广东省新大纲财经法规模拟题5.docx
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广东省新大纲财经法规模拟题5
财经法规(五)
一、单项选择题
1.下列有关会计核算内容的说法中,不正确的是()。
A.我国是以公历年度为会计年度
B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币为记账本位币,用以作为记账和编制财务会计报告
C.对外开出的原始凭证,必须加盖本单位公章
D.各单位的对账工作每年至少进行一次
【答案】B
2.《会计法》要求,作为记账凭证编制依据的必须是()的原始凭证和有关资料。
A.经办人签字
B.审核无误
C.金额无误
D.领导认可
【答案】B
3.单位在审核原始凭证时,发现外来原始凭证的金额有错误,应由()。
A.接受凭证单位更正并加盖公章
B.原出具凭证单位更正并加盖公章
C.原出具凭证单位重开
D.经办人员更正并报领导审批
【答案】C
4.下列关于汇兑的特征的表述中,不符合法律规定的是()。
A.单位和个人各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式
B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇
【答案】B
5.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是()。
A.国库单一账户
B.财政部门零余额账户
C.预算外资金账户
D.特设账户
【答案】A
6.财政支出支付方式中,由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为()。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.财政委托支付
D.财政集中支付
【答案】A
7..财政收入收缴方式中,由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是()。
A.分次汇缴
B.直接缴库
C.集中汇缴
D.汇总缴纳
【答案】C
8.对会计职业道德进行自律管理与约束的机构是()。
A.财政部门
B.会计职业组织
C.工商行政管理部门
D.其他组织
【答案】B
9.下列各项关于会计职业道德和会计法律制度两者的区别的论述中,正确的是()。
A.会计法律制度具有很强的他律性,会计职业道德具有很强的自律性
B.会计法律制度调整会计人员的外在行为,会计职业道德只调整会计人员的内心精神世界
C.会计法律制度有成文规定,会计职业道德无具体的表现形式
D.违反会计法律制度可能会受到法律制裁,违反会计职业道德只会受到道德谴责
【答案】A
10.一般会计人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员一般应当是()。
A.其他会计人员
B.会计机构负责人
C.单位负责人
D.主管单位有关人员
【答案】B
11.下列各项中,不属于会计人员继续教育的对象的是()。
A.取得会计从业资格证书的会计人员
B.取得初级会计专业技术资格的会计人员
C.取得中级会计专业技术资格的会计人员
D.参加会计从业资格考试但尚未取得会计从业资格证书的人员
【答案】D
12.按照税法的功能作用不同,税法可以分为()。
A.税收基本法和税收普通法
B.所得税法和流转税法
C.税收实体法和税收程序法
D.中央税法和地方税法
【答案】C
13.坚持好制度胜于做好事,“制度大于天,人情薄如烟”,这句话体现的会计职业道德要求是()。
A.参与管理
B.提高技能
C.坚持准则
D.强化服务
【答案】C
14.根据《预算法》的规定,下列各项中,负责审查和批准中央预算调整方案的是()。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院审计部门
D.国务院财政部门
【答案】B
15.票据出票的大写日期未按要求规范填写的,银行可以受理,但由此造成损失的,承担损失的当事人是()。
A.银行
B.出票人
C.收票人
D.付款人
【答案】B
16.下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的是()。
A.化妆品
B.成品油
C.金银首饰
D.烟
【答案】C
17.根据《预算法》的规定,下列各项中,负责具体组织执行各级预算工作的是()。
A.本级政府
B.本级政府财政部门
C.预算收入征收部门
D.国家金库
【答案】B
18.单位、个人和银行开立、使用账户应依据的法规是()。
A.《中华人民共和国商业银行法》
B.《银行账户管理办法》
C.《中华人民共和国银行业监督管理办法》
D.《中华人民共和国人民银行法》
【答案】B
19.会计机构负责人(会计主管人员)是指()。
A.单位负责人
B.单位具体负责会计工作的中层领导人员
C.分管会计工作的副经理
D.单位具体负责会计工作的高层领导人
【答案】B
20.对记载不准确、不完整的原始凭证,会计人员正确的处理方法是()。
A.拒绝接受,并报告领导,要求查明原因
B.予以退回,并要求经办人员按规定进行更正、补充
C.拒绝接受,并不能让经办人员进行更正、补充
D.予以扣留
【答案】B
二、多项选择题
21.记账凭证应具备()内容。
A.记账符号
B.经济业务事项摘要
C.填制记账凭证的日期
D.记账凭证的名称和编号
【答案】ABCD
22.下列各项中,有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有()。
A.汇票可以背书转让,支票不能背书转让
B.汇票有即期汇票与远期汇票,支票均为见票即付
C.汇票的票据权利时效为2年,支票则为6个月
D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记,支票上的收款人名称,则不能补记
【答案】BC
【解析】票据权利时效主要指权利消灭时效。
具体规定如下:
①持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。
见票即付的汇票、本票,自出票日起2年。
就是说2年内不行使权利则权利消失。
②持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。
③选项A:
汇票、本票、支票均可背书转让;④选项D:
支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,汇票,本票的金额、收款人名称不得由出票人授权补记。
23.根据《票据法》的规定,支票的()可以由出票人授权补记。
未补记前,不得背书转让和提示付款。
A.支票金额
B.出票日期
C.付款人名称
D.收款人名称
【答案】AD
24.根据《票据法》的规定,下列人员中,行使付款请求权时,对持票人负有付款义务的有()。
A.汇票的承兑人
B.银行本票的出票人
C.支票的付款人
D.汇票的背书人
【答案】ABC
25.一般存款账户可以办理()业务。
A.日常转账结算
B.现金收付结算
C.借款转存
D.借款归还
【答案】CD
【解析】一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
26.单位银行结算账户按用途不同,可分为()。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户和临时存款账户
D.本地银行结算账户和异地银行结算账户
【答案】ABC
27.根据《总会计师条例》的规定,下列各项中,属于总会计师行使的职权的有()。
A.对会计主管人员的人选进行业务考核
B.对涉及财务收支的重大业务计划进行会签
C.组织本单位各职能部门的经济核算、财务会计和管理成本管理方面的工作
D.对违反财经法律的行为,予以制止或纠正
【答案】ABCD
28.以下()工作必须取得会计从业资格。
A.出纳
B.稽核
C.财产物资的收发管理
D.会计档案管理
【答案】ABD
29.票据和结算凭证不得更改的事项包括()。
A.金额
B.出票或签发日期
C.收款人名称
D.付款人名称
【答案】ABC
30.会计职业道德观念教育的目的是()。
A.树立会计职业道德观念
B.了解会计到职业道德对社会经济秩序的影响
C.了解会计职业道德对会计信息质量的影响
D.了解违反会计职业道德将受到的惩戒和处理
【答案】ABCD
31.下列各项中,属于会计机构、会计人员应当退回并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充的原始凭证的有()。
A.记载不真实的原始凭证
B.记载不准确的原始凭证
C.记载不完整的原始凭证
D.记载不合法的原始凭证
【答案】BC
32.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,因异地临时从事经营活动申请开立临时存款账户的,存款人应向银行出具的证明文件包括()。
A.基本存款账户开户登记证
B.税务登记证
C.营业执照副本
D.临时经营地工商行政管理部门的批文
【答案】AD
33.下列表述中,正确的有()。
A.填写票据时,中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.填写票据时,中文大写金额数字可以使用繁体字
C.填写票据时,中文大写金额可以使用自造简化字
D.填写票据时,中文大写金额可以使用简体的“一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)”填写
【答案】AB
34.根据《企业所得税法》规定,下列收入中,属于免税收入的有()。
A.接受捐赠收入
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.国债利息收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益
【答案】CD
35.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任的本单位会计岗位包括()。
A.会计机构负责人
B.会计主管
C.出纳
D.财产物资的收发、增减核算
【答案】AB
36.填写票据和结算凭证的基本要求包括()。
A.要素齐全
B.字迹清晰
C.数字正确
D.不错不漏
【答案】ABCD
37.依据《支付结算办法》的规定,下列结算方式中,属于支付结算范畴的有()。
A.托收承付
B.使用信用卡结算
C.汇兑
D.委托收款
【答案】ABCD
38.会计核算的主要环节有()。
A.确认
B.计量
C.报告
D.归档
【答案】ABC
39.依据《企业所得税法》的规定,判定居民企业的标准有()。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
【答案】AD
40.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立一般存款账户,应提供的证明文件有()。
A.开立基本存款账户规定的证明文件
B.基本存款账户开户登记证
C.借款合同
D.因其他结算需要的有关证明
【答案】ABCD
三、判断题
41.一般存款账户,是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。
()
【答案】N
42.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
()
【答案】N
43.移交人员应对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性负责。
()
【答案】Y
44.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
()
【答案】Y
45.高级会计师资格实行全国统一考试制度。
()
【答案】N
46.国务院发布的《财务会计报告条例》的法律地位低于全国人大常委会通过的《中华人民共和国会计法》。
()
【答案】Y
47.各单位对外报送的财务会计报告,应当经单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员签名并盖章。
()
【答案】N
48.存款人主体资格终止后,撤销银行结算账户的,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
()
【答案】Y
49.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。
()
【答案】Y
50.会计专业人才评价是财政部门的会计行政管理职能之一。
()
【答案】Y
51.财政部可以根据《会计法》制定并发布国家统一的会计制度。
()
【答案】Y
52.根据《企业所得税法》规定,企业分为居民企业和非居民企业。
()
【答案】Y
53.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,基本存款账户是存款人因办理工资、奖金和现金的支取等收付业务和日常转账需要开立的账户。
()
【答案】Y
54.内部会计监督制度是内部控制制度的重要组成部分。
()
【答案】Y
55.根据《中华人民共和国会计法》的规定,各单位采用的会计处理方法,前后各期应一致,一律不得改变。
()
【答案】N
56.根据《支付结算办法》的规定,为出票人、承兑人保证的,应当记载于汇票的背面。
()
【答案】N
57.《预算法》的主要内容包括预算管理职权、预算收支范围、预算编制、预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算、监督和法律责任等。
()
【答案】Y
58.查定征收方式适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税人。
()
【答案】Y
59.个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。
()
【答案】Y
60.会计人员的一切行为,都可以通过会计法律制度来规范。
【答案】N
四、案例分析题
61.王某是一名自由职业者,2011年开了一家打字复印店并取得个体工商户营业执照,其2011年收入如下:
⑴被市文化馆“国庆”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;⑵在市一中兼课,每月两次,每次讲课报酬400元;⑶与另外两位朋友合写一本书,共得稿费24000元,王某得主编费6000元,其余稿费三人平均分;⑷出版个人作品集,取得收入20000元;⑸王某打字复印店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯收入30000元。
要求:
根据上述资料,回答问题:
个人所得税税率表
(个体工商户生产、经营所得适用)
级数
全年应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过5000元的部分
5%
0
2
超过5000元到10000元的部分
10%
250
3
超过10000元至30000元的部分
20%
1250
4
超过30000元至50000元的部分
30%
4250
5
超过50000元的部分
35%
6750
<1>王某取得的顾问费4000元属于()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
<2>王某与另外两位朋友共写一本书,三人的个人所得税纳税情况包括()。
A.此笔稿费共纳税2688元
B.三人各自纳税672元
C.王某一人纳税1344元
D.王某的两位朋友各纳税672元
<3>出版个人作品集属于稿酬收入,稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为()。
A.每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800元)×20%
B.每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
C.每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)
D.每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
<4>王某2011年打字复印店收入应缴纳个人所得税额为()。
A.6000元
B.4750元
C.7750元
D.3000元
<5>王某本年度应缴纳的个人所得税税额为()。
A.8974元
B.8302元
C.9134元
D.8462元
【答案及解析】
<1>B
王某取得的顾问费4000元属于劳务报酬所得,
王某应交个人所得税=(4000-800)×20%=640元
<2>ACD
王某应纳税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=12000×80%×14%=1344元
王某的两位朋友各纳税=6000×(1-20%)×14%=672元
王某和两位朋友写书稿费共应纳税=1344+672×2=2688元
<3>CD
选项C、D是计算稿酬个人所得税的两个公式。
王某出版个人作品集属于稿酬收入,
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
=20000×80%×14%=2240元
<4>B
王某2011年打字复印店收入应缴纳个人所得税额为4750元
<5>A
王某本年度应缴纳的个人所得税税额为A8974元
4750+4750+2240+1344+640=8974
62.2008年,赵某、钱某、孙某和李某申请设立了甲代理记账公司,四人均有会计从业资格证书,赵某担任主管负责人。
财政部门2011年5月在检查中发现:
(1)赵某尚未取得会计师专业技术资格;
(2)钱某已于2009年10月离开甲代理记账公司;孙某除在代理记账公司执业外,还在某企业担任会计职务。
(3)2009年,经某客户授意,赵某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证,虚增收入,使该客户的财务报告扭亏为盈。
(4)李某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手,获取不当利益。
根据上述情况,回答下列问题:
<1>根据《代理记账管理办法》,除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是()。
A.县级以上人民政府财政部门
B.县级以上人民政府工商部门
C.县级以上人民政府税务部门
D.县级以上人民政府审计部门
<2>根据《代理记账管理办法》的规定,下列说法中正确的有()。
A.赵某担任甲代理记账公司负责人符合规定
B.赵某尚未取得会计师专业技术资格,不能担任甲代理记账公司主管负责人
C.钱某离开之后,甲代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件
D.钱某离开之后,甲代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件
<3>根据《代理记账管理办法》的规定,代理记账公司可以接受委托人办理的业务有()。
A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
B.对外提供财务会计报告;
C.向税务机关提供税务资料;
D.审查企业财务报表,出具审计报告
<4>针对事项(3)和事项(4),下列说法中正确的有()。
A.对于委托人示意的不当会计处理,赵某应当予以拒绝
B.根据委托合同,赵某应当按照委托人的示意进行会计处理
C.李某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人,违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务
D.委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任
<5>针对事项
(2)和事项(3),财政部门对甲代理记账公司和赵某进行的以下处理中正确的有()。
A.限期整改,仍达不到资格条件的,原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证
B.直接撤回该公司的代理记账许可证
C.对赵某的行为,依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款
D.赵某的行为是客户授意的,赵某不承担责任
【答案及解析】
<1>A
<2>BC
<3>ABC
<4>ACD
<5>AC
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