会计职业基础实训参考答案学习情景五10.docx
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会计职业基础实训参考答案学习情景五10
学习情境5核算企业主要经营过程的经济业务和成本计算
答案
第二部分职业判断能力训练
二、单项选择题
1.B2.A3.B4.C5.A
6.C7.A8.C9.A10.A
三、多项选择题
1.CD2.AC3.BCD4.BD5.ABCD
6.ABC7.BCD8.ACD9.BD10.ABC
四、判断题
1.×2.×3.×4.√5.√
6.×7.×8.×9.√10.×
五、计算分析题
(1)本月利润总额=1000000(元)
(2)本月所得税费用=250000(元)
(3)本月净利润=750000(元)
第三部分学习领域情境实训
实训一
1.借:
固定资产——厂房4000000
贷:
实收资本——甲公司4000000
2.借:
固定资产——X设备3000000
无形资产——专利权1000000
贷:
实收资本——乙公司4000000
3.借:
银行存款4000000
贷:
实收资本——丙公司4000000
4.借:
银行存款600000
贷:
短期借款600000
5.借:
财务费用3000
贷:
应付利息3000
6.借:
财务费用3000
贷:
应付利息3000
7.借:
应付利息9000
短期借款600000
贷:
银行存款609000
实训二
1.借:
固定资产10200
应交税费—应交增值税(进项税额)1700
贷:
银行存款11900
2.购入设备:
借:
在建工程 36000
应交税费—应交增值税(进项税额)5950
贷:
银行存款 41950
支付安装费用:
借:
在建工程 2000
贷:
银行存款 2000
安装完毕,交付使用:
借:
固定资产 38000
贷:
在建工程 38000
3.借:
原材料——甲材料 50400
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷:
银行存款 58900
4.借:
材料采购——乙材料60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款70200
5.借:
材料采购——乙材料500
贷:
银行存款500
6.借:
原材料——乙材料 60500
贷:
材料采购——乙材料 60500
7.借:
原材料——丙材料 151000
应交税费——应交增值税(进项税额)25500
贷:
应付账款——蓝林公司 176500
8.借:
材料采购——甲材料5000
——乙材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)4250
贷:
应付账款——宏达公司29250
9.借:
材料采购——甲材料100
——乙材料200
贷:
银行存款300
10.借:
原材料——甲材料5100
——乙材料20200
贷:
材料采购——甲材料5100
——乙材料20200
11.借:
原材料——丙材料 14300
应交税费——应交增值税(进项税额) 2380
贷:
应付账款——红星公司 16680
12.借:
应付账款——宏达公司29250
贷:
银行存款29250
13.借:
应付账款——红星公司16680
贷:
银行存款16680
实训三
1.借:
生产成本——A产品41000
——B产品1400
制造费用100
管理费用200
贷:
原材料——甲材料40200
——乙材料1300
——丙材料1200
2.借:
预付账款6000
贷:
银行存款6000
3.借:
财务费用300
贷:
银行存款300
4.借:
制造费用26000
管理费用4000
贷:
银行存款30000
5.借:
其他应收款——张岚800
贷:
库存现金800
6.借:
制造费用90
管理费用120
贷:
库存现金210
7.借:
管理费用720
库存现金80
贷:
其他应收款——张岚800
8.借:
制造费用2100
贷:
银行存款2100
9.借:
制造费用3000
管理费用1000
贷:
累计折旧4000
10.借:
生产成本——A产品35000
——B产品25000
制造费用13000
管理费用7000
贷:
应付职工薪酬——工资80000
11.借:
生产成本——A产品4900
——B产品3500
制造费用1820
管理费用980
贷:
应付职工薪酬——职工福利费11200
12.借:
生产成本——A产品26897.50
——B产品19212.50
贷:
制造费用46110
13.借:
库存商品——A产品107797.50
——B产品49112.50
贷:
生产成本——A产品107797.50
——B产品49112.50
实训四
1.借:
银行存款28080
贷:
主营业务收入——A产品24000
应交税费——应交增值税(销项税额)4080
2.借:
应收账款——北方公司37440
贷:
主营业务收入——A产品32000
应交税费——应交增值税(销项税额)5440
3.借:
销售费用1000
贷:
银行存款1000
4.借:
银行存款37440
贷:
应收账款——北方公司37440
5.借:
主营业务成本——A产品39200
贷:
库存商品——A产品39200
6.借:
营业税金及附加860
贷:
应交税费——应交城建税600
——应交教育费附加260
实训五
1.借:
应收账款——悦达公司444600
贷:
主营业务收入——A产品200000
——B产品180000
应交税费——应交增值税(销项税额)64600
2.借:
银行存款1404
贷:
其他业务收入——丙材料1200
应交税费——应交增值税(销项税额)204
3.借:
销售费用8600
贷:
银行存款8600
4.借:
营业外支出30000
贷:
银行存款30000
5.借:
管理费用500
贷:
预付账款500
6.借:
主营业务成本——A产品110000
——B产品86000
贷:
库存商品——A产品110000
——B产品86000
7.借:
其他业务成本——丙材料1000
贷:
原材料——丙材料1000
8.借:
营业税金及附加29000
贷:
应交税费——应交营业税18000
——应交城建税11000
9.借:
主营业务收入380000
其他业务收入1200
贷:
本年利润381200
借:
本年利润265100
贷:
主营业务成本196000
其他业务成本1000
营业税金及附加29000
销售费用8600
管理费用500
营业外支出30000
10.应交所得税=(381200-265100)×25%=28725(元)
借:
所得税费用28725
贷:
应交税费——应交所得税28725
借:
本年利润28725
贷:
所得税费用28725
11.借:
本年利润878785
贷:
利润分配——未分配利润878785
12.借:
利润分配——提取法定盈余公积87878.50
贷:
盈余公积——法定盈余公积87878.50
13.借:
利润分配——应付利润580000
贷:
应付利润580000
14.借:
利润分配——未分配利润667878.50
贷:
利润分配——提取法定盈余公积87878.50
利润分配——应付利润580000
综合实训
1.借:
材料采购——A材料2100
应交税费——应交增值税(进项税额)357
贷:
应付账款——大光公司2457
2.借:
材料采购——B材料12000
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:
银行存款14040
3.借:
材料采购——C材料4000
——D材料4000
应交税费——应交增值税(进项税额)1360
贷:
银行存款6000
应付账款——大同公司3360
借:
原材料——C材料4000
——D材料4000
贷:
材料采购——C材料4000
——D材料4000
4.借:
应付账款——大光公司2457
——大同公司3360
贷:
银行存款5817
5.借:
材料采购——A材料230
——B材料460
贷:
银行存款690
6.借:
原材料——A材料2330
——B材料12460
贷:
材料采购——A材料2330
——B材料12460
7.借:
生产成本——甲产品10000
——乙产品15000
制造费用500
管理费用500
贷:
原材料——A材料10500
——B材料15000
8.借:
生产成本——甲产品30000
——乙产品20000
制造费用1400
管理费用1800
贷:
应付职工薪酬——工资53200
9.借:
库存现金53200
贷:
银行存款53200
借:
应付职工薪酬53200
贷:
库存现金53200
10.借:
管理费用80
贷:
库存现金80
11.借:
预付账款1320
贷:
银行存款1320
借:
管理费用110
贷:
预付账款110
12.借:
财务费用500
贷:
应付利息500
13.借:
制造费用2500
贷:
累计折旧2500
14.借:
生产成本——甲产品2640
——乙产品1760
贷:
制造费用4400
15.借:
库存商品——甲产品42640
——乙产品36760
贷:
生产成本——甲产品42640
——乙产品36760
16.借:
银行存款25740
贷:
主营业务收入——甲产品6000
——乙产品16000
应交税费——应交增值税(销项税额)3740
17.借:
应收账款——光华厂39780
贷:
主营业务收入——甲产品34000
应交税费——应交增值税(销项税额)5780
18.借:
销售费用4600
贷:
银行存款4600
19.借:
销售费用1200
贷:
银行存款1200
20.借:
主营业务成本——甲产品25600
——乙产品13000
贷:
库存商品——甲产品25600
——乙产品13000
21.借:
营业税金及附加3360
贷:
应交税费——应交城市维护建设税3360
22.借:
主营业务收入——甲产品40000
——乙产品16000
贷:
本年利润56000
借:
本年利润50750
贷:
主营业务成本——甲产品25600
——乙产品13000
销售费用5800
管理费用2490
财务费用500
营业税金及附加3360
23.本月利润总额=56000-50750=5250
本月应交所得税=5250×25%=1312.5(元)
借:
所得税费用1312.50
贷:
应交税费——应交所得税1312.50
借:
本年利润1312.50
贷:
所得税费用1312.50
本月净利润=5250-1312.5=3937.5(元)
24.本年净利润=16000+3937.5=19937.5(元)
借:
本年利润19937.50
贷:
利润分配——未分配利润19937.50
25.借:
利润分配——提取法定盈余公积1993.75
——应付利润8971.88
贷:
盈余公积——法定盈余公积1993.75
应付利润8971.88
26.借:
利润分配——未分配利润10965.63
贷:
利润分配——提取法定盈余公积1993.75
——应付利润8971.88
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