Get清风36个财务报表指标看穿一个企业.docx
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Get清风36个财务报表指标看穿一个企业
36个财务报表指标看穿一个企业
36个财务报表指标看穿一个企业
财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常,如果报表应该是真实度比较高的,那么可以通过36项指标展开分析:
1.企业销售业绩是反映还款能力的真实写照,基于此,银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上,与此同时,可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境,还是陷入窘境。
一般来说,主营业务收入增长率大于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率缺乏5%,说明该产品将进入生命末期了。
2.企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少?
三年来这些数据的变化情况,反映了企业怎样的成长曲线,原因几何?
是企业竞争乏力,是行业不景气,还是企业具有季节性销售模式,诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。
3.企业近三年的资产负债情况如何?
资产、负债、所有者权益分别是多少?
资产负债率与行业总体特征是否趋同,保持“步调〞一致。
4.企业近三年的经营现金流量是多少?
净利润与现金净流量之间的差额又是多少?
假设现金净流量小于净利润,那么为何企业总向外掏钱,导致荷包扁扁。
5.企业流动资产和流动负债是多少?
流动资产减去流动负债,剩余的运营资本有多少?
假设流动负债处于高位,是什么原因所致?
是企业出现短贷长用的现象,还是显现出山穷水尽的迹象。
6.企业应收账款明细账上,有哪些应收账款的账龄超过1年,它们中有多少会沦为呆账,企业是否按照财务制度制定坏账准备。
7.应收账款的客户群体是单一化,还是零零散散、较为分散,它们是否有债务违约或取消合作的可能性。
8.应收账款周转速度是快如飞瀑,还是慢如蜗牛,是否符合同业标准?
应收账款周转速度应大于六,速度越高,应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。
资产流动性既然就有了保障,偿债能力当然也不会受拖累。
9.正所谓勿以“数〞小而不为,当收入增长率敌不过应收账款增长率时,银行异样眼光也会向企业投射过来,眼神中夹杂着一丝疑惑,好似在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善,还是市场竞争环境加剧所致。
10.查看企业库存商品明细账,摸清其收发结存的情况及规律。
11.了解囤积在企业1年以上,不易变现的库存商品和半成品分别有多少。
12.产品售价以低于采购价出售时,损失到达多少?
存货是否计提跌价损失。
13.存货周转速度中小企业应大于五次。
存货周转速度越快当然越是一件好事,存货占用水平越低,流动性越强,流动资金能够在企业的控制范围内,为偿债能力上了一道平安锁。
14.存货增长额是多少?
存货增长额与销售收入增长额之间的关系?
与固定资产增长额之间的关系?
与利润总额之间的关系?
15.存货发出时,企业采用了哪种计价方式?
是实际本钱计价法还是方案本钱计价法,采用后对当期利润和本钱带来了哪些影响。
16.存货当下存放在何处,是场内还是场外?
存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场,质押给他行或第三人。
17.查看预付账款明细,将采购价与市场价格做比较,看是否合理,且是否符合合同约定。
18.其他应收账款明细是什么?
如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%,那么应审核其他应收款。
要求核实说明该企业其他应收款的主要工程,以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象,同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。
一般情况下,其他应收款具体工程包括应收的各种赔款、罚款,应收出租包装物租金,应向职工收取的各种垫付款项,备用金,存出保证金,预付账款转入等。
19.固定资产明细是什么?
产权是否明晰?
20.固定资产是否已抵押登记给他行或第三人?
21.企业采用了怎样的固定资产折旧方法?
是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法?
采用后,对当期利润带来哪些影响。
22.固定资产入账依据是什么?
固定资产账面价值与实际购置价值是否相符?
固定资产评估入账的依据是否充分?
评估价值是否过高?
23.生产设备是具有时代感还是富有年代感?
其是否具备可变现为王的魅力。
24.在建工程的总投资多少?
已投资多少?
竣工验收还需投资多少?
在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响?
在建工程是否已抵押?
25.有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求?
土地是否已抵押?
26.固定资产是否已出租?
出租合同的期限和付款方式是什么?
出租价格是否合理?
承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行?
27.短期借款、长期借款、应付票据明细?
各银行授信金额多少?
授信余额多少?
到期日?
利率水平?
是否逾期?
五级分类?
担保方式?
是否有短贷长用现象?
28.应付账款明细?
应付账款期限是多少?
一年以上应付账款有多少?
是否已违约?
是否有纠纷?
29.应付账款增长额是多少?
是否高于往年增长额?
是否高于平时增长额?
是否有调整经营性现金净流量的嫌疑?
30.预收账款明细?
预收账款金额与合同约定生产进度是否相符?
是否已开出预收账款保函?
31.企业营业税缴纳多少?
企业进项增值税多少?
销项增值税多少?
是否与税单相符?
与报表销售收入是否匹配?
32.企业是否享受各种税费减免政策?
是否享受各种补贴?
33.企业实收资本多少?
注资方式是什么?
是否抽逃?
34.企业资本公积计账是否合理?
固定资产评估增值是否符合市场价格?
35.企业经营性现金流入量占销售收入比是多少?
36.投资收益率是否符合同业水平?
投资收益中获得现金的比率是否正常?
长期投资是否存在不良资产?
(文章来自微信公众号:
4Fang)
##公司2021年财务分析报告
##公司财务部
二○一一年元月十日
报
告目录
一、2021年经营指标完成情况
(1)经营指标完成情况
〔2〕经营情况分析
〔3〕本公司经营情况与同行业经营指标比照
二、销售状况分析
〔1〕市场销售情况分析
〔2〕各销售办事处完成销售情况
〔3〕产品销售结构分析
〔4〕新药销售情况分析
〔5〕#费用分析
〔6〕药公司各办事处投入产出分析
三、本钱费用控制情况分析
〔1〕各剂型单位生产本钱变动情况
〔2〕主要产品本钱变动情况分析
〔3〕采购本钱对产品本钱的影响
〔4〕燃料、动力本钱分析
〔5〕期间费用控制情况
〔6〕各部门费用控制情况
四、经营风险评价
五、财务部门应对措施
〔1〕加强日常本钱控制
〔2〕建立健全预算准备机制,制定符合企业实际的全面预算管理目标,并进一步细化预算
〔3〕财务精细化管理,为决策者提供前瞻性预测信息
〔4〕国家税收政策不断出台,需要不断提高财务人员的自身素质,适应新形势
六、2021年展望
##公司2021年财务分析报告
2021年,公司克服宏观经济形势、行业竞争和内部产品结构等多方面因素影响,努力挖潜降耗、提高效益,强化营销、加强根底管理,采取了多种积极措施,并取得了一定成效,但由于受内外部条件制约,公司效益略有下滑。
公司主营业务突出,主营业务收入主要来源于##用药的销售收入,营业利润为公司利润的主要来源。
2021年度随着国家不断深化医疗体制改革、对局部药品屡次调控价格、反商业贿赂行动进一步开展、全面标准和整顿药品市场秩序等一系列政策的落实,同时伴随着全球金融危机的后继影响,国内外经济开展的不确定因素进一步复杂化、多样化,药品生产经营企业的经营环境发生了较大变化。
在此形势下,公司积极调整经营策略,在逆境中求开展,强化工作流程控制,外拓市场、内抓管理,使公司生产经营有序进行、持续开展。
2021年公司实现销售收入万元,同比增长0.95%,实现利润万元,同比下降20.47%。
下面就去年公司的经营和财务状况进行一个回忆和总结。
一、2021年经营指标完成情况及分析
(1)
总体经营指标完成情况(单位:
万元)
工程
上年同期
本期
同比增减%
业务收入
0.95%
业务本钱
0.74%
利润总额
-20.47%
营业利润
-20.88%
销售毛利率
57.61%
57.70%
0.15%
营业费用
15.85%
管理费用
2.57%
财务费用
1.99%
期间费用比率
37.78%
41.35%
9.45%
营业外收支净额
24.08%
净利润
-47.23%
在企业社会奉献方面:
应上交财政总额(各项税费)合计万元,同比增长406.87万元,增长率25.13%,主要是所得税增加万元所致,社会奉献总额合计万元,同比减少万元,主要是净利润较上年减少所致。
经营业绩分析:
1、营业收入与上年度根本持平,主要由于主打产品--##本年度受市场需求影响,公司压缩了产销售量,由上年度占销售额的36.03%下降为20.50%,占总销售的比较上年下降15.53%所致。
2、营业利润下降主要系由于报告期内销售费用较上年增加万元,增长15.85%。
3、利润总额较上年减少万元,下降20.47%,主要是营业利润下降。
净利润较上年下降万元,下降率47.23%,主要系所得税较上年增加409.00万元。
(2)现金流量情况〔单位:
万元〕
工程
上年数
本年数
增减率
销售商品、提供劳务收到的现金
-7.19%
经营活动产生的现金净流量
-71.88%
投资活动产生的现金净流量
-64.21%
筹资活动产生的现金净流量
-100.00%
现金净流量
47.61%
经营活动现金净流量增长率
-22.64%
-71.88%
-49.23%
销售商品收到的现金与销售收入之比
-7.82%
报告期公司经营活动产生的现金流量净额为万元,比上年同期减少万元,主要原因系销售商品、提供劳务收到的现金较上年减少万元,同时本期上缴所得税和增值税分别比上年增加万元和万元。
另外报告期投资活动产生的现金净流入为万元,比上年同期净流出额增加万元,主要系报告期内收到理财产品兑付款所致。
报告期内未发生筹资活动,主要是公司经营活动产生的现金流能满足生产经营的需要,未发生银行融资业务所致。
(3)
本公司经营情况与同行业〔化学药品制剂制造行业〕经营指标比照
公司与同行业经营效益比照
工程
同行业
本公司
差异
盈利能力
销售毛利率〔%〕
销售利润率〔%〕
13
资产报酬率〔%〕
14
偿债能力
负债率〔%〕
利息保障倍数〔倍〕
302
开展能力
应收帐款增长率〔%〕
利润总额增长率〔%〕
资产增长率〔%〕
销售收入增长率〔%〕
营运能力
应收帐款周转率〔次〕
产成品周转率〔次〕
51
流动资产周转率〔次〕
注:
行业均值来源于:
国家开展改革委中国经济导报社编制的?
2021年化学药品制剂制造行业风险分析报告?
。
从以上数据可知,我公司盈利能力、偿债能力均优于行业平均水平,盈利能力高于行业均值说明公司的企业管理水平和经营业绩表现良好,偿债风险与偿债压力都较小,但开展能力弱于行业平均水平,说明公司规模扩张速度放缓,创新开展能力缺乏。
营运能力接近行业平均水平。
二、销售状况分析
本期累计发出产品数量件,较上年数量增长7.30%,发出金额万元,比去年同期增长0.92%,实际回款万元,比上年同期减少7.19%,实际回款与收入的比,实际发生(付现)销售费用为万元,较上年增长25%。
费用占回款的比例为26.58%,较上期费用/回款的比例增加6.87%。
销售情况财务指标见下表:
〔单位:
元〕
工程
2021年
2021年
同比增减
一、销售业绩
销售收入
0.95%
总回款
-7.19%
其中:
办事处回款
-7.20%
总回款/销售收入
119.33%
109.71%
-9.62%
办事处人均回款
2.62%
办事处人均销售费用
44.95%
二、费用指标
销售费用率
22.54%
25.86%
3.33%
办事处政策提成占销售回款的比例
4.51%
4.51%
0.00%
销售费用中返利占销售费用比
13.05%
11.91%
-1.15%
1、国内市场销售状况分析
〔1〕全国主要##企业市场占有情况
近年来#科药物市场容量增长迅速。
业内估计,近年来全国#科药物的销售总额超过了55亿元,而且出现了一批业绩突出的##行业领导者和一批强势品牌。
目前,在处方药和非处方药市场上,专门研究生产#科药物的厂家已超过了20家。
从有关资料数据分析,国企的品种占了医院用药36%的份额,然而,生产企业苦乐不均。
生产##品种在8个以上的主要生产厂商作一比照分析。
占份额较大的企业:
我公司有30个品种进入医院,是所有中资企业中最多的,其中#占公司全部品种的20%份额,占全部样本医院使用#总金额的65.16%份额。
山东正大福瑞达制药有3个品种进入##前10位。
除玻璃酸钠/#占有率达10%外,还有#与#,尽管后2个品种所占比例很小。
据统计该公司已有20种##进入了样本医院。
湖北武汉#公司原来有9个品种进入医院,2021年使用数量为6个,#是该厂的拳头产品,占该厂6个品种的90.95%份额,尽管占医院使用#的份额也不大,只有7.34%,但毕竟该药在##的排序是位居第二。
江苏无锡市第六制药厂有9个产品进入样本医院,占该厂74.18%份额的#虽只占医院使用该药全部份额的19.13%,但环丙沙星进入前30位,所以对这近1/5的用药比例不可小窥。
近年来我国#科治疗药物市场变化
〔1〕##市场开始出现行业领导者以及强势品牌
2021年,正大##销售额超过5亿元,占整个##市场12.59%的份额,在零售市场的份额更是高达20.09%,行业地位突出。
##三个品牌销售额均过亿,这三个品牌在##市场处于强势地位。
〔2〕中药类地位下降
数据显示:
自2001年起,无论是医院市场还是零售市场,治疗眼疾的西药产品销售额都超过中成药。
特别是在医院市场,中成药的市场份额不到20%。
从近几年的数据看,中成药的市场份额呈逐年下降之势。
随着强势外资企业的进入,中成药的市场地位更不容乐观。
对于中成药的市场地位从医院##销售额前20位药品排名中可见一斑,医院销售额前20位的##排名中,中成药仅占两席,分别为#和#,并且两药品的市场份额也不高。
〔3〕技术含量高的产品更受市场欢迎
#是国内销售数量最多、销售金额最高的#。
因其获得玻璃质酸钠的专利保护,取得原国家计委单独定价的资格。
2021年#销售额〔批发价计〕高达亿元,但它却是国内最贵的#,#零售价格为元/支,而国内20家#眼液的生产厂家中,零售价超过1元的也只有3家。
#虽然比国内同类产品贵好几倍,但销售额却远远超过国内同类产品。
〔4〕外资、合资企业产品全线领先
外资、合资企业在产品价格、利润、技术以及营销理念方面都居国内领先地位。
外资、合资企业产品的价位一开始就走高端路线,为了拉开档次,外资、合资企业的产品讲究产品的质量和内外包装。
据悉,外资、合资企业平均投在每支眼药水上的包装和质量控制费用,往往比国内一支普通眼药水的卖价都高。
外资、合资企业在技术方面更是居国内领先地位。
以目前最尖端的人工泪液为例,国内只有潜江制药的#一个品种,而国外每个#科药厂都有自己的人工泪液产品。
如诺华制药的#已经是第五代的人工泪液。
〔2〕公司产品状况
我公司以生产#科类用药为主,拥有##11个剂型,共#个品规;其中#科品种42个,#科及其它剂型品种44个,是国内#科品种最齐全的#科药物生产和销售基地,系列产品覆盖了治疗#科疾病的所有领域,形成完善的五大系列,这其中既有#这样全国销量名列前茅的著名产品,也有#〔国家四类新药〕、#〔国家二类新药〕之类的国家级新药,新上市的#系列视疲劳产品也广受消费者认可,但目前产品主要在中、低瑞市场上占据一定的市场份额,而在##高瑞市场上所占份额较小,在产品价格上,由于缺少拳头产品、特色产品和高科技新产品,与国内知名厂家相比,存在较大差距,在资金、技术、质量、管理方面难以和行业龙头企业、外资〔合资〕厂家抗衡。
2、各销售办事处完成销售情况
〔1〕办事处总体销售情况
①#个办事处10年发出金额较09年同期增加#万元,较09年同比增加0.29%,与上年根本持平。
②退货金额较09年同期减少万元,较09年同比减少19.70%。
③回款金额较09年同期减少1,000万元,较09年同比减少8.55%。
④10年回款占发货的比为93.81%,较上年的102.29%减少8.48%。
⑤费用占回款的比为19.23%,较09年16.18%增加3.05%。
以上数据说明:
回款额未与发货金额同步增长,且回款额较上年同期大幅减少,营销费用大幅增加对当年销售收入的增长没有起到作用,销售费用总体控制情况不尽人意。
〔2〕24个办事处销售排行榜如下:
回款前5名
广州办事处
武汉一办
石家庄办事处
长沙办事处
西安办事处
以上5个办事处发货金额占公司总发货金额的40%,值得一提的是,10年以上#办事处中的三个办事处保持了前三名的业绩,北京办事处、合肥办事处回款额名次分别被#和#办事处填补。
回款/发货前5名
#办事处
99.93%
#办事处
100.24%
沈阳办事处
100.77%
长沙办事处
102.29%
杭州办事处
104.56%
回款增长前5名
长沙办事处
14.89%
上海办事处
18.20%
兰州办事处
20.86%
招商
29.80%
天津办事处
62.50%
费用/回款前5名
石家庄办事处
28.20%
哈尔滨办事处
36.74%
郑州办事处
38.45%
天津办事处
46.14%
武汉二办
53.44%
新药销售前5名
杭州办事处
石家庄办事处
长沙办事处
昆明办事处
广州办事处
##办事处新药销售继续保持前四名的业绩,在开拓市场方面有了长足的进步。
〔3〕地区销售分布情况
中部城市的销售情况较好,其次在两广、福建地区的销售情况尚可,西部的销售市场销售情况一般,东北地区销售最差。
序号
地区
发出金额〔万元〕
占比
1
直辖市
11.53%
2
西部
15.98%
3
两广、福建地区
21.10%
4
东北地区
2.78%
5
华北地区
8.97%
6
中部地区
30.69%
7
江淅地区
8.95%
合计
100.00%
3、产品销售结构分析
占销售额比例较大的产品〔合计占56.41%〕,销售结构和毛利变动情况见下表:
销售额
序号
产品名称
09年
10年
变动
2021年
指标增长对利润的奉献
单位产品毛利
毛利增减
占销售额的比
200万-500万
1
#
24.65%
3.40%
0.84%
2
#p
29.59%
3.35%
0.99%
3
¥P
0.24%
4.13%
0.01%
4
#
50.40%
3.46%
1.74%
500万-1000万
5
#P
43.60%
4.35%
1.90%
6
#P
49.46%
7.43%
3.67%
1000万以上
7
##P
50.44%
20.50%
10.34%
8
#P
58.50%
9.81%
5.74%
合计
56.41%
以上数据及图表说明:
〔1〕主要产品中占销售额比例最大的传统产品—#,尽管市场需求减少,产量较上年减少410万支,销量比上年减少360万支〔销量比上年减少30%〕,但通过挖潜降耗、优化工艺流程,在发挥现有存量资源潜能的根底上,降低本钱,单位本钱较上年下降16.93%,使得产品销售毛利率增幅较大〔50.44%〕,对利润的奉献较上年增加10%。
〔2〕另一主要产品—#:
由于售价上涨2.24%,本钱下降9.2%,使产品毛利率提高58.5%,对利润的奉献较上年增加3.56%;
#:
本钱较上年增加8.26%,主要是生产本钱中的中药原料外购单价较上年上涨所致,毛利率较上年减少,对利润的奉献较上年减少2.73%;
〔3#液尽管产品毛利率较上年增加43.60%,由于销售量较上年减少45%,对利润的奉献较上年减少5.29%。
在销售额200-500万元的产品中,由于销售量和毛利率均与上年相比无大的变化,对本年利润的奉献影响不大。
通过以上分析可知,目前在市场剧烈竞争的格局下,药企可通过加强内部管理、改进工艺、降低本钱等措施,较大幅度提升盈利水平。
要加大传统产品业务链延伸和构建梯次化产品结构,集成共享技术平台,发挥现有存量资源潜能,加大上游产品向下游高附加值产品的转移力度,使产品链条更加完善,产品结构更加合理,盈利模式更加优化。
4、新药销售情况分析
新药的研发、生产和市场占有率表达了企业谋求创新和开展的能力,是企业具有竞争力的表现,也是今后企业利润的增长点。
本期新药销售金额万元,较上年同期销售金额万元,同比增长14%,发出数量增长24%,说明新药市场占有率进一步提升,从占公司整体销售情况看,本期新药销售金额占整体销售额的比重为19.50%,09年同期为17.23%,同比增长2.27%。
3年来新药销售量创新高的品种增加到15个,销售额达200万以上的品种由原来的2个增加到4个。
2006年以来,整个医药行业遭遇药品降价、反商业贿赂以及整顿和标准药品市场等一系列政策调整,新药推广难度空间加大,在此情况下,公司新药销售总额比上年有所增长,但新药占整体销售额的比重的仍未取得较大提升。
新药产品品种占整体销售额较大的产品分别为黄e洁(珍珠明目)滴眼液、天亿滴眼液、乐克沙。
新药销售出现的问题及改进措施:
营销管理层及销售人员偏重销售总量的完成,无视了不同产品类别的均衡开展,新产品开拓能力缺乏。
仅考核销售人员的销售总量,而对不同类别的产品或者新老产品之间所应占有的恰当比例没有规定,这样销售人员只会把精力和资源投放在能带来最大销量的产品上,而不会重视新产品推广或者高利润产品的推广。
在建立考核体系时注意做到销售目标注重软、硬指标的搭配、销售奖励注重综合管理,营销费用注重资源的合理分配和使用方式,销量考核注重不同产品的均衡开展,销售推广注重市场根底工作的建设。
5、销售费用控制情况
10年公司销售费用〔付现口经〕总计万元,与上年万元相比增加25%。
24个办事处10年销售费用总计万元,与上年万元相比增加8.66%。
销售费用增加的原因主要是随着销售网点、销售人员、销售额的增加,政策提成、维护费、运费、房租的费用也增长较快。
由于公司为大力拓展销售业态,加大了对分销队伍的建设和费用投入,同时由于单个终端客户规模较小,地域较分散,随着业务的增长,导致公司的总体销售费用增加。
销售费用增加主要是占销售费用比例较大的维护费、工资、返利款较上年分别增加35.69%、19.05%、14.25%,其次,差旅费增加万元,增长率219.66%,广告费增加万元,增长率57.43%7.19%,费用增长比率高于回款比率,说明销售费用增加并未提高销售业绩,销售费用处于失控,未步入良性循环状态。
销售费用控制出现的问题及改进措施:
1、费用控制点滞后。
所有的费用在发生后先从备用金中支付,在一定时间内由区域内勤向公司统一核销费用,公司财务部门收到报销单据时才将实际发生的费用与预算相对照,检查是否超过了预算。
这种预算控制完全是滞后的,是被动的,实际上对于超预算的费用开
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