固定资产管理规章制度.docx
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固定资产管理规章制度
固定资产管理规章制度
【篇一:
固定资产管理规定(修订版)】
8.固定资产管理流程(外发固定资产管理流程)
流程图责任部门/人员管控重点记录
【篇二:
企业固定资产管理制度】
企业固定资产管理制度
第一章总则
第一条为加强固定资产购置、使用、移交、保管和减损的管理,保护固定资产的安全完整,明确相关经济责任,监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用,不断提高设备利用率和完好率,充分发挥固定资产效能,特制定本制度。
第二条不作为固定资产的备品备件(低值易耗品)等,如数额达到或超过固定资产标准,其实物比照固定资产进行管理。
低值易耗品按照本制度规定进行台账管理。
第二章固定资产的范围、标准和内容
第三条固定资产的确认标准
固定资产在同时满足以下两个条件时,才能加以确认:
(一)该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;
(二)该固定资产的成本能够可靠地计量。
第四条本制度所称固定资产是一般指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子及其他设备。
第二章固定资产管理目标与职责分工
第五条固定资产管理的基本任务:
按会计准则的规定进行固定资产的核算和管理;加强固定资产的维护和保养,提高固定资产的完好率;提高固定资产利用率和经济效益。
第六条固定资产购置、转移、报废等必须履行规定的审批权限和手续制度。
凡是不履行手续,未经批准及未办理相关手续,固定资产不得进行调拨。
第七条公司各部门应设置资产管理员,负责管理本部门的资产,登记和更新本部门的资产台帐,提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请;负责保管本部门固定资产清册,确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符;协助办理本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续;协助进行每年末固定资产的清查工作。
综合管理部设置资产管理员负责公司资产管理员的管理工作。
第八条对管理工作成绩显著的管理人员应给与表扬和奖励,对工作失职,管理不善造成损失的人员要追究责任。
第九条公司财务部是固定资产的财务管理部门,负责固定资产的记录与核算;固定资产增减变动的账务处理;建立和保管固定资产卡片,确保账、卡相符;综合分析固定资产的经济效益。
企业管理中心为非生产用固定资产的专业管理部门,其他专业部门负责各部门的资产管理工作。
第十条公司建立固定资产责任人制度,在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。
按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则,管理责任人由固定资产的直接使用人担任。
管理责任人的主要职责为:
负责固定资产的日常维护和保管,确保固定资产经常处于良好状态;配合财务部实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。
固定资产管理责任人调动时,必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。
第十一条每年年终,财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。
通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损,应查明原因,按规定办理相关手续,以保证账、卡、物相符。
企业管理中心也根据需要进行不定期盘点。
第三章固定资产的分类和计价
第十二条固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类:
1.房屋及建筑物;
2.机器设备;
3.运输设备;
4.电子及其他设备。
第十三条固定资产的计价。
按《企业会计制度》规定,固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。
固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定:
(一)外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的入账价值。
(二)自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为入账价值。
(三)投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值。
(四)融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。
如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的,在租赁开始日,企业也可按最低租赁付款额,作为固定资产的入账价值。
(五)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,减改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值。
(六)接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。
涉及补价的,按以下规定确定受让的固定资产的入账价值:
1.收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为入账价值;
2.支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为入账价值。
(七)以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。
涉及补价的,按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
1.收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减
去补价后的余额,作为入账价值;
2.支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为入账价值。
(八)接受捐赠的固定资产,应按以下规定确定其入账价值:
1.捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入账价值。
2.捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值:
(1)同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入账价值;
(2)同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值。
3.如接受捐赠的系旧的固定资产,按依据上述方法确定的新固定资产价值,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
(九)盘盈的固定资产,按以下规定确定其入账价值:
1.同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。
2.同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该项固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值。
(十)经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值。
第十四条固定资产的入账价值中,还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
第十五条企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。
第十六条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,可先按估计价值记账,待确定实际价值后,再进行调整。
第四章固定资产增减变动及处理程序
第十七条引起固定资产发生增减变动的因素:
(一)固定资产的增加:
1.自行建造和购入
2.其他单位投资转入和融资租入
3.其他单位有偿、无偿转入
4.接受捐赠
5.盘盈
6.进行固定资产改造、扩建增值
7.按国家规定资产评估(重估)价值调增
8.其他
(二)固定资产的减少:
1.经批准报废、毁损或非常损失
2.投资转出
3.经批准无偿调出和出售
4.盘亏
5.捐赠转出
6.按国家规定资产评估(重估)价值调减
7.其他
第十八条公司固定资产购建流程
公司所有的固定资产购建均由公司统一进行,具体流程如下:
1.由资产使用部门提出申请,填制资产申购单。
2.按照固定资产购置审批权限分别报公司分管中心主任、总经理、董事长批准。
申请经批准后方可采购。
3.使用部门将经审批的资产购置申请表交到资产的采购部门,采购部门安排人员货比三家,交部门主管确认购买方案后采购(采购金额超过5000元,需要签订采购合同)。
【篇三:
固定资产管理制度】
固定资产管理制度
一、目的
为了更好的利用固定资产,加强公司固定资产的监督,实行固定资产统一管理。
结合公司实际情况,特制订本制度。
二、适用范围
适用于公司各部门。
三、固定资产管理范围
1.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,且使用年限超过两年的也作为固定资产。
2.办公室固定资产主要指:
桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、pos机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。
四、管理分工
公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理,总经办负责物的管理,使用部门负责正常使用。
(一)财务部
1.财务部作为公司固定资产的核算部门,应设置固定资产总帐及明细分类帐。
2.财务部根据主管部门提供的,经总经理签字生效的各类表格,对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。
3.财务部会同固定资产管理部门,每年6月、12月对固定资产进行例行盘点,做到帐实相符,确保帐、物一致。
(二)总经办
1.总经办作为固定资产的主管部门,应安排专人负责固定资产的档案管理工作。
2.负责建立健全的固定资产明细帐,随时掌握固定资产的使用状况。
3.负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案及登记账,负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。
4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织进行设备的清点,保证帐、物相符。
5.根据使用部门的使用情况,组织编制设备大、中、修等维修计划,按期编报设备更新计划。
6.严肃管理纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚。
7.总经办经理
?
负责公司固定资产物品抽台账管理,对申购的固定资产进行审核,并定
期抽查行政专员的出入库表和台账表。
8.行政专员
?
负责固定资产台账的建立与更新;
?
负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作;
?
负责员工离职时固定资产的回收与清理工作;
?
负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作;?
负责维修计划与设备更新计划的拟定;
9.行政主管
?
负责物品的采购与验收工作;
?
负责供应商的筛选工作;
?
协助行政专员对固定资产的维护保养工作。
(三)使用部门
1.各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。
2.建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经总经办及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖。
3.根据总经办的要求配合进行固定资产的盘点,做到帐、物两相符。
五、固定资产的管理要求
(一)固定资产的申购及采购
1.各部门需购置固定资产,由部门内勤应填写《固定资产购置申请表》,经
部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签字批准后,由总经办按库存情况安排行政主管进行采购。
《固定资产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号,以及至少三家供货厂商报价,以备合理采购。
(见表1《固定资产购置申请表》)
2.分公司需购置固定资产时,也应填写《固定资产购置申请表》,经分公司部门经理、分公司分管板块负责人,分公司总经理,总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司总经办经理安排行政主管进行采购。
《申请表》应详细填写,以便采购。
(二)固定资产的验收入库
1.固定资产收到后,由总经办行政采购专员和行政专员进行验收。
验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符,并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交行政专员;
2.行政专员同时对固定资产进行编号,并填写无碳三联《固定资产入库清单》,白联总经办留存,黄联由使用部门留存,红联交财务部进行相应的财务处理,更新《固定资产明细表》台账,落实使用责任人。
(见附表2《固定资产明细表》)
(三)固定资产费用报销
1.每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销,报销时须附《固定资产购置申请表》。
(四)固定资产的领用、登记及编码
1.由总经办行政专员填写固定资产填写《出库单》,使用部门签字确认后,办理出库手续。
2.行政专员对固定资产进行编码(入库时编码),并填写《固定资产卡片》,在实物上贴上《固定资产卡片》,固定资产编码是唯一的,不得重复使用和更改。
(见附3《固定资产卡片》)
3.各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理,根据卡片建立台账,遇部门人员异动时,其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。
(五)固定资产的调拨
1.凡列入公司的固定资产,未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准,任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2.公司固定资产的内部调拨、转移,应填写《固定资产调拨转移单》,按审批流程签字后,交财务部门存一份,作为财产转移依据,进行账务处理,总经办存一份。
(见表4《固定资产调拨转移单》)
3.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等,并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续,做到卡随物移。
4.未经主管部门同意,各使用部门私自办理固定资产转移及处理的,一经发现,将追究使用部门及经办人的责任。
(六)固定资产的保养及维修
1.各部门一旦发生固定资产故障,应立即停止使用,报总经办,由总经办进行维修的协调与安排,所发生的维修费用由总经办报销。
2.在用固定资产需升级或增加功能时,由总经办负责办理。
(七)固定资产的报废
1.固定资产报废标准有五点:
?
使用年限已到,虽经检修可达使用要求,但经济上不如更换新的设备;?
设备严重损坏,无修复价值;
?
国家和主管理部门规定要淘汰的设备;
?
技术性能不能满足使用要求的设备;
?
场地搬迁无法拆迁的设备。
2.凡符合报废标准的固定资产,由使用部门填写《固定资产报废申请单》,向总经办申请,经总经办仔细鉴定,确认符合报废条件后,按流程报财务部门、总经理或董事会同意后,办理报废。
(见表5《固定资产报废申请单》)
3.处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续,更新台账;使用部门更新本部门固定资产的台账。
4.凡停用的固定资产,由使用部门填写《固定资产调拨转移单》,将固定资产转入总经办,总经办行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。
5.闲置设备和封存的固定资产启用,由主管部门填写《固定资产调拨转移单》,按表格要求逐级报公司领导同意后,将固定资产调拨给使用部门使用。
(八)固定资产的赔偿
1.凡遗失、损坏固定资产,根据情况,经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。
2.固定资产领用人员辞职或调动,应退回所领用的工具、仪器,对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。
(九)固定资产的清查盘点
1.为了保证固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,每季度清查一次,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符。
2.固定资产的盘点每半年进行一次,由总经办和财务部门统一发出盘点通知,各部门配合进行。
3.遇有下列情况,应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查:
?
直接经管固定资产的人员调动工作;
?
因机构、业务变动,办理财产交接;
?
公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
4.根据固定资产清查的范围和任务,成立由总经办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组,组长由总经办经理担任。
5.对固定资产进行清查盘点以前,财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项,应当及时入账,主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录,做到清查前的账目相符。
6.固定资产主管部门,在清查以前,应当将公司所有固定资产进行整理,对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽可能做好入库和出库手续,避免发生重点、漏点等差错。
7.固定资产清查盘点应当逐一点清实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。
在清查盘点中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明,并提出处理建议。
(见表6《固定资产清查盘点表》)
8.财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产账簿记录进行核对。
如发现盘存数与账存数不一致的时候,应该及时查明原因,由主管部门出具书面报告,并交财务备份。
9.对固定资产清查盘点以后,根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。
经清查盘点小组审核无误签字以后,按流程报总经理审阅。
《固定资产清查盘点表》应当由主管部门留存一份,送交财务部门一份。
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