上海注册税务师《财务与会计》考试题.docx
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上海注册税务师《财务与会计》考试题
上海2016年注册税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在行政诉讼中,如果当事人认为受诉人民法院无管辖权,应当__提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式
2、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。
A.县以上税务局局长批准
B.市以上税务局局长批准
C.省以上税务局局长批准
D.当地税务局局长批准
3、纳税人将不动产无偿赠与他人的,其营业税纳税义务发生时间为__。
A.不动产处置权转移的次日
B.不动产处置权转移的当天
C.不动产收益权转移的当天
D.不动产所有权转移的当天
4、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。
A.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,一律由保管人承担
B.保管物于期限届满而寄存人没有领取,发生毁损、灭失风险的,保管人不承担责任
C.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,一律由双方平均承担
D.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,由保管人承担大部分,寄存人承担小部分
5、根据规定,依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A.已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的
B.主动消除或加重违法危害后果的
C.受他人指使的违法行为
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
6、一般纳税人购进某国营农场自产水稻,收购凭证注明价款为65830元,从一大型超市(一般纳税人)购进玉米,增值税专用发票上注明销售额300000元。
则采购成本为__元。
A.347272.10
B.357272.10
C.367272.10
D.377272.10
7、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。
A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售
B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售
C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
8、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的,具有与我国国内法同样的效力。
A.国家主席
B.国家行政机关
C.国家司法机关
D.国家权力机关
9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:
1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税__元。
A.0
B.2000
C.8000
D.10000
10、某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200.5吨,180.3吨。
100马力的拖船1艘;小型拖船两艘,净吨位分别为0.3吨和0.8吨。
该地船舶车船税税额为:
净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为__元。
A.2030
B.2035
C.2040
D.2045
11、有限责任公司召开董事会会议,应当于会议召开__前通过全体董事,否则会议决议无效。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
12、外商投资企业和外国企业所得税法规定,火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。
A.5
B.8
C.10
D.15
13、2003年9月份,某下岗失业人员王某开办一家网吧,聘用人员中的50%为下岗失业人员,营业收入为10万元,同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房,以13万元的价格卖掉。
王某9月份应纳营业税为__万元。
A.2
B.2.15
C.0
D.0.15
14、若采用分类比较法确定期末存货的价值,×公司1999年末的期末存货净额为__元。
A.18800
B.18250
C.18200
D.19600
15、某企业投资一个项目,该项目的风险报酬系数为0.3,标准差为1.5%,经营收益期望值为10%,无风险报酬率为9%。
若投资报酬总额为300万元,则该项目的风险报酬额为__万元。
A.38
B.40.5
C.50
D.100
16、以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。
A.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
B.个人兼职取得的收入
C.任职、受雇于报刊单位的记者,在其他单位的报刊上发表作品取得的所得
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
17、下列各项中,在业务发生时作为资产反映的同时,必须以相等金额反映为负债的是__。
A.委托代销商品
B.经营租入固定资产
C.受托代销商品
D.分期收款发出商品
18、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元,实现利润总额150万元,预计2001年度销售收入比2000年增长10%,所得税税率为30%,设定的各年股利支付率为40%。
据此,预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A.46.2
B.69.3
C.66
D.63
19、下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税规定的是__。
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D.对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花
20、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱,售价每箱800元;生产一次性竹筷1500箱,每箱售价390元;生产一次性木筷1500箱,单箱售价290元;另生产未经打磨的一次性木筷子500箱,单箱售价250元。
本年产品全部销售,上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。
(消费税税率为5%)
A.534300元
B.515050元
C.576700元
D.521500元
21、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆,无同类市价,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆,汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆,成本利润率为12%。
该企业应纳车辆购置税为__元。
A.86400
B.75000
C.93919.14
D.60000
22、某缝纫店对外提供服装加工业务,其纳税义务发生时间为__。
A.提供加工劳务的当天
B.提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天
C.口头协商确定的付款的当天
D.收取客户提供的布料和加工费的当天
23、某中国公民杜某在国内某企业工作,2005年月工资所得为700元,7月取得上半年奖金6000元,12月取得全年奖金6000元。
杜某7月份应缴纳的个人所得税为__元。
A.1125
B.1035
C.1205
D.805
24、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元,该批库存商品的账面成本为80万元,市场销售价格(不含税)为100万元,增值税税率为17%。
不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。
(适用企业所得税税率33%)
A.4.29
B.9.90
C.10.89
D.16.50
25、某非标准条包装卷烟每盒50支,每条15盒,不含增值税调拨价每条175元,则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。
A.3500元
B.5400元
C.5250元
D.3650元
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、边际税率是指__。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时,增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
2、以下有关营业额的确定表述正确的有__。
A.纳税人从事安装工程作业,凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的,其营业额不应包括设备的价款在内
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
3、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的,关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有__。
A.换出资产为存货的,应当视同销售处理,根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入,同时结转商品销售成本
B.换出资产为固定资产、无形资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入营业外收入或营业外支出
C.换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入或冲减资产减值损失
D.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的,换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入资本公积
E.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入投资收益
4、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有__。
A.三轮农用运输车
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.归国留学人员用现金购买自用的进口小汽车
D.电动汽车
E.外国投资者在中国购买的1辆自用汽车
5、行政相对人对限制人身自由的具体行政行为不服提起的行政诉讼,由__人民法院管辖。
A.原告所在地
B.被告所在地
C.行政纠纷发生地
D.行政行为作出地
6、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列关于再投资退税的表述正确的是__。
A.再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润,免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C.外商投资企业按照董事会的决议,将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资,相应增加本企业注册资本,其中属于外国投资者的部分
D.外国投资者将从外商投资企业取得的利润,再投资购买其他投资者已存在的企业的股权,也可享受再投资退税优惠
7、下列各项支出中,应计入原材料成本的有__。
A.在采购运输途中发生的材料损耗
B.因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税
C.在原材料运输途中发生的仓储费
D.因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用
E.外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用
8、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后,用书面协议的方式,选择管辖法院。
下列有关协议管辖的说法中,正确的有__。
A.所有民事纠纷均可以协议管辖
B.协议管辖只限于合同案件
C.涉外民事案件不适用协议管辖
D.当事人仅能在选择第一审法院的管辖
E.协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择
9、进口货物完税价格中包括下列__费用。
A.货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金
C.进口人负担的包装劳务费用
D.进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费
10、用票单位使用电子计算机开具发票,必须报经__批准。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.主管税务机关
D.国税和地税主管税务机关
11、留置权的成立必须满足的条件包括__。
A.债权人依合同占有债务人的动产
B.债权的发生与该动产属于同一法律关系
C.债务人和债权人之间有订有留置合同
D.双方约定可以排除法律规定
E.债务人逾期不履行义务
12、下列税金中,通过“管理费用”科目核算的有__。
A.印花税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.车船使用税
E.车辆购置税
13、某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定,采用平销返利方式结算,购进该厂家货物,取得增值税专用发票上注明销售额220万元,发票已经税务机关认证,增值移37.40万元,约定按购进价格出售,本月售出50%,取得零售收入110万元,并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入,商场本月应纳增值税为__。
A.-12万元
B.12万元
C.-19.82万元
D.22万元
14、开业税务登记管理规程有__。
A.纳税人心在领取工商营业执照之日起30日内,向税务机关提出办理税务登记的书面申请,提交“申请税务登记报告书”,并附送有关资料
B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。
根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》,纳税人填写完毕后报送主管税务机关
C.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料,应自收到之日起30日内审核完毕,符合规定的予以登记,并发给税务登记证件
D.代理开业税务登记申报
E.代理填报《税务登记表》及附表
15、下列各项会计业务中,不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有__。
A.超受益年限使用无形资产
B.出租无形资产使用权
C.发生无形资产后续支出
D.摊销无形资产成本
E.计提无形资产减值准备
16、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为__万元。
A.1612
B.1600
C.1560
D.1740
17、根据我国《民法通则》的规定,__民事权利能力。
A.胎儿不具有
B.法人自成立时起具有
C.公民死亡后一定期间仍具有
D.非法人组织具有
18、某生产白酒的集体企业,2006年全年销售收入1500万元,销售成本500万元,销售税金及附加400万元,按规定列支各种费用460万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。
该企业当年应纳企业所得税__万元。
A.33
B.46.2
C.49.5
D.62.7
19、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。
A.收购矿石的钢铁厂
B.收购矿石的个体经营者
C.收购矿石的联合企业
D.收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。
其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。
20、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。
2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。
采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按424.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E.商场当月应纳增值税税额为51.03万元
21、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有__。
A.三轮摩托车
B.无轨电车
C.半挂车
D.三轮农用运输车
E.电动自行车
22、2004年度应缴纳的地方所得税额是__万元。
A.18.33
B.17
C.18
D.17.13
23、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车,每辆车的关税完税价格为人民币8万元,已知小轿车进口关税税率25%,消费税税率5%,该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税__万元。
A.16.52
B.7.37
C.7
D.5.89
24、消费税纳税环节包括__。
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
25、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用,其实际成本的计价方法有,__。
A.先进先出法
B.余额递减法
C.加权平均法
D.零售价格法
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