导致的额外支出和收入损失。
9.1.1政府原因
主要有:
政府提出的变更或政府违约导致的工期延误。
9.1.2不可抗力
不可抗力条款应该明确哪些情形属于不可抗力。
自然原因的不可抗力比较容易达成一致,而社会原因的不可抗力则容易发生分歧。
社会原因的不可抗力政府负有一定的责任,所以不同原因的不可抗力的补偿也应有所区别。
一般政府都会要求投资人购买保险以弥补损害发生时的损失,但对于没有险种的不可抗力事件发生,政府应分担一些投资人的损失,或者以延长特许经营期等方式减少投资人的损失。
9.1.3其他非项目公司原因
例如:
在污水项目中,进水水质恶化,对污水处理设备造成损害,或者在进水水质超标的情况下为达到标准需要进行的工况调整和设备改造。
9.2终止补偿
在订立BOT合同时,很多项目未对终止补偿进行具体的约定,仅约定双方协商解决。
由于发生协议提前终止时,政府和项目公司的谈判地位是不平等的,协商的结果也很难有利于投资人,因此,如果能在签订特许协议时对终止的补偿方式进行明确的约定对投资人更加有利。
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10经营权及项目公司股权的转让
《市政公用事业特许经营管理办法》禁止特许经营权的擅自转让,却未对项目公司股权的转让进行限制。
但由于政府是因为信赖项目公司的股东,才将特许权授予其设立的项目公司。
因此,在大多数项目中,政府都会对项目公司股权的转让进行限制。
根据惯例,项目公司在项目建完之后。
即已完成项目的绝大部分投资,政府的风险已降低很多。
为了增强投资资金的流动性并适应公司战略发展的需要,在合同的谈判中,应争取让政府同意项目公司股权在项目建成之后可以转让。
11争议解决
争议解决方式的选择会直接影响解决争议的成本。
并可能影响争议解决的结果。
BOT合同纠纷是投资人与政府部门之间的纠纷,选择由仲裁机构解决争议更公平合理。
bot合同审计流程篇四BOT协议谈判之要点
BOT协议谈判要点
结合现行BOT法规、建设部公布的示范文本及相关实践经验,从投资人的角度详细论述了BOT合同在签约主体、项目立项审批、设施所有权、征地、担保、建设、限制竞争
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