集团内部挂账流程.docx
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集团内部挂账流程.docx
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集团内部挂账流程
应
收
方
应收方
华南区域(深圳硕克网版科技有限公司)
挂账事由
代华东区域支付6月份工人工资\社保等
会计分录
借:
其他应收款----华东区域20000元
贷:
银行存款20000元
会计确认
刘玉英
财务主管
李小兵
应
付
方
应付方
华东区域(上海硕克丝印器材有限公司)
会计分录
借:
应付职工薪酬20000元
贷:
其他应付款----华南区域20000元
会计确认
胡秋琴
财务主管
张杰
集团内部往来挂账审批单
集团内部挂账流程如下:
1、应收方,在内部往来业务发生后,填制“集团内部往来挂账审批单”(见上表),将表格中“挂账应收方、挂账原因、会计分录”等填写完毕后,会计签字并找财务主管签字审批(可手工或者电子签名签署,其他无效)。
2、应收方会计将审批单与业务发生的原始凭证复印件,一并快递或者电子档传给应付方会计,会计收到后审核无误后,填写“应付方、会计分录”等内容,并签字报请财务主管审批签字。
3、应付方会计完成签批后,及时将审批单电子档传递给应收方会计,双方凭审批单以及原始凭证附件入账。
4、集团内部挂账。
只允许使用“其他应收/应付,应收帐款/应付帐款”科目,其余科目不允许使用。
其他应收/应付挂账为非经营性往来,代收代付业务,比如代付工资、资金往来等。
应收/应付挂账为经营性往来,比如涉及原材料、半成品、成品的购销业务。
5、规定华南区域对华东区域挂账必须使用其他应收款,应收帐款科目。
华东区域反之,只能使用其他应付/应付帐款科目。
6、双方挂账主体,管理账挂账主体为华南区域(深圳硕克)华南区域(东莞硕泰)华南区域(香港赛柯斯)华南区域(深圳硕克常平分)华东区域(浙江硕克)华东区域(上海硕克)华东区域(江西中晶)等
税务账挂账主体为会计主体,如深圳硕克、东莞硕泰、浙江硕克、上海硕克……
7、每个月度双方对账,如中间有一方违背业务流程规范私自操作的,比如对方不签字就单方入账,要承担全部责任。
8、往来清理,华南与华东区域,定期一个季度清理一次。
在次个季度15日前转帐支付对冲往来,清理完毕。
硕克财务部赵向阳
2013/8/1
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