最新经济法基础试题与解析二.docx

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最新经济法基础试题与解析二

2019年最新经济法基础试题与解析二

单选题

1、某商场2006年房产情况如下：

商场主楼“固定资产”账面原值8000万元，附设与主楼相连的地下停车场“固定资产”账面原值1000万元，附楼“固定资产”账面原值3000万元，出租给某饭店，年租金400万元。

在主楼楼顶搭建简易用房，建造成本500万元，已于2005年12月交付使用，但仍记在“在建工程”账户。

当地政府规定按房产原值的30%计算房产余值，自用商业用途的地下建筑，以房屋原价的80%作为应税房产原值。

该商场2006年应纳房产税（）。

A．119.4万元

B．123.6万元

C．127.8万元

D．126.12万元

单选题

2、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（）。

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B．营业税、城市维护建设税、教育费附加

C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

单选题

3、某企业有一处房产原值1000万元，2009年6月底用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2009年应缴纳房产税（）。

A．6.0万元

B．9.6万元

C．10.8万元

D．15.6万元

单选题

4、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。

该人当年应纳房产税为（）。

（当地房产税余值扣除率为30%）

A．0

B．10000元

C．5000元

D．6000元

单选题

5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

单选题

6、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A．4.20

B．3.92

C．3.22

D．2.38

单选题

7、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A．农村开设工厂的厂房所有者

B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C．拥有城市郊区房屋经营的企业

D．在工矿区拥有房屋的国有企业

单选题

8、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税

B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税

C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

单选题

9、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。

A．企业兼并转让的房地产

B．出租土地使用权

C．用于贷款抵押期间的房地产

D．单位之间相互交换的房地产

单选题

10、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）

房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A．53.40

B．51.20

C．64.62

D．70.65

单选题

11、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。

则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税

B．由派出所缴纳土地使用税

C．由工厂缴纳土地使用税

D．由工厂缴纳土地使用税和房产税

单选题

12、依据房产租金收入计税的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．4%

C．8%

D．12%

单选题

13、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍

B．提供的扣除项目金额加倍

C．最高一档税率

D．房地产评估价格

单选题

14、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（　）。

A．销售费用

B．管理费用

C．制造费用

D．固定资产清理

单选题

15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．向房地产坐落地的一方

B．向房地产坐落地的各方

C．事先选择一至两方的

D．向房地产坐落地各方的共同上级

单选题

16、下列关于房产税的涉税处理正确的是（）。

A．某单位原账面房产原值700万元，2009年重组上市，经中介机构评估后房产原值为200多万元，则该单位应该按评估后的200万元计缴房产税

B．某企业专门用于季节性取暖的锅炉房，在停用期间，缴纳房产税可以比照房屋大修停用期问免征房产税的政策

C．房地产开发公司临时搭建的售楼处，在售楼结束后需要拆除的，因此售楼处无须缴纳房产税

D．某公司地下停车场（主要用于临时车辆停放，并收取停车费）购买后未办理产权，在计算房产税时，按应税房产原值的1.2%从价计征方式缴纳

单选题

17、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2008年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

单选题

18、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

单选题

19、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

单选题

20、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A．2510

B．25340

C．320

D．4587

-----------------------------------------

1-答案：

C

[解析]按房产余值计征的房产税=（8000+1000+500）×（1-30%）×1.2%=79.8（万元）注意：

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

按租金收入计征的房产税=400×12%=48（万元）该商场2006年应纳房产税=79.8+48=127.8（万元）

2-答案：

B

暂无解析

3-答案：

C

[解析]以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。

4-答案：

D

[解析]个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×12%=6000元。

5-答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

6-答案：

B

[解析]本题考核城建税的计算。

根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7%＝3.92（万元）。

7-答案：

A

[解析]农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项B不正确；C、D均属于房产税的纳税人。

8-答案：

A

[解析]对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租住房按12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。

9-答案：

D

[解析]选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。

10-答案：

D

[解析]房地产开发公司

11-答案：

D

纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。

纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。

12-答案：

D

[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

13-答案：

D

[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。

14-答案：

D

【解析】：

企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费――应交土地增值税”科目。

15-答案：

B

[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。

16-答案：

D

暂无解析

17-答案：

B

[解析]计算过程如下：

2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.8（万元），50×12%=6（万元），16.8+6=22.8（万元）。

18-答案：

B

房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。

19-答案：

A

[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）

20-答案：

D

[解析]房屋出租应纳印花税=200×1‰×10000=2000（元）