注会考试复习40天高分冲刺系列财经法规与会计职业道德单选分析501520.docx
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注会考试复习40天高分冲刺系列财经法规与会计职业道德单选分析501520
2015年注会考试复习40天高分冲刺系列
财经法规与会计职业道德
单选分析:
第26天(501-520)
501.下列货物中,属于消费税征收范围的是()。
A.小汽车
B.矿石
C.房屋
D.报刊
502.甲公司为上海市一上市公司,委托已建账且会计记录完整的乙公司加工一批应缴消费税的消费品,对于该消费品的应纳消费税应()。
A.由甲公司查账征收
B.由甲公司代扣代缴
C.由乙公司代收代缴
D.委托乙公司代征
503.在下列行为中,关于应税消费品销售数量的说法错误的是()。
A.自产自用的应税消费品,为应税消费品的移送数量
B.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
C.委托加工的应税消费品,为纳税人收回的应税消费品的数量
D.进口的应税消费品,为应税消费品的进口报关数量
504.根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。
A.金融保险业
B.修理修配业
C.文化体育业
D.建筑业
505.根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( )。
A.不动产所在地
B.纳税人经营地
C.纳税人居住地
D.销售不动产行为发生地
506.建筑公司总承包一项工程项目,工程总价为2000万元。
该公司将金额为400万死的工程装潢业务分包给装潢公司。
则建筑公司应缴纳的营业税为()万元。
A.35
B.48
C.80
D.100
507.下列各项中,不属于营业税纳税人的是()。
A.销售小汽车的销售公司
B.提供交通运输业的运输公司
C.提供娱乐服务的俱乐部
D.提供邮政服务的邮电局
508.在营业税中税率最高可以达到20%的税目是( )。
A.娱乐业
B.文化体育业
C.金融保险业
D.建筑业
509.下列不属于营业税税目的是( )。
A.加工业
B.建筑业
C.服务业
D.娱乐业
510.下列各项,适用3%营业税税率的是()。
A.金融保险业
B.服务业
C.建筑业
D.娱乐业
511.根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税的表述中,不正确的是()。
A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以取得的全部价款和价外费用为营业额
B.纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备、其他物资,动力价款以及建设方提供的设备的价款
C.外汇,有价证券等金融商品买卖业务,以卖出价减去买人价后的余额为营业额
D.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用
512.下列各项应纳营业税的是()。
A.销售不动产
B.销售机器设备
C.提供修理修配劳务
D.销售服装
513.根据企业所得税的有关规定,纳税人在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的税金有()。
A.增值税、消费税、营业税、城建税
B.增值税、消费税、营业税、印花税
C.消费税、营业税、资源税、城建税
D.消费税、营业税、增值税、资源税
514.下列各项中,对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是()。
A.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
C.应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额
D.应纳税所得额=利润总额-纳税调整项目金额
515.计算应纳税所得额时准予扣除的项目不包括()。
A.税收滞纳金
B.与取得收入有关的、合理的成本
C.与取得收入有关的、合理的费用
D.与取得收入有关的、合理的损失
516.纳税人每一年度发生的业务宣传费在不超过当年销售收入的()部分准予扣除。
A.30%
B.15%
C.12%
D.5%
517.某工业企业2010年度收人总额为6000万元,其中收到财政拨款补贴收入400万元,国债利息收人30万元,符合税法规定的各项扣除合计4100万元,该企业以前年度未发生过亏损。
2010年该企业应纳税所得额为( )。
A.1500万元
B.1900万元
C.1470万元
D.1870万元
518.国家需要重点扶持的企业,企业所得税税率为()。
A.25%
B.15%
C.10%
D.7.5%
519.根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不计入收入总额的是()。
A.转让固定资产取得的收入
B.出租固定资产取得的租金收入
C.固定资产盘盈收入
D.财政拨款
520.下列项目中,应计人工薪范围征收个人所得税的有( )。
A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.午餐补贴
D.双薪工资
【答案精析】
501.[答案]A
【精析】根据《中华人民共和国消费税法暂行条例》的规定,小汽车属于征收消费税范围。
502.[答案]C
【精析】在委托加工业务中,如果委托加工的商品为消费税的应纳税商品,应当由受托方(乙公司)代收代缴消费税。
503.[答案]D
【精析】进口的应税消费品的计税依据为海关核定的数量。
504.[答案]B
【精析】根据《营业税暂行条例》规定,在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业的单位和个人,为营业税纳税人。
加工和修理修配劳务属于增值税征收范围,不属于营业税的应税劳务。
505.[答案]A
【精析】根据规定,纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业.
506.[答案]B
【精析】建筑公司的总承包人将工程公包给他人,以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据,建筑公司应纳营业税=(2000-400)×3%=48(万元)。
507.[答案]A
【精析】销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
508.[答案]A
【精析】在营业税中税率最高可以达到20%的税目是娱乐业。
509.[答案]A
【精析】营业税税目包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
510.[答案]C
【精析】交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。
服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。
娱乐业适用5%~20%的税率。
511.[答案]A
【精析】纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的金额为营业额。
512.[答案]A
【精析】销售不动产应纳营业税,销售机器设备、服装,提供修理修配劳务应纳增值税。
513.[答案]C
【精析】在计算所得税的所得额时,允许扣除的税金是除增值税以外的各项税金及其附加。
514.[答案]B
【精析】企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。
间接计算法的应纳税所得额计算为:
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
515.A【精析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,超过规定标准的公益性捐赠支出及其他捐赠支出,赞助支出,未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。
516.[答案]B
【精析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。
517.[答案]C
【精析】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=6000-400-30-4100=1470万元。
518.[答案]B
【精析】国家需要重点扶持的企业,减按l5%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
519.[答案]D
【精析】根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是:
转让固定资产取得的收入、出租固定资产取得的租金收入、固定资产盘盈收入。
财政拨款不计入收入总额。
520.[答案]D
【精析】工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的所得。
根据税法规定,对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。
这些项目包括:
①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费补贴、午餐补助。
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