个人所得税试题.docx
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个人所得税试题
个人所得税试题
一、确信题(每题1分,答对得分,答错不得分)
1、我国现行的小我所得税律例定的应税项目有11个。
(√)
2、我国小我所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。
(×)
3、小我所得税的纳税年度是阴历正月初一至腊月三十日止。
(×)
4、企业(扣缴义务人)向本单位小我付出应税所得时,应代扣代缴小我所得税;向外单位小我付出应税所得时不扣缴小我所得税。
(×)
5、下岗职工从事个别经营可享受5年免征小我所得税优待照管。
(×)
6、农平易近发卖自产农产品所取得的所得不消缴纳小我所得税。
(√)
7、工资、薪金所得缴纳小我所得税的时刻应是次月7日内。
(√)
8、小我将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠,可不承担缴纳小我所得税义务。
(×)
9、居平易近纳税人从中国境内和境外取得的所得,应当分别运算应纳税额。
(√)
10、布朗师长教师因公于2002年1月1日被其地点的英国公司派到中国工作1年。
2001年布朗师长教师回国休假两次,共30天;去其他国度出差三次,共25天,则在运算布朗师长教师在华栖身时刻时能够扣除其五次离境的时刻。
(×)
11、小我取得的应缴纳小我所得税的所得只包含现金和有价证券,而不包含什物。
(×)
12、某歌星取得一次劳务待遇收入2.4万元,对此应实施加成征收方法运算小我所得税。
(×)
13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月经由过程一美国出版社出版,并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。
因周某为中国居平易近,则这笔所得应作为来源于中国的所得。
(×)
14、李某承包某单位市廛,按承包协定中规定,其向发包方每年付出承包费10万元后,一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目运算缴纳小我所得税。
(×)
15、张传授七月份在某大年夜学就环保问题进行演讲,获演讲费3000元;同时,他又为一家企业从事税收咨询活动,获得咨询费5000元,则张传授应缴小我所得税1240元。
(√)
16、小我取得数月奖金应零丁作为一个月的工资薪金运算缴纳小我所得税,而不克不及将奖金平摊于每个月计税。
(√)
17、在我国境内无居处,而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计栖身不跨过90日的小我,其来源于中国境内的所得,由境外雇主付出且不由该雇主在中国境内的机构、场合包袱的部分,免予缴纳小我所得税.(√)
18、对出售自用住房并在现住房出售今后1年之内按照市价从新购房的小我,能够视其从新购房的价值全部或者部分免征小我所得税。
(√)
19、个别工商户与企业联营而分得的利润,免征小我所得税。
(×)
20、小我从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金,可不计入小我当期工薪所得征税。
(×)
21、钱师长教师有两处住房,2002年他将个中一处栖身15年的房屋卖掉落,取得收入20万元。
这笔所得可免征小我所得税。
(×)
22、某小我独资企业是查帐征收户,2003年其临盆经营收入50万元,实现应纳税所得10万元,投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会,用于社会公益事业,这笔捐赠额能够据实扣除。
(√)
23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入,应分别在遍地收入来源地申报纳税。
(×)
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路扶植债券,2003年11月进行兑付,分别取得利钱3000元和2000元。
按照小我所得税律例定,张某应缴纳小我所得税400元。
(√)
25、在我国境内栖身满1年未满5年的外籍人员属于居平易近纳税人,应就来源于境表里的工资薪金所得,不管由谁付出都应向我国缴纳小我所得税。
(×)
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的小我所得税款的,应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
(×)
27、一位中国公平易近同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入1100元,从B单位每月取得工薪收入900元。
依照小我所得税律例定,其应纳小我所得税已由单位负责扣缴,小我不需申报缴纳。
(×)
28、按照我国《小我所得税法》的规定,股息所得缴纳小我所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。
(×)
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的小我,需选择并固定在个中一处地税机关自行申报纳税。
(√)
30、企业岁尾以什物情势发放给单位职工的奖金,不须要缴纳小我所得税。
(×)
二、单选题(每题1分,选对得分,选错不得分)
1、小我所得税最早于1799年在(B)创建。
A.德国B.英国C.法国D.美国
2、《中华人平易近共和国小我所得税法》颁布实施的日期是(A)。
A.1980.9.10B.1993.10.31C.1993.11.1D.1994.1.1
3、在中国境内有居处,或者无居处而在境内栖身满1年的小我,应就下列所得在我国缴纳小我所得税(C)。
A.仅就来源于中国境内的所得
B.仅就来源于中国境外的所得
C.来源于中国境内、外的所得
D.不须要缴纳小我所得税
4、《小我所得税法》中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不跨过30日或多次累计不跨过(C)日的离境。
A.365B.183C.90D.180
5、工资、薪金所得有用的税率是(D)。
A.20%的比例税率B.10%的比例税率
C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率
6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指小我承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包含小我按月或者按次取得的(A)。
A.工资、薪金性质的所得B.劳务待遇所得
C.有时所得D.特许权应用费所得
7、小我出租建筑物、地盘应用权、机械设备、车船以及其他家当取得的所得为(B)。
A.家当让渡所得B.家当租赁所得
C.有时所得D.特许权应用费所得
8、小我供给专利权、商标权、著作权、非专利技巧的应用权而取得的所得为(D)。
A.家当让渡所得B.家当租赁所得
C.有时所得D.特许权应用费所得
9、小我得奖、中奖、中彩以及其他有时取得的所得为(B)。
A.劳务待遇所得B.有时所得
C.特许应用费所得D.工资、薪金所得
10、小我取得的所得,难以界定应纳税所得项目标,由(C)。
A.扣缴义务人确信B.纳税人自行确信
C.主管税务机关确信D.纳税人与主管税务机关协商确信
11、稿酬所得,一律按应纳税额减征(B)。
A.20%B.30%C.40%D.50%
12、小我所得税法所说的劳务待遇所得一次收入畸高,是指小我一次取得劳务待遇,其应纳税所得额跨过(B)。
A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元
13、李师长教师购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按(B)税率运算缴纳小我所得税。
A.10%B.20%C.30%D.40%
14、下列所得应缴纳小我所得税的是(C)。
A.离退休工资B.国债利钱
C.企业债券利钱D.保险赔款
15、下列所得不征小我所得税的是(C)。
A.职工取得单位发放的奖金B.个别户取得的经营收入
C.独生后代补贴D.劳务待遇所得
16、下列项目中,计征小我所得税时许可在税前扣除一部分费用的是(D)。
A.分得的股息所得B.存款利钱所得
C.有奖发卖中奖所得D.家当租赁所得
17、小我将其所得用于对教诲事业和公益事业的捐赠,其捐赠额未跨过应纳税所得额的(D)部分,可在税前扣除。
A.3%B.10%C.20%D.30%
18、小我出租房屋应用权的所得是(D)。
A.特许权应用费所得B.个别工商户临盆、经营所得
C.家当让渡所得D.家当租赁所得
19、下列所得须经赞成,方可减征小我所得税的是(D)。
A.保险赔款B.军人的复员费
C.救济金D.残疾人取得的劳务收入
20、现行税律例定,在中国境内无居处而在境内栖身满(D)日的小我为居平易近纳税人。
A.183B.200C.360D.365
21、下列所得属于来源于中国境内所得的是(C)。
A.中国公平易近在中国银行纽约分行工作取得的薪水。
B.将家当出租给在英国的中国公平易近应用。
C.日本公平易近受雇于中国境内的中日合伙公司取得的工资。
D.中国专家将专利权供给给韩国境内公司应用取得的所得。
22、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是(B)。
A.1%B.2%C.3%D.5%
23、美国人约翰师长教师1995年5月8日来华工作,1996年5月1日回国休假,1996年6月10日又来华,1996年8月25日回国,1997年3月15日又来华。
则约翰师长教师(D)。
A.1995年度为居平易近纳税人,1996年年为非居平易近纳税人
B.1995年度为非居平易近纳税人,1996年度为居平易近纳税人
C.1995年度和1996年度均为居平易近纳税人
D.1995年度和1996年度均为非居平易近纳税人
24、某公司人员2000年1月取得工资1500元,月奖金500元,其应纳小我所得税税额为(D)元。
A.35B.45C.60D.95
25、某演员在一次自行表演中获得收入40000元,其应纳小我所得税税额为(A)元。
A.7600B.6400C.9600D.8000
26、某作家的一篇小说在杂志上揭橥,一次取得2800元的稿费,其应纳税额为(A)元。
A.280B.392C.400D.560
27、储蓄存款利钱所得小我所得税的税率是(B)。
A.10%B.20%C.17%D.33%
28、居平易近储蓄存款从1999年(C)起产生的利钱开端征收小我所得税。
A.8月31日B.10月1日C.11月1日D.12月1日
29、下列储蓄存款利钱所得免税的是(D)。
A.信用卡储蓄B.外币储蓄C.活期储蓄D.教诲储蓄
30、我国小我所得税的征收方法是(D)。
A.完全由小我自行申报B.由税务机关上门征收
C.完全由单位代扣代缴D.以代扣代缴为主,以小我自行申报为辅
31、下列所得按年运算缴纳小我所得税的是(C)。
A.劳务待遇所得B.中奖所得
C.对企业事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得
32、下列所得按次运算缴纳小我所得税的是(C)。
A.工资、薪金所得B.个别户的临盆经营所得
C.有时所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得
33、下列所得一次收入畸高要实施加成征收的是(A)。
A.劳务待遇所得B.稿酬所得
C.有时所得D.家当让渡所得
34、下列项目中,应计入工薪范畴征收小我所得税的有(D)。
A.独生后代补贴B.差盘川盘川补贴C.家眷成员的副食物补贴D.双薪工资
35、经有关部分赞成,王大夫创办了一家私家诊所,其取得的医疗收入应按(C)项目缴纳小我所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务待遇所得
C.个别工商户的临盆、经营所得D.其他所得
36、依照《中华人平易近共和国税收征收治理法》的有关规定,小我所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的,税务机关向()追缴税款,并对()处应扣未扣税款()的罚款。
请问,下列哪个谜底精确?
(C)
A.纳税人、纳税人、50%~3倍以下
B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元
C.纳税人、扣缴义务人、50%~3倍以下
D.纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元
37、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元,其运算缴纳小我所得税的精确谜底为(B)。
A.税率20%B.税率20%;并按应纳税额减征30%
C.税率15%D.税率30%;并按应纳税额减征20%
38、某体育明星奥运会取得一枚金牌,国度体育总局(部级单位)嘉奖该活动员5万元奖金,同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。
对该活动员的15万元所得应否纳税存鄙人列几种看法,请问哪一种是精确的?
(C)
A.对15万元全额征收小我所得税
B.对15万元全部免征小我所得税
C.对5万元的奖金免征小我所得税,对10万元征收小我所得税
D.对10万元免征小我所得税,对5万元征收小我所得税
39、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社付出稿酬3000元;第二个月月末,报社付出稿酬15000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的小我所得税为(B)。
A.1988元B.2021元C.2296元D.2408元
40、公平易近李某购买体育彩票,中奖80000元,李某中奖收入应缴纳小我所得税额为(A)。
A、16000元B、24000元C、20000元D、15840元
41、按照小我所得税法的有关规定,下列各项所得中,应缴纳小我所得税的是(C)。
A.扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
B.小我举报、协查各类违法、犯法行动而获得的奖金
C.居平易近在银行储蓄存款按规定取得的利钱收入
D.按国度同一规定领取的退休工资
42、或人1999年出版了小说一部,取得稿酬6000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3500元,其稿酬所得应缴纳的小我所得税额为(A)。
A.1050元 B.1330元 C.1064元 D.1500元
43、按照小我所得税法的有关规定,下列各项小我所得中,不属于稿酬所得征税范畴的是(B)。
A.文学作品揭橥取得的所得
B.文学作品手稿原件公布拍卖所得
C.摄影作品揭橥取得的所得
D.书画作品揭橥取得的所得
44、某演员走穴表演一次获得劳务收入40000元,经由过程本地平易近政单位向贫苦地区捐赠10000元,该演员本次劳务收入应缴纳的小我所得税为(B)。
A.4600元 B.4720元 C.5200元 D.7200元
45、按照小我所得税法的有关规定.下列表述不精确的是(D)。
A.若小我揭橥一篇作品,出版单位分三次付出稿酬、则这三次稿酬应归并为一次征税
B.若小我在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别零丁纳税
C.小我的同一作品连载之后又出版取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税
D.若因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬零丁纳税
46、或人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,叮嘱消磨单位和雇佣单位每月分别付出该人工资元和元,按派出单位与小我签订的协定,小我从外方取得的工资收入每月向派出单位交款元。
该小我每月应缴纳的小我所得税为()。
A.1265元 B.665元 C.1105元 D.525元
47、下列应税项目中,不克不及按次运算征收小我所得税的是(B)。
A.稿酬所得 B.工薪所得
C.特许权应用费所得 D.利钱、股息、红利所得
三、多选题(每题1分,全答对得满分,少选一项不得分,错选一项倒扣0.2分)
1、小我所得税是世界各国广泛征收的一个税种,但各国的小我所得税规定有所不合。
下列表述中属于我国现行小我所得税特点的有(BCD)。
A.实施的是综合所得税制
B.累进税率和比例税率并用
C.实施的是分类所得税制
D.采取源泉代扣制和小我自行申报制两种征纳方法
2、下列各项中,属于小我所得税居平易近纳税人的有(AD)。
A.在中国境内无居处,但一个纳税年度中在中国境内栖身满1年的小我
B.在中国境内无居处且不栖身的小我
C.在中国境内无居处,而在境内栖身跨过6个月不满1年的小我
D.在中国境内有居处的小我
3、按照小我所得税法的有关规定,工资、薪金所得与劳务待遇所得的重要差别在于(AD)。
A.自力劳动与非自力劳动的关系B.经常所得与有时所得的关系
C.主动劳动与被动劳动的关系D.是否有雇佣与被雇佣的关系
E.劳动合同关系
4、按照小我所得税法的有关优待规定,下列各项小我所得免征或暂免小我所得税的有(ABCE)。
A.职工的安家费B.小我解决代扣代缴税款取得的手续费
C.职工取得的退休工资D.购买福利彩票中奖20000元
E.小我举报、协查违法犯法行动取得的奖金
5、小我拥有的(AB)产生的利钱所得不须要缴纳小我所得税。
A.国债B.国务院赞成发行的金融债券
C.中国铁路扶植债券D.居平易近储蓄存款
E.三峡扶植债券
6、有用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有(BD)。
A.工资、薪金所得B.个别工商户的临盆、经营所得
C.劳务待遇所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
7、有用于20%税率的应税项目有(ABCDE)。
A.稿酬所得B.家当让渡所得
C.特许权应用费所得D.家当租赁所得
E.利钱、股息、红利所得
8、下列各项中,不属于小我所得税居平易近纳税人的是(BC)。
A.在中国境内无居处,但一个纳税年度中在中国境内栖身满1年的小我
B.在中国境内无居处且不栖身的小我
C.在中国境内无居处,且在境内栖身跨过6个月不满1年的小我
D.在中国境内有居处的小我
9、下列小我所得应按工资、薪金所得项目征税的有(AC)。
A.从福利费和工会经费中付出给本单位职工的人人有份的补贴、补贴
B.集体所有制职工以股份情势取得企业量化资产介入分派获得的股息
C.内部退养小我以解决内部退养手续至法定退休年纪之间从原单位取得的收入
D.个别出租车司机从事客货营运取得的收入
10、下列天然人中属于我国小我所得税居平易近纳税人的有(BC)。
A.在深圳有房产出租收入的喷鼻港居平易近
B.到国外进修半年的我国某单位人员
C.1998年回国假寓的美籍华人
D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家
11、下列项目中,应按我国税律例定缴纳小我所得税的有(ABC)。
A.某中国公平易近在境外取得的外币存款利钱
B.某中国公平易近被派往喷鼻港工作取得的工资、薪金所得
C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
D.外籍小我从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得
12、退休职工田某本月取得的下列收入中,不须要缴纳小我所得税的有(AC)。
A.退休工资1000元;B.给某公司供给咨询费1200元
C.股票让渡所得820元D.杂志上揭橥文章的稿酬1000元
13、下列各项所得中,可减征或免征收小我所得税的项目有(ABCD)。
A.外籍小我按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个别工贸易临盆、经营取得的收入
C.小我举报违法行动而获得的奖金
D.外籍小我从外商投资企业取得的股息、红利
14、小我取得下列各项所得,必须自行申报纳税的有(ABD)。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应税所得,没有扣缴义务人的
C.取得一次性劳务待遇所得的
D.分笔取得属于一次性的劳务待遇所得的
15、下列应税项目中,在运算应纳税所得额时,许可扣除费用的有(ABD)。
A.设计费6000元B.承包所得4000元
C.有时所得3000元D.家当让渡所得50000元
16、下列收入中,能够直截了当作小我所得税应纳税所得额的有(ABD)。
A.外币存款利钱B.企业债券利钱
C.出租房屋的房钱D.跨过1万元的体育彩票中奖所得
17、下列稿酬所得中,应归并为一次所得征税的有(ACD)。
A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次付出的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
18、下列项目中,免征小我所得税的有(BCD)。
A.企业为职工缴纳的补偿养老保险
B.军烈属的抚恤金
C.贸易保险到期返还的本金
D.中国科学院、中国工程院院士津贴
19、小我对企事业单位的承包、承租经营所得包含(ACD)。
A.小我承包、承租经营所得B.投资的股息所得
C.承包人按月取得的工薪性质的所得D.小我转包、转租取得的所得
20、钱某退休后从事个别经营,2003年取得下列收入应缴纳小我所得税的有(CD)。
A.原单位每月付出的退休费
B.国外亲属汇款
C.本身所开的小市廛取得的纯收入
D.投资于一私营企业的分红
21、小我所得税纳税刻日可因此(ABC)。
A.自行申报的纳税人,为取得应税所得的次月7日内
B.代扣代缴义务人,为扣缴税款的次月7日内
C.临盆经营所得在取得收入次月7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后7日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
22、个别工商户可在运算小我所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。
A.本人工资支出
B.与临盆经营有关的补缀费用
C.分派给投资者的股利
D.不跨过应纳税所得额30%的公益性捐赠
E.各类赞助支出
23、下列各项所得应按个别工商户的临盆、经营所得项目征税的有(ACD)。
A.个别小卖部兼营彩票代销营业取得的所得
B.个别工商户与企业联营而分得的股息、红利
C.小我独资企业的投资者的所得
D.私家开的诊所的所得
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