企业管理制度人力资源制度预算管理制度.docx
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企业管理制度人力资源制度预算管理制度
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财务制度
预算管理制度
为推行全面预算管理,促进企业提高管理水平,提高经济效益,实现国有资本保值增值及完成即定利润目标为目的,结合公司生产经营的特点及预算管理工作的实际基础,制定本制度。
第一条相关概念
(一)预算:
是企业在科学的生产经营决策的基础上,用数量、价值量等多种形式反映企业未来一定时期内供、产、销及财务等各方面经营决策、经营成果的一套经营计划或规则。
(二)预算管理:
是以预算为主线,对企业内部各部门、各种资源进行反映、控制、考核、评价等一系列活动,并借以提高管理水平和管理效益的一种管理机制。
就其本质而言,预算管理是从效益目标出发,以市场为导向,以财务管理为中心,全面控制企业经济活动的
一种企业管理模式。
(三)预算分类:
按预算期长短分为长期预算与短期预算。
短期预算是指每个会计年度的预算,长期预算是指公司未来三至五年的发展规划性预算,长期预算是制定短期预算的重要依据,按滚动方法编制。
本预算管理制度规定,除投资发展预算为长期预算按滚动方法编制外,其他预算为短期预算。
短期与长期预算按年(或按项目)编制并按月分解。
第二条预算管理的内容
预算内容是预算管理的载体,由特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容组成,目标利润是预算管理的起点。
(一)特种决策预算
特种决策预算(专门预算)指公司不经常发生的,需要根据特定决策,临时编制的一次性预算,包括经营决策预算和投资决策预算两类。
当公司发生待定决策事项时,由公司经理办公会指定归口部门编制。
(二)日常业务预算
日常业务预算(经营预算),指与公司日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。
主要包括
(1)销售预算
(2)生产预算(3)材料耗用及采购预算(4)应交增值税、销售税金及附加预算(5)直接人工预算(6)制造费用预算(7)产品成本预算(8)销售费用预算(9)管理费用预算等。
(三)财务预算
财务预算作为全面预算体系中的最后环节,从价值方面总体反映经营预算与业务预算的结果,包括资金收支预算、财务费用预算、预计资产负债表、预计损益表。
由于特种决策预算不经常发生,所以本办法主要落实日常业务预算及财务预算的编制。
根据公司生产经营特点及管理的需要,日常业务预算与财务预算按固定费用项目预算与单项变动预算相结合的方法编制。
固定费用项目预算是指不随产销量变动或变动不大的项目预算,具体内容包括公司长(短)期投资发展预算、新产品开发预算等。
单项预算指随产销量变动较大项目的预算,按每一订货合同编制,并以单项预算保证全年经营利润的实现,单项预算包括材料消耗与采购预算、直接人工预
算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用及税金预算等。
第三条预算编制的归口部门及具体要求
(一)日常预算的编制
1、销售预算的编制
销售预算是为规划公司一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种日常业务预算。
该预算由公司营销部门根据实际及预计合同承揽额,结合公司生产能力编制并汇总。
销售预算在不同时期应按实际销售合同、产品结构进行调整,使预算更加具有指导意义。
2、生产预算的编制
生产预算是以实物量指标来编制的、为规划预算期生产规模的一种业务预算,是材料采购预算的编制基础,并为编制成本和费用预算提供依据。
生产预算由生产组织部门负责编制,生产组织部门在销售预算的基础上结合当前生产能力编制生产预算。
3、材料耗用及采购预算的编制
材料耗用及采购预算由物资采购部门及外协管理部门负责编制。
物资采购部门归口管理各项生产用物资的采购资金,包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、设备备件及办公用品的采购资金;外协管理部门归口管理生产外协资金。
以上部门根据产品销售合同、生产预算、物资消耗定额、物资储备周期、生产周期等,结合市场供应状况,按每一笔销售合同编制一份材料消耗及采购预算。
该预算中材料耗用额与预计采购成本均按当期不含税金额编制,预计采购成本加预计增值税进项税额构成预计采购金额。
4、应交税金及附加预算的编制
应交税金及附加预算是为规划公司一定预算期内预计发生的应交增值税、城市维护建设税和教育费附加而编制的一种经营预算。
本预算不包括所得税和直接计入管理费用的印花税、房产、土地税。
该预算由财务部负责编制。
财务部根据销售合同与单项产品材料耗用及采购预算,以及相关部门提供的有关资料,按单项产品编制增值税、城建及教育费附加预算并汇总。
5、直接人工预算的编制
直接人工预算是为规划公司一定预算期内人工成本水平而编制的一种经营预算,包括生产工人的直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用(应付福利费)。
该预算由人力资源部负责组织,会同各分厂根据公司经济责任制考核细则工资提取标准,按单项产品分解编制。
6、制造费用预算的编制
制造费用预算是为规划公司一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外,预计发生的其他生产费用水平编制的一种日常预算。
该预算由各分厂结合生产预算,按每一销售产品编制并汇总,在编制过程中要区分固定性与变动性两部分费用。
7、产品成本预算的编制
产品成本预算是为规划公司一定预算编制期内每项产品的单位产品成本、销售成本等内容而编制的一种日常业务预算。
该预算由各生产分厂及营销部门根据材料耗用与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算等,按单项产品编制,由财务部汇总。
8、销售费用预算的编制
销售费用预算是为规划一定时期内公司在合同承揽及售后服务阶段组织产品销售预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。
该预算由各营销部门负责编制,包括预计发生的承揽奖、差旅费、发货运费等项目。
9、管理费用预算的编制
管理费用预算是为规划一定预算期内,因管理公司业务预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。
该预算由财务部组织相关部门,根据预算期内业务量,区分固定费用及变动费用,经测算后编制。
10、投资发展预算的编制
投资发展预算包括固定资产更新改造及技改项目(即内部投资)预算、公司对外投资预算,前者由相应固定资产管理部门(公司设备能源部)会同技术研发中心,根据公司长远规划和中短期发展计划及确定的技改项目,认真分析市场需求结合公司实际能力组织有关部门编制。
11、新产品开发预算
新产品开发预算由技术研发中心根据市场需求及公司战略组织相关部门编制,该预算包括产品开发前期调研费用、设计费用、试制费用等。
(二)财务预算的编制
1、资金收支预算的编制
资金收支预算由各资金归口管理部门编制,财务部负责汇总平衡。
本办法所称资金系指公司财务部负责办理的各项结算款项,财务部依据各资金归口部门编制的各项预算,结合公司实际情况本着“全面平衡,统筹兼顾,先急后缓,量入为出”的原则编制资金预算。
2、预计资产负债表及预计利润表的编制
预计资产负债表及预计利润表是货币形式反映的公司预算期末财务状况及预算期内经营活动成果的预算,由财务部根据上述日常业务预算,经测算、分析后编制。
第四条预算编制的时间要求
(一)年度预算:
每年八月份各部门进入次年预算的准备阶段,十一月底前由各归口管理部门提出次年预算方案,经公司经理办公会通过后,十二月底前由财务部下达次年预算。
(二)月度预算:
月末终了最后一日下班前,各归口管理部门将经主管领导签字的月份分解预算报财务部,经预财务部综合平衡后,于次月五日前下达本月各项预算。
第五条预算的信息反馈
财务部会计人员认真做好核算工作,在准确核算的基础上,按统一的表格,每旬反馈预算执行情况,月末进行综合分析,报总经理、总会计师、各归口部室及时纠偏,预算指标执行差的部门必须拿出整改措施。
第六条预算管理的考核措施
预算是公司未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明,预算管理具有严肃性,各部门必须认真执行,财务部严控预算外支出,同时对预算的执行情况进行跟踪调控,定期考核,报总经理办公会根据具体情况奖优罚劣。
第七条组织机构
为了保证预算管理办法的有效实施,成立预算管理委员会,其人员组成:
预算管理委员会主任:
副主任:
委员:
各部门主管领导均为委员会成员。
预算管理委员会的主要职责是:
(一)组织相关部门审查预算草案,修正、调整预算;
(二)确定预算目标;
(三)在预算编制、执行过程中协调各部门的关系,制定相关控制、奖惩制度等。
预算管理委员会下设日常办事机构,暂设在公司财务部,负责预算管理的日常工作和会议的组织工作。
第八条本制度由财务部负责解释,自经理办公会议审定通过后施行。
附1:
公司员工行为规范准则
1、遵守国家律法和公司的一切规章制度,认真履行岗位职责。
2、不向外人谈论本企业的机密,不向市场竞争对手透露有关业务方面的情况和提供业务技术方面的帮助。
3保管好、废弃文件应予以销毁。
4、除公或工作原因(履行有关手续)外,不私自带非公司人员进入任何机房档案资料室、仓和金库等场所。
5、不私自经营与务有关商或兼任公司以外的职业。
6、不得用工作机会和便谋求利假公济私,贪污腐化。
7、时刻牢记我们的工作权力是组织和人民赋予,克已为公。
8、服从上级指挥如有不同意见应婉转相告或以书面陈述,一经上级主管决定,应立即遵照执行。
第二条敬业爱岗忠于职守勤奋高效质保量
1、以利益为重,个人服从集体。
2、提前五分钟到达工作岗位,清洁办公桌面卫生和场所环境,做好进入工作状态的准备上班看无关书刊及报纸,不拨私人电话。
3、推迟五分钟下班,清理收拾好文件、办公用品并清洁周围环境,保持良好状态。
4、认真负责处理好自己每天,对工作中的个环节和各项内容都要本着认真负责的精神工作必须每做完提倡天有进步,上下道工序之间的工作必须认真交接,事着落。
5、领导交办的事情要迅速处理并及时汇报,勿因疏忽而造成重大损失。
6、开会时间迟到。
确定不能参加时,提前告诉会议召集人。
7、召集会议应提前发书面通知,说明开时间地点、会议题和结束时间,并确保通知到参加者。
第三条关心企业团结同志统一信念荣辱与共
1、不在场合做任何有辱民族尊严和损害企业形象的言行。
2、建立程全网概念团结,确保上下左右的无缝协作。
3、同事之间要和谐处互尊重恶言相向不诋毁同事的声誉,
不讥讽他人的成绩。
4人对事坦诚公正、客观。
5、管理者与下属善于沟通,坦言相告。
6、勇于承担责任经得起失败和挫折,培养良好的心理承受能力。
第四条礼貌待客举止文明户至上用心服务
1用户服务主动礼貌热情耐心、周到。
2、接听电话要您好开头,“再见”结尾。
对于打错的电话要解释,忌生硬回绝,影响企业形象。
3、电话的语言简练,不因长时间占用电话而影响工作效率和下一个来话的接听。
4、主动了解尽力满足用户要求,不能决的问题认真做出解释。
5、认真执行首问负责制,为广大用户提供热情咨询服务,对用户的答复不摸棱两可、夸大其辞和随意承诺,更不能推诿扯皮。
6、全公司大力提倡和推行使文明服务,禁用忌语。
7个人的言行举止得体、大方。
8、工作时精神饱满姿态端庄,举止文明。
9、上班时间穿作服佩戴工号牌,不在办公场所着无袖衣背心、超短裙。
男不留长发,女员工宜淡妆。
10、营业场所各种设施和办公用具放理、有序。
特殊场合设置禁止吸烟的标志。
第五条尊重知识崇尚科技学而不厌勇攀高峰
1、崇尚科技知识尊重,建设良好的人才培育环境。
2、加强本职业务技术的学习不断更新知识,适应通信技术、业务发展的需要。
3、加强思想政治学习,不断提高道德修养和理论水平。
4、不断学习国内外先进的服务和管理经验,加快企业的发展步伐。
5、不固步自封勇于创新,努力培育组织和学习型的人生。
第六条诚守信真务实锐意创新追求卓越
1、工作从际出发脚踏实地,切忌浮夸。
2、墨守成规要不断进取勇创新,敢于尝试和承担风险。
附2:
惩戒细则
第一条目的:
为规范公司员工的行为,确保公司各项规章制度得到有效的贯执行,特制定本细则。
第二条适用范围:
公司全体员工
第三条管理权限:
行政办公室
第四条惩戒原则:
1.公司所有员工均应约束自己的行为,认真遵守公司各项规章制度
2.公司行政办公室对员工的表现定期或不定期的评审,并有权责令违反公司规章制度的员工在规定时间内改善其表现。
3.任何惩戒方式均不论违纪人员的职务高低予以平等一致的行使,违纪者必须以正确态度接受处理并迅速改正自己的过失。
第五条惩戒内容:
1.禁止高声喧哗、污言秽语。
2.爱护办公区域内一切设施,不得随意毁坏、涂抹,不得将公共设施及物品据为已有。
3.节约公司一切能源,随时注意关闭电源、水源开关。
4.阅报栏、会议室阅读区及其它公共设施内的物品,应本着爱护的原则在使用完毕后及时放回原处,不得随意丢弃、损坏。
5.工作时间内不得擅自离岗外出,不得进行上网聊天、玩游戏、打牌、下棋等娱乐活动。
6.不得在办公时间内进食、吃零食、饮酒。
7.注意保持办公区域的卫生,不得乱扔杂物或随地吐痰。
8.外出或下班离开时,应收拾好与工作有关的资料文件及个人物品,关闭电脑电源,将座椅推回原位始终保持办公场所整洁有序。
9.不得使用公司电话拨打收费台听取信息。
10.员工不得发型不整、怪异或染色过度;不得浓妆艳抹或佩带过于繁杂、夸张的饰物;不得在暴露在服装外的肌肤上纹身;女员工应淡妆上岗。
11.其它情况
违反上述规定最低按50元/次进行处罚,因违反规定造成重大影响的,视具体情况酌情处理。
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第六条惩戒方式:
1.口头警告2.书面警告
3.责令书面检查4.罚款
5.赔偿损失6.解除劳动合同
以上处分方式可根据情况单独使用或两种方式结合使用;公司也有权视具体需要采用最恰当的其它处分方式。
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- 企业 管理制度 人力资源 制度 预算