损益类程序表.docx
- 文档编号:23977676
- 上传时间:2023-05-23
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:17.08KB
损益类程序表.docx
《损益类程序表.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《损益类程序表.docx(13页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
损益类程序表
主营业务收入
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定主营业务收入真实性、完整性;
2.确定销售退回、销售折让和销售折扣是否经授权批准,并及时入账;
3.确定主营业务收入在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
6
获取按主要产品分类或分月份的主营业务收入明细表,复核加计数,并与明细账、总账、报表数是否核对相符。
运用分析性复核程序,确定重点审计领域。
根据确定的重点审计领域,选择其中重大或异常的交易进行检查并形成记录。
结合应收账款的函证,查明有无未经认可的大额销售。
检查关联方之间内部销售的情况,并结合关联方及交易的审计程序,判断交易公允性及真实性。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
主营业务成本
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C2
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定主营业务成本的记录是否真实和完整;
2.确定主营业务成本结转政策是否一贯性;
3.确定主营业务成本在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取产品销售成本明细表,复核加计数,并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
对毛利率进行分析性复核,确定重点审计区域。
根据确定的重点审计区域,检查销售成本的结转是否正确,是否与销售收入配比。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
生产成本、制造费用
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C3、C4
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定各生产成本项目归集、计算、分配是否恰当;
2.确定完工产品成本与在产品成本之间的分配是否恰当;
3.成本核算的方法是否遵循一贯性原则。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
分析主要产品本期与上期的单位产品(劳务)成本,以及本期各月份的单位产品生产成本,有无异常情况和重大波动,运用分析性复核程序,确定生产成本的重点审计区域。
根据确定的重点审计区域,审核直接材料成本、直接人工成本及制造费用
(1)抽取产品成本计算单,检查直接材料成本、直接人工成本及制造费用的计算是否正确。
(2)选择重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。
核对产品成本计算单,完工产品入库单、产成品明细帐及仓库实物帐是否一致。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
主营业务税金及附加
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C5
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定主营业务税金及附加的记录是否真实和完整;
2.确定主营业务税金及附加的计算是否正确;
3.确定主营业务税金及附加在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取主营业务税金及附加明细表,复核加计数,并与明细账、总账、报表数核对相符。
对营业税金及附加各项税种进行计算测试,核实计提正确性。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
其他业务利润
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C6
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定其他业务利润的记录是否真实和完整;
2.确定其他业务利润的计算是否正确;
3.确定其他业务利润在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取按业务性质分类或既分类又分月份的其他业务收支明细表、复核加计数,并与明细账、总账、报表数核对相符。
选择其他业务利润重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
营业费用、管理费用
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C7、C8
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定营业费用、管理费用记录是否真实和完整;
2.确定营业费用、管理费用的计算是否正确;
3.确定营业费用、管理费用的记录在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取分项目或既分项目又分月份的营业费用、管理费用明细表,复核加计数,并与明细账、总账、报表数核对相符。
选择营业费用、管理费用重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
财务费用
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C9
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定财务费用的记录是否真实和完整;
2.确定财务费用的计算是否正确;
3.确定财务费用在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5
获取分明细项目或分月份的财务费用明细表,复核加计数,并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
对财务费用进行分析性复核,如有重大波动和异常情况应查明原因。
检查利息收支明细账,确认利息收支的真实性及正确性,并与各项借款利息支出核对是否一致。
检查汇兑损益计算方法是否正确,核对所用汇率是否准确,前后期是否一致。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
投资收益
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C10
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定投资收益的记录是否适当、适时和完整;
2.确定投资收益的计算是否正确;
3.确定投资收益在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取按来源分类的投资收益明细表,复核加计数,并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
对投资收益进行分析性复核,如有重大波动和异常情况应查明原因。
检查投资收益的会计凭证,并同短期投资、长期投资的审计结合起来,验证确定投资收益的计算依据是否充分,投资收益的期间归属是否正确,成本法和权益法的选用是否适当。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
补贴收入
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C11
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定补贴收入的记录是否适当和完整;
2.确定补贴收入的计算是否正确;
3.确定补贴收入在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
获取按内容分类的补贴收入明细表,复核加计数,并与明细账、总账、报表数核对相符。
获取补贴收入的证明文件,检查其入账依据是否充分。
检查补贴收入原始凭证的合法性及入账正确性。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
营业外收入、支出
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C12、C13
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定营业外收入、支出的记录是否完整;
2.确定营业外收入、支出的计算是否正确;
3.确定营业外收入、支出在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
获取按明细项目内容分类的营业外收入、支出明细表,复核加计数,检查营业外收入、支出核算内容是否符合会计制度规定,并与明细账、总账、报表数核对相符。
选择营业外收入、支出重大或异常的明细项目进行检查并形成记录。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
所得税
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
C14
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标:
1.确定所得税的记录是否完整;
2.确定所得税的计算是否正确;
3.确定所得税在会计报表上的披露是否恰当。
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
检查明细账、总账、报表数与纳税申报数是否核对相符。
验算应纳税所得税,核实本年应交所得税。
审核所得税的减、免、退是否经过有关部门批准,会计处理是否正确。
根据被审计单位的实际情况,应增加审计程序。
项目经理复核意见:
未审数
审计调整数
重分类数
审定数
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 损益 程序
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)