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会计制度.docx
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会计制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本
制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高
经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进
行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及
员工相关的合法权益,制定本制度;
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务制度实行收付实现制,按照实际发生的业务做账。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税
务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、
准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责。
1、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的
财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部
财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,降低
消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策
和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;
协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集
和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、
数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报
表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计
报表的填报;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理
工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,
保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支
凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库
存。
作到日清月结,帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时,须立即开具一式三联的收据由缴款人在右
下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批。
因出差或其他原因必须
预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。
借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,
并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的
收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;
每工作日结束后。
3、收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,
由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各
留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经
理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方
可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款
的上存、收入、支出、结存情况进行汇总,并对库存现金每月终
了进行定期对帐盘查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对
帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额
调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权行使终审
权。
(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,
授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类:
三计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,
由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批。
原则上由运营管理中
心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。
每
月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门
签字确认)。
2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):
其购买由各
部门报申请计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技
术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需
求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定
资产购入必须报总经理审批。
3、参展/会费:
由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参
展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。
本地展会
原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用
的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续。
凡批准住会,予
以报销往返车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理提
交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等。
经
批准后方可执行。
4、差旅费:
各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差
地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款
的合理性、经理签字后交财务付款。
各部门经理凭出差报告先由
公司总经理审批后方可借款。
(所有境外出差必须提前书面请示
总经理经批准后方可执行)。
5、工资、奖金的支出:
由公司人事部核准每月考勤,财务部编
制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用:
业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过
路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。
经总经理批准
的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经
理审批。
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手
人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、
和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核。
2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过
下月3日。
3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不
得混淆在一张报销单上。
二、财务部门审核
财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对
其合法性进行审核。
六、报销手续
严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票(所
有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字)交给财务。
1、版面费、广告代理费:
由部门凭发票填写费用(成本)报销
单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单),核对
无误后付款。
2、印刷费(出片费):
部门凭发票,附印刷品结算单,进行核
实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款。
3、办公用品、低值易耗品:
由运营管理中心统一购买的,运营
管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后
(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)
填写费用报销单。
各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相
应级别的领导审批后报销。
6、差旅费:
于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合
理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款。
各
单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。
7、业务费用:
所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票
据背面签字。
各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用,任何
人不得用于除业务需要以外的个人消费。
业务招待费须有两人以
上签字并注明时间及招待客户名称;交通费须注明起始、地点及
原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上
请注明客户名称。
所有费用均计入部门成本。
未按规定填写说明
或签字的,财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用,规范差旅费的开支标准,特制定
此规定,具体如下:
1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项
公务活动的员工。
2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签
字的《出差申请表》。
申请表中需注明部门名称、出差人姓名、
出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预
计差旅费金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后
将申请单交运营管理中心存档。
3)报批手续:
一般人员出差,在特殊情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,
报公司总经理批准。
1、因工出差到外地,可预借一定金额的差旅费。
出差回来后凭
单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项。
2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干,
由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补。
3、出差乘坐火车,一般以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬
座票价的60%予以补助。
6、出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批。
7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。
8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于
到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对
方负担的,不得在公司报销路费并领取补助.
10、出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食
宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助。
11、出差补助天数的计算方法:
1)出发日补助计算:
以有效报销车票或飞机票的准确开车或起
飞时间为准:
上午12:
00前出发的可享受全天补助;12:
00后
出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助;12:
00后
出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助;
2)到达日补助计算:
以有效报销车票或飞机票的准确开车或起
飞时间为准:
上午12:
00前返回的可享受半天补助;12:
00后
返回的可享受全天补助。
12、出差天数的计算方法:
按照实有天数计算。
13、费用核算:
公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
14、其它
1)报销差旅费时,应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内
交通费、餐费等),以便财务部进行帐目财务处理。
如无法提供
相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代
扣代缴个人所得税。
2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的),在报销
时必须按打折后的实际价格填写,不得弄虚作假。
二、收据管理
1、收据视同发票管理。
2、收据、发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须
要求客户先将收据退回后再补开发票。
工资及相应级别报销管理制度
一、基本原则
(一)一般程序
1、以出勤日计算每月应发工资;
2、每月10日发放上月工资,由公司财务部统一发放(遇节假
日向后推迟相同天数)。
3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务
部结算;
4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相
应社保异动表、奖罚等情况到财务部。
5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度,根据当月考勤
统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资,
统一制工资表,执行公司有关制度、规定;
6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;
7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经公司总
经理批准后执行。
(二)保密原则
工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因
履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结
构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬,并
不得向他人泄露自己的薪资报酬。
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