中级经济师中级财政税收复习题集第5832篇.docx
- 文档编号:23223202
- 上传时间:2023-05-15
- 格式:DOCX
- 页数:30
- 大小:27.21KB
中级经济师中级财政税收复习题集第5832篇.docx
《中级经济师中级财政税收复习题集第5832篇.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级经济师中级财政税收复习题集第5832篇.docx(30页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
中级经济师中级财政税收复习题集第5832篇
---------------------考试---------------------------学资学习网---------------------押题------------------------------
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.作为财政政策手段,财政补贴最主要的优点在于()。
A、刚性和普遍性
B、刚性和针对性
C、灵活性和针对性
D、灵活性和普遍性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政补贴的优点。
财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性。
2.某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。
2019年6月份在收取货款时另向购买方收取包装物租金400元,企业应做的账务处理为()。
A、借:
银行存款400贷:
销售费用400
B、借:
银行存款452贷:
其他业务收入400应交税费一应交增值税(销项税额)52
C、借:
银行存款400贷:
其他业务收入354应交税费一应交增值税(销项税额)46
D、借:
银行存款400贷:
主营业务收入354应交税费一应交增值税(销项税额)46
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第2节>销项税额的检查
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税的账务处理。
销售货物时收取的包装物租金应并入销售额计算缴纳增值税销项税额,包装物租金是含税价格,因此要先换算成不含税价格,应缴纳的销项税额=400/(1+13%)×13%=46(元)。
3.管理学对政府预算的研究,主要强调政府预算的()。
A、功能性特征
B、政治性问题
C、效率问题
D、公平问题
点击展开答案与解析>>>
【知识点】:
第10章>第1节>现代政府预算的多重研究视角
【答案】:
A
【解析】:
本题考查管理学对政府预算的研究内容。
管理学角度的研究,主要强调政府预算的功能性特征,即预算的控制、管理和计划等功能。
4.下列不属于税收豁免项目的是()。
A、免除关税
B、免除货物税
C、免除财产税
D、免除所得税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>税收支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税收支出的形式。
最常见的税收豁免项目有两类:
一类是免除关税与货物税;另一类是免除所得税。
5.下列关于教育费附加的说法错误的是()。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据
B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C、对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第3节>教育费附加
【答案】:
B
【解析】:
本题考查教育费附加。
选项B错误,现行教育费附加的征收比率为3%。
6.某公司2018年工资薪金支出500万元,同时发生职工福利费100万元,则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为()万元。
A、30
B、50
C、70
D、100
点击展开答案与解析>>>
【知识点】:
第8章>第4节>不得税前扣除项目的检查
【答案】:
C
【解析】:
本题考查职工福利费税前扣除的限额。
职工福利费每一年度准予扣除的限额为不超过工资总额的14%。
因此,该企业职工福利费的扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。
7.将政府采购分为招标采购和非招标采购,其划分依据是()。
A、是否符合国家招标规定
B、是否有必要进行招标
C、是否符合招标范围
D、是否具备招标性质
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】:
D
【解析】:
本题考查政府采购的分类。
按照是否具备招标性质,政府采购可以分为招标采购和非招标采购。
8.改革开放以来,()一直是经济体制改革的中心环节。
A、国有企业改革
B、私有企业改革
C、集体企业改革
D、股份制企业改革
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第2节>深化我国国有企业改革
【答案】:
A
【解析】:
本题考查深化我国国有体制改革。
改革开放以来,国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。
9.关于财政收支不平衡的原因,下列说法中不正确的是()。
A、财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾是最主要的原因
B、财政政策失误、计划与实际的不一致会导致财政收支不平衡
C、生产力发展水平与经济管理水平对财政收支计划的执行产生影响会导致财政收支不平衡
D、财政收支不平衡的原因不包括某些意外事故的影响
点击展开答案与解析>>>
【知识点】:
第13章>第1节>财政平衡的含义
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收支不平衡的最主要原因。
选项D错误,某些意外事故,如遇到严重自然灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况,都会影响年度财政收支的平衡。
10.对以税收为主体的财政收入,安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是()。
A、平衡预算
B、一般公共预算
C、国有资本经营预算
D、政府性基金预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
B
【解析】:
本题考查一般公共预算。
一般公共预算是对以税收为主体的财政收入,安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
11.某企业2015年拥有两栋房产,其中一栋为办公楼,原值500万元,另一栋作为职工医院,原值200万元。
该省规定允许按原值一次扣除20%,则该企业2015年应缴纳的房产税为()万元。
A、6
B、6.72
C、4.8
D、8.4
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>房产税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查房产税应纳税额的计算。
企业办的职工医院免征房产税,而办公楼需要缴纳房产税。
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%。
因此应纳税额=500×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。
12.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应对补征的税款按日加收利息,利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加()个百分点计算。
.
A、20
B、10
C、8
D、5
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>特别纳税调整
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的特别纳税调整。
税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应对补征的税款按日加收利息,利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
13.出于反垄断的需要,基础设施投资的提供方式应该是()。
A、政府独资建设
B、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C、政府与民间共同投资
D、BOT投资方式
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】:
A
【解析】:
本题考查基础设施投资的提供方式。
政府独资建设的项目主要出于三种考虑:
(1)关系国计民生的重大项目;
(2)维护国家安全的需要;(3)反垄断的需要。
14.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中,正确的是()。
A、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B、增值税小规模纳税人不得自行设置账簿,应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
C、账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
D、账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>账簿、凭证管理
【答案】:
C
【解析】:
错误,扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种,A本题考查账簿、凭证管理。
选项.
分别设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。
选项B错误,生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
选项D错误,编造销毁清册,报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁。
15.根据企业所得税法,不属于企业提供劳务收入的确认条件的是()。
A、收入的金额能够可靠地计量
B、交易的完工进度能够可靠地确定
C、相关的经济利益很可能流入企业
D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>收入确认
【答案】:
C
【解析】:
本题考查企业所得税收入的确认。
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
(1)收入的金额能够可靠地计量;
(2)交易的完工进度能够可靠地确定;(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
“相关的经济利益很可能流入企业”这是会计上收入确认原则,但是在税法组织财政收入的角度考虑,即便经济利益不能流人企业,也应确认为应税所得。
16.单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的()。
A、配置
B、使用
C、评估
D、处置
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第3节>事业单位国有资产管理
【答案】:
B
【解析】:
本题考查事业单位国有资产的使用。
事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。
17.请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划是政府预算绩效管理中的()的要求。
A、绩
B、预算
C、效
D、目标
点击展开答案与解析>>>
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算绩效管理的内涵与要素
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算绩效管理。
政府预算管理模式要求政府每笔支出必须符合绩、预算、效三要素的要求。
“绩”是指请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划,即业绩指标。
这些目标应该尽量量化或者指标化,以便编制预算并考核效果。
18.将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是()。
A、预算编制的政策导向
B、预算的编制方法
C、预算分级管理的要求
D、预算收支的平衡情况
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的划分方法。
按政府预算编制的政策导向划分,政府预算可分为投入预算和绩效预算。
19.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额,在会计核算中用()处理。
A、蓝字
B、红字
C、普通
D、不做处理
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第1节>财政赤字的计算口径及分类
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政赤字的计算口径。
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额,由于会计核算中用红字处理,所以称为财政赤字。
20.决定政府预备费动用的机构是()。
A、各级人民代表大会
B、各级人民代表大会常务委员会
C、各级人民政府
D、各级财政部门
点击展开答案与解析>>>
【知识点】:
第11章>第2节>政府间的财政管理权的划分
【答案】:
C
【解析】:
本题考查我国预算管理权限的划分。
各级人民政府是决定预算预备费动用的机构。
21.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。
A、与相对价格体系的关系不同
B、对象不同
C、主体不同
D、目的不同
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】:
A
【解析】:
财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式,有明显差别。
差别主要体现在同相对价格体系的关系上。
财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起,或者是财政补贴引起价格变动,或者是价格变动引起财政补贴。
因为有这种关系,很多人习惯上把财政补贴就称作价格补贴或财政价格补贴。
社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系,人们获得社会保障收人后若用于购买可能使购买商品的价格发生变动但这种变动既是不确定的,又是间接的。
因为与相对价格的变动有直接联系,财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响,而社会保障支出
22.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是()。
A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
B、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C、纳税人发生的视同提供应税服务的,为收到销售款的当天
D、进口货物的,为报关进口的当天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的纳税义务发生时间
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税纳税义务的发生时间。
选项C错误,纳税人发生的视同提供应税服务的,增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
23.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式,有些收支在一定时期内具有刚性,这是()预算模式的缺点。
A、资本预算
、基数预算B.
C、零基预算
D、单式预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府预算的模式。
零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算,有些收支在一定时期内具有刚性,如公债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。
24.下列弥补财政赤字的方式中,会遭到纳税人的抵制,不能迅速解决问题,使用时通常没有多大的余地的是()。
A、增收减支
B、动用结余
C、向中央银行透支或借款
D、发行公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第1节>财政赤字的弥补方式及其经济效应
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政赤字的弥补方式。
增收减去:
通常增加收入会遭到纳税人的抵制,而且变动税法所需的时间也较长,从而不能迅速解决问题,而削减支出则会受到支出刚性的制约。
因此,这种方法的使用通常没有多大的余地。
25.公共物品的核心特征是()。
A、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性
B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性
C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性
D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】:
C
【解析】:
本题考查公共物品的特征。
公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性,而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。
管理。
)(,地方政府要将一般债务收支纳入根据新修订的《预算法》26.
A、政府性基金预算
B、国有资本经营预算
C、社会保险基金预算
D、一般公共预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第4节>地方债务预算管理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查地方债务预算管理。
地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
27.在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。
A、税收政策
B、公债政策
C、支出政策
D、政府预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政政策工具。
政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制,在各种财政政策手段中居于核心地位,它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标,具有综合性、计划性和法律性等特点。
28.下列各项中,按照规定应缴纳契税的纳税人是()。
A、出让土地使用权的国土资源管理局
B、销售别墅的某房地产公司
C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D、购买花园别墅的用户
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>契税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查契税的纳税人。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的纳税人是承受方,即购买方,所以选项AB不是契税的纳税人。
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税,选项C不是契税的纳税人。
选项D购买花园别墅的用户是契税的纳税人。
.
29.企业将包装物作为资产单独出租收取租金,记入“其他业务收入”科目,应按()征收增值税。
A、9%
B、13%
C、6%
D、16%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>增值税的税率
【答案】:
B
【解析】:
提供有形动产租赁服务,增值税税率为13%
30.根据企业所得税法,当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元(含)时,其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于()。
A、3%
B、4%
C、5%
D、6%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查企业所得税的优惠税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:
(1)对企业主要产品(服务)发挥核心作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(2)最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例:
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
(3)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总
31.()中纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。
A、纳税申报
B、税务登记
C、开具发票
D、税收控制
点击展开答案与解析>>>
【知识点】:
第7章>第1节>纳税申报
【答案】:
A
【解析】:
本题考查纳税申报。
纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为,是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。
32.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务时,应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内,申报办理注销税务登记。
A、5
B、10
C、15
D、30
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>税务登记
【答案】:
C
【解析】:
按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
33.税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括()。
A、企业制定了较为规范的员工薪金制度
B、企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的
D、企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>税前扣除
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;
(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行代扣代缴个人所得税义务;(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。
。
)(下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是34.
A、项目扣除
B、减征税额
C、纳税扣除
D、适用低税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第3节>税制要素
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收制度的其他要素。
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税,其方式包括:
起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。
35.我国政府预算支出的项目较多,按()划分,可分为基本支出预算和项目支出预算。
A、支出的性质
B、支出的管理要求
C、支出的费用
D、支出的原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第4节>部门预算制度
【答案】:
B
【解析】:
本题考查部门支出预算的内容。
按支出的管理要求划分,可分为基本支出预算和项目支出预算。
36.国有资产投资管理的主要内容不包括()。
A、国有资产投资所得分配管理
B、国有资产投资资金来源管理
C、国有资产投资方向
D、国有资产规模与结构管理
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】:
A
【解析】:
国有资产投资是形成国有资产的起点国有资产投资,是指政府或国有资产经营机构,根据国民经济和社会发展的需要,为取得预期的经济社会效益,将资金投入社会再生产领域和社会公共服务领域,形成国有资产的活动。
国有资产投资管理主要内容包括:
国有资产投资资金来源管理,国有资产投资方向、规模与结构管理等。
进行管理。
)(国有资产管理中最为重要的核心内容是对37.
A、资源性国有资产
B、行政单位国有资产
C、经营性国有资产
D、事业单位国有资产
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】:
C
【解析】:
本题考查经营性国有资产。
对经营性国有资产进行管理,是国有资产管理中最为重要的核心内容。
38.财政的()是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
A、购买性支出
B、转移性支出
C、消费性支出
D、补偿性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的经济影晌
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出的经济影响。
财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
39.在财政支出划分的方法中,将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成,地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例,其余为中央总额分成比例,这指的是()。
A、统收统支
B、定额上缴
C、总额分成
D、分税制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第2节>政府间的财政支出划分
【答案】:
C
【解析】:
本题考查我国财政支出划分的具体做法。
总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央其地方预算
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中级 经济师 财政 税收 复习题 5832