信誉社银行飞行检查200条.docx
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信誉社银行飞行检查200条
信誉社(银行)飞行检查200条
一、现金业务方面
1.是不是坚持先收款跋文账,先记账后付款的原那么,现金业务是不是在监控下进行,收付款是不是坚持认真审核凭证要素、印鉴,是不是坚持当面点清、一笔一清。
2.柜员不得代填或代改缴款凭证,联社大库治理员不得兼记账务。
3.库房治理应达到“无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗*窃、无过失事故”的“六无”要求,库内不准寄存私人财物和其他物品。
4.大库钥匙、自助设备钥匙必需坚持平行交接原那么,钥匙持有人变更时,不得交给曾保管利用另一把钥匙的人员。
5.管库员出入库房时必需做到同开、同进、同在、同出、同锁,出入库的款项、实物实行双人办理,彼此复核,一起负责。
其他人员必需经有权人批准后,在管库人员的陪同下,方可出入库房。
6.抵押及质押有价物品纳入表外科目核算,并入库保管,做到账实相符。
7.柜员现金箱要严格实行限额治理,营业日间超限额必需查明缘故,营业日终超限额必需上缴。
8.柜员必需坚持“一日三碰库”,确保款项无误。
9.自助设备5日内至少清钞一次,操作员在清查钞箱余额和加钞、取钞进程中,必需坚持双人操作,并在有效的视频监控下进行。
10.操作员临时改换或调动,要在会计主管的监督下进行交接,并进行详细记录。
11.县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次,对辖属营业网点每一年至少进行一次全面性查库;县级联社会计治理部门对辖属基层营业网点每季至少全面查库一次;信誉社主任每一个月至少全面查库一次,会计主管按旬突击全面查库;分社(分理处)负责人或内勤主管人员按旬突击全面查库;自助设备治理社对每机每周至少检查库存一次,必需留有记录。
12.查库必需全面进行,坚持大额现金开箱检查,所有现金移库检查;对自助设备、柜员尾箱等所有内、外库款均应进行检查。
13.柜员现金挑唆必需通过现金治理员办理,柜员之间不得自行彼此调剂利用。
14.柜员休班,在坚持换人查对的同时,柜员尾箱剩余尾数原那么上不超过1万元或全数交清。
15.柜员临时离柜,必需退出操作画面并取下柜员卡,现金、印章、重要空白凭证等要入箱(屉)加锁,妥帖保管。
16.实行复核制的营业网点,所有业务必需换人复核。
复核不能流于形式,不得将复核制网点的柜员权限设置为柜员制网点的柜员权限。
17.实行柜员制的网点,现金存入10万元(含)以上、现金支取5万元(含)以上必需换人卡把复核。
18.县级联社业务库的副把钥匙由管库员、分管主任和出纳(或会计)负责人当面一起密封,加盖章章,办理记录签收手续,由出纳(或会计)负责人妥帖保管。
19.信誉社的库房、保险柜副把钥匙、自助设备备用钥匙由管库员(自助设备治理员)会同会计主管一起密封签章后,交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。
20.上解下拨款项必需在视频监控下双人开箱清点;“输送物款通知单”回单联交调出行作相关记账凭证的附件。
21.重要空白凭证要实行专人治理,贯彻“证印分管”的原那么,天天进行账、证查对,确保账实相符。
22.重要空白凭证的领发要坚持“手续周密、核算及时、交接清楚”的原那么。
23.重要空白凭证利用进程中要坚持逐笔销号制度,会计主管员应付内部利用的重要空白凭证进行再销号监督。
二、存款业务方面
24.按期进行长期不动户清理,会计处置符合规定。
25.增强账户治理,严禁开立虚假账户,严格执行实名制规定,在农村信誉社新开立的个人结算账户要依照有关规定对存款人进行身份识别及核查,并保留有效身份证件复印件及交易记录。
账户开立是不是符合《银行账户治理规定》,是不是取得开户许可证;是不是按规定成立、记录、保管“开销户记录簿”,成立客户信息档案。
26.对客户办理的一切资金收付严禁通过内部人员账户过渡和周转。
不得将信贷资金或客户存款资金转入客户领导(或其他员工)账户,不得利用客户领导账户资金归还贷款。
27.严禁临柜人员保管客户存折(单、卡、证等)和代客户临柜办理业务,柜员制网点柜员不得为本人办理业务。
28.会计主管增强对大额存取款业务(不分现金和转账)合规性的审查与监督。
29.增强对保证金存款、单位按期存款、用于大额贷款或承兑汇票敞口质押存款的审查监督,严禁空库存款、虚贷虚存、虚票增存和挪用、垫付、擅自生意资金和擅自生意单据等行为。
30.严禁以贷顶存、空库转入、人为月末冲高、窜改业务数据等各类虚增(减)存款行为。
31.增强协理手续费治理,禁止虚列手续费,禁止在手续费支出科目中列支其他无关费用,手续费必需以转账形式支付,严禁截留手续费用于其他支出。
依照规定范围清理了协理员,业务范围符合要求,手续费支出标准不得超过上级规定。
32.增强开户单位印鉴卡片治理,网点会计主管应指定专人治理印鉴卡片。
他人利用后应及时归还,印鉴卡片保管员应及时查对。
33.严格执行对单位和个人存款进行查询、冻结、扣划的有关规定。
34.存款挂失业务属于特殊业务,必需经会计主管授权,坚持双人办理、换人复核的原那么,挂失申请书有关内容必需全数由挂失者本人填写,并复印留存有效身份证件。
35.严格执行银企对账制度。
凡企、事业单位,机关集体在农村信誉社开立的存款账户均要纳入银企对账范围。
系统能够输出余额对账单的,不许诺手工签发,因系统缘故不能输出而需手工签发的要换人复核。
36.坚持按月对系统内往来、人民银行往来和同业往来进行逐笔勾对。
37.寄存人民银行款项有关科目的各类凭证应有人民银行签章。
38.在他行或人民银行开立同业存款账户或预备金存款账户的预留印鉴应分人保管,确保公章和个人名章相分离。
39.社(行)内往来实行配对记账,每日打印“社内往来未达账务审核表”,由各会计主管或分社(储蓄所)负责人逐笔审查确认,签字存档,如有未达,要查明缘故,及时处置。
40.坚持换人核查的原那么。
操作柜员不负责对账工作,对账人员不负责账务处置。
会计主管按月检查对账情形,并对未达账项进行跟踪查对。
41.对公存、贷款账户要按季签发余额对账单,回收期限最长不得超过1个月,异地开户企业不得超过2个月;对公存折户发生取款业务那时应坚持账折查对。
42.收回的对账单加盖章章应与预留印鉴相符。
收回的对账回单应检查其真实性,对已收回的余额对账单要折角查对印鉴。
43.每一个月查对各类卡片与各科目分户账或有关记录簿是不是相符。
每一个月严格查对重要空白凭证、抵、质押存单、国债凭证等表外科目分户记录簿与操纵的实物、单证、债券等是不是相符。
44.每日营业终了,二次销号人员对柜员当日领入、利用、售出、作废、结存的重要空白凭证进行查对。
三、贷款业务方面
45.贷款审查要对调查内容严格把关,对贷款资料齐全性、贷款内部手续齐全性、调查操作合规性、借款主体资格、贷款风险状况及信贷政策等进行认真审查评估。
46.贷后检查要及时认真,重点关注客户经营效益、贷款利用及风险状况等情形,以便对风险贷款及时预警,及早化解。
47.坚持审贷分离制度,不得违背独立审查原那么、授意他人或按他人授意进行审查,确保执行制度不走过场。
48.标准授信行为,认真执行“先评级、后授信、再用信”程序操作规定,不得对未经评级授信客户或超授信比例发放贷款,严禁办理逆程序、化整为零和顶冒名等违规贷款。
49.落实贷款上柜台制度,幸免信贷人员业务“一手清”。
50.增强贷款证业务的监督审核,坚持“谁的证谁领取、谁发放谁负责”原那么,避免显现顶冒名办理业务或领取贷款证。
51.标准业务操作,坚持客户本人持“两证一章”办理的业务规定。
52.严格监督信贷资金流向,严格“信贷资金必需以转账形式划入借款人存款账户”的制度规定,严禁直接支付现金或转入他人账户。
53.坚持客户领导个人账户不得与客户及客户账户发生资金往来原那么,严禁将信贷资金或客户存款资金转入客户领导(或其他员工)个人账户;严禁客户领导**(管)客户存款账户;严禁客户领导(或其他员工)代借款人归还贷款本息或代办借款手续。
54.严格进行单据业务的真实性审核,对超过客户经营范围、经营能力的单据业务申请严格把关,不得办理无真实合法交易背景的承兑或贴现。
55.严格标准保证金治理,不得以贷款缴存保证金或先签**据后存保证金。
56.对单据贴现业务要增强真伪核查,认真落实贴现单据真伪核查的流程,严禁对未经查复的单据办理贴现,对大额贴现单据应进行实地查询。
57.严格执行审议、审批程序。
依照信贷操作流程对贷款进行审议、审批,不得绕流程人为简化手续,不得先审批后审议-9-逆程序操作。
不得授意或指令他人审议、审批贷款,要在贷款审议结果限定条件内对贷款进行审批,要在贷款审批结果限定条件内办理贷款。
58.增强信贷业务档案治理。
依照《山东省农村信誉社信贷业务档案治理暂行方法》对各操作环节增强治理,确保信贷档案资料的完整性、标准性及合法合规性。
59.严格信贷业务档案的查阅和调阅制度,严禁将信贷档案随意摆放或外借,以防毁损、遗失和泄密。
60.严格信贷业务档案保管年限,结清的信贷业务,自次年起保管五年。
档案保管期满后,及时依照规定销毁,不得出*售。
61.对同一客户的贷款、单据承兑和贴现、担保、贷款许诺等各类表内外授信业务实行统一治理,确信整体授信规模。
62.对集团客户实行统一授信治理,将同一集团内各个企业的授信业务纳入统一的授信限额内,核定集团的总授信限额。
四、银行卡业务及中间业务方面
63.银行卡重写磁业务必需由客户本人持本人有效身份证件在本市内营业网点办理,必需由主管授权,专人负责,重点审查,做好记录。
64.柜员必需严格审查卡片的真伪性和持卡人的有效身份证件,有效身份证件必需与综合业务系统客户信息资料查对一致。
65.增强自助设备的检查监督,网点自助设备治理员天天检查自助设备及附属设施,查看设备是不是完好且有无其他不明设备附着,设备显现故障及时处置。
66.按期检查自助设备的监控录像、调阅流水等。
随时关注交易监控系统,及时发觉不正常交易。
《自助设备运行日记》等自助设备记录簿按时记录。
67.增强自助设备平安治理的宣传,向客户告知办理自助业务应注意的风险点。
提示客户在利用自助设备交易时注意平安防范,妥帖保管密码,操作中应注意身旁的可疑人物。
68.营业网点要配备两名自助设备治理人员,负责对所辖自助设备的钥匙、加钞、清钞、吞卡处置及改换凭条、流水打印纸等治理。
人员变更,密码要及时改换,钥匙和密码交接记录备案。
69.中间业务手续费必需全额入账,坚持收支两条线,严禁账外经营、截留、坐支、私分等违法违规行为。
70.有序开展代理保险业务,严禁强制客户购买保险,严禁营业网点柜员手工填写保单。
71.开展理财业务,要向客户充分提示理财产品的风险。
严禁欺骗或误导客户,严禁以办理存款名义向客户推销理财产品或保险产品。
现金过失及时报告,发生错款按规定列账核算,及时查明缘故,及时处置。
73.对ATM吞没卡,治理人员及时记录“自助设备吞没卡记录簿”,保证账实相符。
客户申领吞没卡时,查验、摘记客户身份证件内容,并留有签收记录。
74.离行(社)式ATM安装与110联网的全天候防盗报警装置。
75.成立ATM运行日记、ATM维修档案,记载标准。
ATM日记按规定双人封签盖章,注明日记起止日期,按会计档案治理要求保管,ATM流水日记打印清楚完整并按要求保管。
五、联行及结算业务方面
76.所有业务环节涉及的支付结算必需严格坚持结算原那么:
固守信誉、履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行(信誉社)不垫款。
77.严禁工作人员保管和利用客户及内部其他工作人员的印章、存折、银行卡、支票、密码、柜员卡(办理正式交接手续的主管授权卡除外)。
78.严格增强对抹账、撤销、密码删除业务的审查、授权和监督治理。
79.办理联行业务,必需换人复核,依照规定设置录入员、复核员。
80.联行录入员及复核员的柜员卡不得交叉交接,录入员、复核员确需休假或强制休假时,柜员卡由会计主管监督,与其它人员实行双线平行交接。
81.联行人员调离联行职位,应及时取消其联行业务权限。
82.联行结算人员应按期进行职位轮换。
83.联行往账业务录入员依照原始凭证录入往账信息,复核员依照原始凭证进行往账复核,日终前检查当日业务是不是全数处置完毕。
84.坚持印、押、证分管分用的原那么,禁止“一人多岗”、“彼此兼岗”、“一手清”等情形。
85.明确会计主管为汇票专用章、结算专用章第一保管利用人,联行复核员为联行凭证第一保管利用人。
86.印、押、证的第二保管利用人不得交叉,确保实现双线平行交接。
87.印、押、证交接,必需严格记录交接利用记录簿。
88.编押机交接应以一个完整的工作日为界,明确责任。
89.待转联行资金科目原那么被骗日不能有余额,当日显现余额的,会计主管应协同柜员查明缘故,落实资金来源及应转科目,最迟第二天处置完毕。
第二天处置完毕后,会计主管、柜员应继续在工作日记上注明处置结果,并签章负责。
90.会计主管、柜员当日应在工作日记上逐笔记载未处置的待转联行资金金额、收款人、付款人名称、未处置缘故,并签章负责。
91.汇入社办理主动退汇业务,必需经会计主管审核签章后再做相关账务处置。
会计主管须严格审查柜员是不是已将资金交付客户。
汇出社收到联行退汇业务来账报单须与原始电汇凭证查对后再作处置。
92.联行过失、大额资金汇划等应由会计主管授权,会计主管必需按规定审核、授权联行业务。
93.查询查恢复那么上应于当日处置完毕,特殊缘故不能当日处置的,最迟于第二天上午处置完毕。
94.已发送成功的联行往账业务发觉过失时,及时通过查询查复进行处置。
95.查询查复书与查询查复记录簿查对相符,收到的联行查复书与发出查询书、发出的联行查复书与收到查询书配对保管。
96.依照原始凭证进行查询查复,任何人不得更改原始凭证内容。
97.银行汇票重印等重要联行业务必需经会计主管授权。
会计主管对业务进行授权时,认真审核所授权业务的真实性、合法性和操作的正确性,业务授权后,会计主管应检查柜员提交交易是不是成功。
98.操作人员是不是严格审查单据所反映的经济活动是不是合法,印章是不是齐全、清楚,单据上有无挖补、涂改、用药水销蚀等现象,单据要素是不是齐全、背书是不是持续,对瑕疵单据慎重处置。
99.增强单据截留业务单据真实性审核,强化柜员单据防伪知识培训,实行双人审核制度,对存有瑕疵或有明显疑点的单据必需进行查询。
100.办理承兑汇票贴现或质押贷款,操作人员必需严格按要求进行查询。
金额较小的单据,可通过支付系统或进行查询,金额较大或通过支付系统、查询后对方反馈的查复结果中提示“他行已查”等疑点的单据,必需坚持双人前去实地查询,手续完备。
101.同城清算业务应查对每日提入提出借、贷方汇总说明细、差额与打印的互换清单明细、清算差额相符,同城往来科目余额是不是与未清算凭证查对相符。
102.严格业务用章、重要空白凭证的治理。
柜员临时离柜,必需退出操作画面并取下柜员卡,单据互换专用章、重要空白凭证等要入箱(屉)加锁保管。
103.同城单据互换员不得接触单据互换专用章。
单据互换录入员与互换员必需分设,不得一人兼任。
104.严控单据传递风险。
提入、提出单据时,有关人员应在《单据互换记录簿》上进行签字确认,明确责任。
105.单据互换员在互换途中不得滞留或办理与互换无关的事项。
106.挂失的单据必需是填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票、已承兑的商业汇票、填明“现金”字样的银行本票、支票等单据种类。
107.单据挂失止付通知书填写的内容应齐全、正确,申请人必需出具合法的身份证明。
单据的挂失经会计主管或有权人审批签章
六、资金清算业务方面
108.县级联社会计科要设立资金清算治理岗,指定专门人员负责辖内资金清算业务的治理。
109.资金清算业务职位必需合理设置在各清算业务系统的柜员操作权限。
清算人员必需凭自己的柜员代码和密码进行业务操作。
110.各清算系统登录密码和柜员密码应妥帖保管,按期或不按期改换,改换时刻要记入《资金清算工作日记》。
111.清算人员调离或临时离岗要按规定办理交接手续,并记录《会计人员分工交接记录簿》。
112.清算业务印章采取“谁利用、谁保管、谁负责”的原那么,严格领发记录手续,如利用人员变更,必需按规定办理交接。
113.各类清算业务印章应严格依照规定范围利用,严禁超范围利用或在重要空白凭证上预先加盖章鉴。
寄存中国银联过失处置平台数字证书的USBKEY视同清算业务印章治理,不得将数字证书安装在运算机上。
114.所有资金清算业务都必需严格执行换人复核制度。
115.省辖和农信银通存通兑业务的过失调整,必需依据省资金中心下发的错账调整通知书进行。
银行卡跨行业务的过失调整,必需依据市资金中心通过综合业务系统下发的错账调整-16-通知书进行。
116.营业网点对清算业务严禁擅自进行账务调整。
县级联社应按期对账务调整的真实性、准确性、及时性和合规性进行审查查对。
117.清算人员不能同时拥有银联过失处置平台超级治理员、治理员、经办员、复核员和双复核员中任何两个或两个以上的用户权限。
118.关于银联过失处置平台的账务调整类交易,必需实行双复核操作,双复核员的用户密码和数字证书由主管员掌管。
119.通过银联过失处置平台处置的过失调账交易,必需在原始交易发生日起10日内提交。
120.发起“贷记调整”等应付调整业务,必需遵循“先上划资金,后提交业务”的原那么,不得垫付资金。
121.清算资金往来账户的账务记载必需有真实的业务背景,并按规定进行账务查对。
122.内外账务查对要坚持“持续性、及时性、制约性”的原那么,采取换人查对方式进行。
123.各级资金中心的主管员要具体负责内外账务查对,确保对账与记账职位完全分离。
124.对资金清算业务涉及的往来资金款项科目下往来资金户必需每日查对,对挂账资金原那么上应在7个工作日内查清收回。
125.对清算备付金的治理和利用,必需成立严格的资金汇划审批和账户治理制度。
凡涉及清算备付金账户资金变更须逐笔报经有权人进行审批。
原那么上市资金中心只能选择一家县级联社、商业银行或人民银行开立结算账户,办理资金挑唆。
126.省、市资金中心及县级联社之间办理清算备付金挑唆,必需汇入指定账户。
指定账户的户名、账号及开户银行要逐级上报备案。
七、货币市场业务方面
127.明确和落实职位职责,严格执行职位分离和持证上岗制度。
要依照内控治理的有关规定,合理安排职位分工,明确职位职责,强化职位监督,有制约关系的职位必需严格分离,不得相互兼任。
128.办理业务必需执行换人复核制度,并一起在有关凭证上签字(章)。
129.各业务操作职位要实行按期或不按期的人员轮换或强制休假制度。
130.交易人员必需具有全国银行间交易中心或中央国债记录结算公司和省联社颁发的资格证书。
131.严格执行授权制度。
货币市场业务各类交易及资金划拨要依照规定的业务审批权限,实行逐笔逐级审批。
132.前台本币交易系统首席交易员要依照书面授权书,在交易系统中对一样交易人员的业务权限及交易额度进行设置。
后台簿记系统授权治理员要依照书面授权书,在债券簿记系统中对一样交易员的业务权限进行设置。
133.严格交易机治理。
不得联接互联网等外部网络,严禁随意更改参数配置。
134.严格交易密钥治理。
业务人员必需按规定权限设置和保管操作密码,不准交由他人利用,严防密码泄露。
135.业务人员必需凭自己的交易代码和密码进行业务操作。
136.各类密码应按期或不按期改换,密钥停用或作废,要按规定进行注销,并做好备案记录。
137.严格执行异样情形报告制度。
各职位人员在办理业务进程中显现的各类非正常情形要当即逐级上报,并提出解决的方法、方案或建议,不得擅自进行处置。
138.货币市场业务前后台交易人员每一个工作日初始,必需第一检查交易系统和簿记系统的运行情形。
139.后台业务人员每日营业终了要对托管债券余额进行查对,查看账务状态、指令及合同状态有无异样。
规按时刻内遇有资金或债券未到账或办理交割的,必需当即逐级报告。
要严格审查报批单的合规性和有效性,并查对报批单和成交单要素的一致性。
140.债券结算方式为“见券付款”的,必需在确认对手方“券足”后再划付资金。
债券结算方式为“见款付券”的,必需在确认收到款项后,通过簿记系统发送“收款确认”指令。
141.货币市场各类业务应利用市场主管机构规定的统一格式的合同文本,未规定统一格式合同文本的,应由交易两边协商拟订,其格式和内容必需符合国家法律、法规和各项业务治理制度的要求。
八、信息科技方面
142.依照业务治理制度和业务流程对业务系统进行评估,发觉业务系统存在的技术缺点、漏洞、治理盲区等,要及时逐级报告上级治理部门,并依照行业风险动态,及时采取方法进行修补,避免风险进一步进展和扩大。
143.对业务系统软件开发进行风险评估,查看软件开发技术资料是不是齐全,业务流程操纵是不是知足业务治理要求,系统风险技术操纵手腕是不是科学有效。
144.对业务系统生产变更进行风险评估,严格依照生产变更的申请、审批、实施、审计等流程操作,增强生产变更的风险操纵治理。
145.严格柜员及其权限设置的治理。
相关操作需经县级联社会计部门同意后,由科技部门处置。
如有兼岗,职位设置须符合相关会计制度规定,并经县级联社会计部门同意。
146.柜员IC卡是柜员办理业务的身份认证凭据,由所属柜员保管利用。
147.柜员、主管柜员在调离工作职位时,应及时修改柜员信息,取消相应操作权限,收缴柜员IC卡,并及时记录《柜员IC卡治理记录簿》。
148.柜员密码设置不该过于简单或有规律,密码不得选用包括生日、号码、邮政编码等明显易猜易记的数字或字符串,密码长度很多于6位。
密码更新不能循环利用曾经利用过的旧密码,密码更新期限不得超过10天,严格操纵密码知悉范围。
149.柜员密码遗忘或冻结,应由所在信誉社填写《数据保护申请表》,加盖业务公章,提交县级联社科技部门处置。
150.营业网点必需配备UPS电源,安装防雷、接地设备,配备机柜、专用灭火器等设备,柜员必需熟练把握并正确利用。
151.营业前,应付本网点利用的运算机设备进行检查,保证设备运行环境清洁、电气达标后,按规定流程启动运算机设备。
营业终了,按规定流程关闭运算机设备。
152.严格业务用机治理。
业务系统、治理系统用机必需做到专机专人专用,不得安装电子游戏等与业务无关的软件,严禁擅自拆卸运算机及相关设备和随意更改参数配置。
153.业务用机要安装杀毒软件,及时更新病毒库,对运算机进行杀毒处置。
154.业务用机严禁联接国际互联网等外部网络。
155.在会计出纳工作日记中认真记录运算机系统运行进程中的重要事项等。
156.依照“合理分工、彼此制约”的原那么,县级联社科技部至少配备1名自助设备治理员负责自助设备日常运行保护治理。
每增加10台自助设备,可相应增加1名自助设备治理员。
九、会计主管职责方面
157.营业期间,会计主管必需坚持坐班制度,履行监督职责。
158.会计主管临时缺岗、离岗,在符合印、押、证分管、职位制约的前提下,须指定人员临时履行会计主管职责,并严格办理交接手续。
159.会计主管临时缺岗、离岗办理的交接手续至少应包括会计主管授权卡、大库钥匙、保管的印章等。
会计主管归岗后,要及时办理交接手续,收回授权卡。
160.营业终了,会计主管或指定专人负责对柜员的现金尾箱、节余重要空白凭证进行查对,监督网点签退工作,严禁网点签退完毕前离岗;信誉社的分支机构,负责授权的人员应付柜员的现金尾箱、结存的重要空白凭证进行查对,查对后,柜员不得再办理业务。
161.会计主管要对非营业时刻办理的各类交易进行监督。
162.会计主管工作调动或因其他缘故离职,本人经管的会计工作须在营业机构负责人和县级联社会计部门监交下,移交给
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