中国建设银行青岛分行保理业务发展研究.docx
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中国建设银行青岛分行保理业务发展研究.docx
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中国建设银行青岛分行保理业务发展研究
学号:
131013
陕西国际商贸学院本科毕业论文
中国建设银行青岛分行保理业务
发展研究
二级学院:
国际经济学院
专业名称:
国际经济与贸易
学生姓名:
杨鹏飞
指导教师:
周启清
二○一七年五月
郑重声明
本人呈交的学位论文,是在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果,所有数据、图片资料真实可靠。
尽我所知,除文中已经注明引用的内容外,本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。
对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体,均已在文中以明确的方式标明。
本学位论文的知识产权归属于培养单位。
本人签名:
日期:
摘要
随着金融改革步伐的加快,商业银行的生存环境更加严峻。
而保理业务的盈利能力比较强,因此对商业银行的吸引力非常大,就促使商业银行加大对保理业务的管理,使其成为新的利益增长点。
本文在对保理基础理论及发展概况进行阐述的基础上,从建设银行青岛分行的角度出发研究保理业务,并指出我国现阶段银行保理业务中存在的不足。
在借鉴国外发达国家保理业务发展经验的基础上提出了完善青岛分行保理业务、加强商业银行自身建设促进保理业务发展、积极探索丰富的保理业务种类、加强专业人才的培养力度等建议。
关键词:
商业银行;保理业务;发展状况
Abstract
Withtheacceleratedpaceoffinancialreform,thesurvivalconditionofthecommercialbankisgettinggrimmer.Thefactoringbusinessfeaturesstrongprofit-abilitywhichattractthetraditionalcommercialbank,andpromotesitenhancingthemanagementforanewwayoftheinterestincreasingpoint.Basedontheelaborationofthebasictheoryanddevelopmentoffactoring,thispaperstudiesthefactoringbusinessfromtheperspectiveofQingdaoBranchofConstructionBank,andpointsouttheshortcomingsofthebankfactoringbusinessinourcountry.BusinessdevelopmentexperienceonthebasisoftheimprovementofQingdaoBranchfactoringbusiness,strengthenthecommercialbankstopromotetheirownbusinessdevelopment,andactivelyexploretherichfactoringbusinesstypes,tostrengthenthetrainingofprofessionalsandotherrecommendations.
Keywords:
Commercialbank;Factoringbusiness;Processstatus
目录
1.绪论1
1.1选题的目的和选题的意义1
1.1.1选题目的1
1.1.2选题意义1
1.2国内外研究现状2
1.2.1国外的研究现状2
1.2.2国内的研究现状2
1.3论文的主要内容3
1.4主要研究方法3
2.保理理论概述4
2.1保理业务4
2.1.1保理的定义4
2.1.2保理的分类4
2.1.3国际保理的当事人6
2.2保理的运作流程与功能分析6
2.2.1保理的运作流程6
2.2.2国际保理的服务功能7
3.保理业务发展现状10
3.1国外保理业发展现状10
3.2国内保理业发展现状12
4.建设银行青岛分行经营发展现状15
4.1建设银行青岛分行概况15
4.2建设银行青岛分行保理业务面临的问题16
4.2.1业务起步晚,形式单一,客户范围小16
4.2.2企业对银行保理业务认识不到位16
4.2.3业务申请审批手续繁杂16
4.2.4独立的信用风险评估和风险控制难以实现17
4.2.5缺乏一支专业保理人才队伍17
4.3建设银行青岛分行开展保理业务环境分析17
4.3.1经济环境分析17
4.3.2政治法律环境分析18
4.3.3社会环境分析18
4.3.4技术环境分析19
5.青岛分行开展保理业务的必要性20
5.1保理业务在我国已经是必然趋势20
5.2对中小企业来说20
5.3满足自身的业务发展需求21
6.提高青岛分行保理业发展水平的建议22
6.1完善业务流程,加强风险控制22
6.2构筑保理信用体系22
6.3加强建设保理业务数据处理平台22
6.4青岛分行要培养企业保理意识23
6.5培养高素质专业人才队伍23
结论24
参考文献25
致谢26
1.绪论
1.1选题的目的和选题的意义
1.1.1选题目的
自中国银行加入国际保理商联合会开始,我国商业银行开始接触和发展保理业务,但是保理业务量、业务进度、和发展水平都比较低。
随着经济水平的发展以及我国综合国力的提高,我国保理产业得到迅猛的成长。
在这样的良好机遇下,建设银行找到了发展保理业务的机会。
但是由于基础薄弱而且没有经验,因此与其他保理业务成熟度较高的银行和保理企业相比来说,建设银行保理业务的总额和增长速度都没有丝毫的优势。
例如2014年我国进出口贸易额为24.56万亿元,建设银行的国际保理业务金额为549亿元,同时期中国银行的保理业务量为7230亿美元,两者差距十分大。
产生这种情况的原因有多方面,即包括内在的自身原因,又有复杂的外在因素。
本文通过分析其中不足,提升建设银行青岛分行的保理水平,提高业务竞争力。
1.1.2选题意义
对我国商业银行而言,随着金融改革步伐的加快,商业银行的生存环境更加严峻。
而保理业务的盈利能力比较强,因此对商业银行的吸引力非常大,就促使商业银行加大对保理业务的管理,使其成为新的利益增长点。
而我国的银行保理虽然在国内处于优势地位,但和国外保理商相比,在运作管理、专业人员技能、经营环境等方面仍处于显著劣势。
因此,分析建设银行青岛分行保理业务发展状况,有利于将理论联系实际,促进建设银行建立科学高效的风险防控措施及操作机制;进一步优化建行青岛分行业务结构,提高经营管理水平,为今后更好的开展保理业务打下基础;进一步增强建设银行保理业务能力,提高建设银行的业务竞争力和知名度。
同时对促进我国银行保理业的健康快速发展,争取在全球竞争中处于优势地位,有着重大意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外的研究现状
KalyanasundaramCommittee(1988)通过实证分析得出:
无论在发达国家还是发展中国家,保理对经济的发展的促进作用是必然的,不仅对出口商有利,帮助出口企业及时收回货款,减少了资金往来中的摩擦,促进贸易的顺利开展,使经济增长速度提高,因而选择保理业务来规避风险。
Smith,Schnucker(1994)提出:
从事贸易的企业在保理业务的选择上有时有着自己的局限性,比如一个企业规模的大小,信用交易量等。
他认为公司保理其应收帐款的目的是为了改善其信用风险敞口。
Klapper(2008)提出:
当公司与其客户之间信息存在不对称时,使用保理是没错的。
在一个国家,信息十分不对称,如果她的保理业务量较高,那么也就可以得出:
如果商业信息不透明,那么客户对于金融中介机构价值也会更高。
1.2.2国内的研究现状
林方方(2011)将保理业务视为商业银行新的收入来源,并且有助于中小企业扩大融资渠道,因此要加速发展保理业务,以此带动经济增长。
认为银行的保理业务专业水平以及人才管理水平的提高是重中之重。
同时要进一步建设保理业务的社会环境,建立健全法制保障体系。
方丁蓓(2013)介绍了保理的基本法律内容并对其运作机理和功能、保理业务中当事人的法律关系进行了相关阐述,研究了国际惯例、欧美国家的法律制度以及我国保理制度发展过程中面临的法律问题,从而在加强保理业务的监管、完善社会信用体系发面提出相关建议。
姜书竹(2014)认为我国政府应该采取措施,进一步在政策上落实和支持银行和企业的保理业务;同时进一步加强立法工作,从国外学习成熟的保理业务经验及有关规范,制定适合我国国情的保理法律规范;银行保理部门要进一步扩大对有关企业的宣传和鼓励,让他们清楚地认识到并真正享受到保理业务的好处。
同时商业银行还要与有关高校进行校企合作,培养专门的外贸人才和高技能的银行保理业务人才。
国内外对国际保理和国内保理业务的研究已有许多文献,学者们从不同角度论述了保理业务的发展程度和保理业务中可能遇到的各种风险。
但是对于中国建设银行的保理业务发展情况,相关研究较为缺少,因此本文从建设银行青岛分行的视角出发,力求在这方面有所改善。
1.3论文的主要内容
本文在对保理基础理论及发展概况进行阐述的基础上,从建设银行青岛分行的角度出发研究保理业务,并指出我国现阶段银行保理业务中存在的不足,论文分为七部分:
第一章为绪论,是论文的框架构思;第二章为保理理论的阐述,介绍了保理的定义、类别、其中的主要当事人、业务流程与分析;第三章是国内外保理业务发展的状况;第四章为建设银行青岛分行经营保理业务的必要性;第五章是建设银行青岛分行经营业务发展现状;第六章提出了几点措施来促进建行青岛分行保理业务进一步发展;最后一章是结束语。
1.4主要研究方法
(1)文献分析法。
搜集相关现有文献,通过不同角度来分析银行保理业务。
通过使用文献分析研究法,分析我国保理业务及国外保理业务的发展,学习保理发展程度高的市场的成功经验。
(2)比较分析法。
将我国建设银行保理业务的发展与其他银行实际情况进行了分析,找出建行青岛分行保理业务的不足,并提出一些改进建议。
2.保理理论概述
2.1保理业务
2.1.1保理的定义
(1)《国际保理惯例规则》:
保理协议指的是:
供应商与保理商间存在的一种契约关系,通过这种关系,保理商从出口商那里得到佣金,但是要为自己的业主提供对方所需要的一定的提前融资,有时还承担起催款的责任,运气不好的话要自己承担起业务的坏账风险。
(2)《国际保理公约》:
保理介于进、出口商之间。
在西方国家中,尤其是西欧的一些发达国家十分常见,根据《公约》要求,出口商首先将货款想保理商支付,基于债权债务合同的情况下,保理商要为雇主提供必要的、对方所要求的针对性服务,比如催收账款、提前融资、风险转移甚至是自己承担坏账。
(3)我国对保理的定义。
为了促进我国商业银行保理业务的健康规范发展,中国银监会制定的《商业银行保理业务管理暂行办法》中规定:
保理业务是以出口商转让应收账款为基础的金融服务,为了贸易的快速高效开展,出口商转向商业银行,然后商业保理银行转入账款,并申请享有保理服务。
2.1.2保理的分类
通过功能的组合可以形成各种保理产品,因此保理具备多项功能。
实践中的保理业务具有较强的灵活性和适应性,保理商可以根据客户的要求提供全保理,也可以仅提供其中某几项或某一项服务。
保理主要可以分为以下几类:
(1)国际保理和国内保理
即买卖双方所在的的国家或地区不同,那么就要求保理商能够提供跨国的保理服务。
一般情况下,国际保理业务会同时涉及进、出口两个保理商,进口保理商负责的主要是信用风险控制和货款催收,出口保理商主要对出口商负责融资。
即国际双保理。
当然,也可能只有一家保理商在提供国际保理服务,若只有进口保理商,则可以服务于客户的风险控制。
若只有出口保理商,则可以服务于客户的融资。
(2)单保理与双保理
根据参与国际保理业务的保理商的数量,可以将国际保理分为单保理和双保理。
单保理指在国际保理业务中,只有一个保理商参与,保理商所提供的融资、催收、帐户管理、风险承担等服务也只由这一个保理商提供。
而双保理则是指服务职能是由两个保理商分别提供的。
保理业务也是通过两个保理商的分工协作来共同完成。
(3)有追索权保理和无追索权保理
根据保理商对受让的应收帐款是否拥有追索权,可将国际保理划分为无追索权保理和有追索权保理。
在无追索权的保理中,保理商根据出口商提供的进口商名单进行资信调查,并为每个进口商核定相应的信用额度。
保理商在信用额度内对应收账款的收购没有追索权;在有追索权的保理中,保理商不负责为出口商核定信用额度和提供坏帐担保,仅提供包括融资在内的其他服务。
债务人因清偿能力不足而形成坏帐时,保理商有权向出口商进行追索,在实务中,许多保理商实际上并不提供全保理服务,有追索权保理是他们的主要业务。
(4)到期保理和融资保理
根据保理商是否提供融资服务,可将保理划分为到期保理和融资保理。
到期保理又名托收保理,因为不提供融资,所以保理商所要求的安全要素与全保理不尽相同。
风险仅在于对潜在买方所提供的信用风险,而不存在卖方风险。
出于相同原因,保理商法据此获得融资收入而只能收取保理手续费。
在到期保理业务中,保理商通常以两种方式向卖方付款:
在出单日后约定的一段时间之后(例如60天);收到买方付款或买方破产,保理商也要履行付款责任。
(5)公开保理和隐蔽型保理
根据卖方是否将保理商参与告知买方,可将国际保理划分为公开型保理和隐蔽型保理。
在公开保理中,出口商必须以书面形式将保理商的参与通知其所有买方,并指示他们将货款直接付给保理商;在隐蔽型保理中,保理商的参与对外保密,货款仍由债务人直接付给出口商,融资与费用的清算在保理商和出口商之间直接进行。
2.1.3国际保理的当事人
国际双保理业务主要涉及四个当事人:
出口商、进口商、出口保理商及进口保理商。
图2-1:
保理当事人之间关系
债权转让通知应收账款
商务合同赊销
债保预
权理付
转合款贷款
让同
协商
担保付款
(1)出口商:
保理业务的申请人,也是应收账款的债权人,应收账款转让进口保理商后,会取得应收账款买断的对价,承担保理费用的当事人。
(2)进口商:
应收账款的债务人,进口保理商为其核定信用风险担保额度后,出口商在进口保理商信用风险担保额度内出运货物,应收账款到期后进口商将付款给进口保理商。
(3)出口保理商:
是对出口商信用进行评估,依照进口保理商的信用额度担保对出口商预付款融资并对应收账款进行分户账管理的保理商。
(4)进口保理商:
对进口商进行信用风险担保,并对应收账款进行催收和管理,定期向出口商寄送对账单。
在一个完整的双保理中,出口商和进口商是保理业务的基础,进出口保理商是国际保理联合主办单位。
双保理需要两个保理商,进、出口保理商各一个;单保理只需要一个保理商参加即可。
2.2保理的运作流程与功能分析
2.2.1保理的运作流程
国际双保理业务操作流程大致为10个环节:
(1)出口商和进口商签订贸易合同。
(2)出口商向出口保理商申请特定买方的出口信用担保额度。
(3)出口商的详细信息由出口保理商传递到进口保理商,进口保理商通常是由如口保理商选择的进口商所在国家的一家金融机构,信用风险担保额度核准的过程取决于进口商信用状态的信息获得的程度,需要至少两周时间。
(4)在进口保理商初步核定了进口商信用风险担保额度后,出口商和出口保理商签订“出口保理服务协议”。
(5)出口商向已经核定额度的买方出运货物,向出口保理商提交发票的副本和运输单据或者直接向进口商寄送运输单据。
(承兑交单结算方式下由银行负责寄单位,赊销结算方式下可以由客户直接向外寄单)
(6)出口保理商收到单据,经审核后向出口商发放预付款融资。
(7)出口保理商将应收账款转让通知及单据寄给进口保理商或者进口商。
(8)进口保理商从进口商处托收获得付款。
(9)付款汇至出口保理商。
(10)出口保理商收到付款后首先扣除预付款金额并将差额付给出口商。
图2-2:
国际保理操作流程图
(1)
(5)
(2)(4)(6)(8)
(5)(10)
(3)
(7)
(9)
2.2.2国际保理的服务功能
国际保理的主要功能有四个:
即贸易融资、销售分户账管理、应收帐款的催收、信用风险控制与坏账担保。
(1)贸易融资
保理商可以自有资本向客户提供短期的资金融通,使得客户能够以最快的速度回收货款从而投入新一轮的生产周期,从而使业务量加大。
企业对流动资金需要的迫切性来自于在销售过程中产生的日益增加的应收帐款。
在保理协议中,保理商与卖方约定可向其提供占合格应收帐款一定比例的融资(通常为80%),在应收帐款到期后,保理商收到买方的付款后,扣除融资本息后将余额付给卖方。
其应收帐款的绝大部分可以迅速变为流动资金,从而加快销售,资金周转的速度也加快。
贸易融资可以为业务发展注入流动资金;将应收帐款与企业销售紧密地联系起来,比银行借贷更便利;企业销售额越大,产生的应收帐款就越多,可获得的融资也就越多;卖方可借此向供应商立即付款,这样既可享受到即期付款的优惠折扣,还可提高自身信誉。
(2)销售分户帐管理
在保理业务中,保理商会建立卖方帐户,并且根据每一笔交易(如发票、贷项清单和付款)的情况进行及时更新。
适当情况下,保理商会向买方发送财务报告或通知,以提醒买方付款及付款详细情况。
保理商也会定期向卖方发送财务报告,以及时通知卖方帐户情况。
通过分账户管理可为卖方节省人力成本,帮助公司削减此项开支;减少行政管理支出,如邮递费、电话、传真、文具费等;节约时间。
(3)应收帐款催收
卖方会发现其赊销业务的付款过程中存在着一些问题,因为没有一种机制能够帮助其开始收款过程,比如要求买方对汇票进行承兑。
而保理商就具备这样的功能,从而能够帮助卖方一信函方式敦促买方付款,或在必要时委派自己的专职催收人员以电话等方式向买方催收。
在提起法律诉讼时,如果应收帐款是受保理商核准的,那么因采取法律诉讼而产生的费用将由保理商来负担。
卖方从而可以专注于生产和销售,节省时间,有效的催收会加快付款进程,付款加快也会降低融资的成本。
(4)信用风险承担与坏账担保
在买方破产或超出发票日期后90天的情况下,如果买方不付款,保理商会将100%受核准应收帐款支付给卖方。
在国内保理业务中这个期限可能有所不同,也有保理商并不提供这种付款保证,仅仅承诺在买方破产时承担付款责任。
这种安排通常被称作“无追索”,即便买方破产,保理商也不能从卖方处收回融资款项,一切损失由保理商自己承担。
与无追索相对应的是“有追索”,即保理商不承担信用风险,买方风险及由此而造成的损失由卖方来承担。
“受核准的应收帐款”指在保理商为买方所提供的信用额度范围之内的应收帐款,受核准与否并不受争议的影响。
所提供的信用额度并不限制卖方在核准的额度之外进行交易,但超出部分的风险,由卖方自己承担,保理商不负责任。
此作用在于:
对于无争议、受核准的超过到期日后90天的应收帐款提供付款保证;减少坏帐损失和提供对买方资信状况的专业评估。
3.保理业务发展现状
保理业最早于十九世纪产生于美国,后传入英国。
而后世界范围形成了三大保理服务机构:
国际保理商联合会(FCI)、国际保理协会(IFG)以及哈拉尔海外公司(HOC),其中国际保理商联合会(FCI)影响最广泛。
截至2015年底,已经有76个国家的2863个保理商成为FCI会员。
3.1国外保理业发展现状
全球保理市场中,欧洲、美洲和亚洲是最重要的保理市场。
受多种因素影响,截至2015年,欧洲依旧是保理业务最大的市场,欧洲保理商占据着全球一半以上的业务量,且一直呈现上升态势。
亚太地区在引入保理业务后,日本、韩国、台湾等地先后实现了保理市场的腾飞,亚洲保理业市场势头迅猛。
图3-1:
2015年全球保理业务市场份额(按地区)
资料来源:
FCI网站整理
图3-2:
2009-2015年全球各大洲保理市场发展状况
资料来源:
FCI网站整理
2009-2013年,全球保理业务量一直处于稳步上升状态,2014年增速开始回落。
但保理业务的影响开始向全球范围扩散,部分国家和地区保理业务发展迅猛。
2015年,全球保理业务量为2.6万亿美元,同比下降7.9%。
其中,国际保理业务增长幅度相比较大,2009年为2366.1亿美元,2015年为5795.5亿美元;国内保理业务2009年业务量1.6万亿美元,2015年为2.0万亿美元。
图3-3:
2009-2015年全球保理业务合计(单位:
亿美元)
资料来源:
FCI网站整理
图3-4:
2011-2015年世界前五大保理市场业务量单位:
(百万欧元)
资料来源:
FCI网站整理
3.2国内保理业发展现状
保理业务在我国发展比较晚。
在我国加入WTO后,随着我国国际贸易量的增大和外资银行进军我国市场,国内银行保理市场也受到强烈刺激,保理业务开始加速发展起来。
近几十年来随着国际贸易向买方市场转变,出口竞争日趋激烈,国际保理业务得到了迅猛发展和大规模应用。
据联合国贸发中心2014年的统计数据,在国际贸易结算中,信用证的使用率已经降至10%,在发达国家甚至降至5%以下。
特别是在欧美国家间的贸易结算中,保理方式基本上取代了信用证而成为最主要的结算融资方式。
2015年,我国保理业务量达到了5219亿美元,全球保理业务量更是超过了2.3万亿欧元。
根据国家统计局数据,2015年进出口总额245849亿元人民币。
其中出口141357亿元,进口104492亿元,进出口相抵,我国的贸易顺差达36865亿元。
根据建设银行的结算数据,在全部进出口结算量中,汇款结算量以占比超过80%的绝对优势排在第一位。
2011年中国商业银行的国际和国内保理业务量达人民币2.73万亿元,这已经是从2008年起,我国出口双保理业务量连续四年位居全球首位。
2015年全国保理业务量超过3.9万亿元人民币。
中国的商业银行共与46家国外保理商签订了保理协议,覆盖30多个国家和地区,遍布五大洲。
图3-5:
2007-2015年我国保理业务量发展趋势单位:
亿元
资料来源:
FCI网站整理
从以上数据不难得到这样的结论:
我国国际贸易正处于一个活跃时期,贸易规模日益增大,信用证结算占比非常小,贸易结算方式以电汇为主,多以赊销、托收以及预付款的方式进行结算。
国际保理不仅能提供结算服务,更重要的是能提供应收账款催收、信用风险担保、资信调查以及预付款融资等金融服务,因此我国国际保理存在巨大的市场潜力。
我国保理业虽然发展速度较快,但是与成熟的国家和地区相比,发挥出的作用是在不足。
国际保理商联合会也表示:
保理业务更适合中小企业,可以帮助他们在开拓国际市场时获得成功。
由于起步较晚,保理业务在我国的发展呈现出以下的特点:
在业务范围方面,保理业务主要集中于贸易融资方面,较少涉及应收账款催收、账务管理等其他综合性服务;从开办业务的机构上看,我国保理业务的发展状况不平衡,市场上缺少专业经营保理业务的机构;从地域上看,开办的金融机构主要集中在沿海大中城市,广阔的内地市场几乎处于空白。
再加上政策的不完善,使得最需要保理业务予以支持的中小企业无机会获得,因此保理业务在我国金融业务中的作用有待进一步发挥。
在我国各大银行中,保理业务发展更是参差不齐,与国外保理业务成熟的市场相比,还有很长的路要走。
2014年全
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