企业会计电算化操作流程.docx
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企业会计电算化操作流程
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企业会计电算化操作流程
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说明:
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会计电算化操作流程
大体操作步骤
建账
练习过程中每做一套题需建一套账
维护工具
产生两个用户,分配不同操作权限
账务处理
初始设置
科目初始
余额初始
制单
复核与记账
报表管理
详细如下
建账
开始→程序→山东省会计电算化培训软件→账套管理→单机数据库→确认→账套管理→新建
注意事项
管理员编号9999最好别改动
管理员密码以字母开头且6个字符以上
选择子系统仅选择“账务处理”和“报表处理”
“账务处理”和“报表管理”启用期间为当前月
操作时不要击上一步,否则4步中的启用日期会还原为1月
维护工具
维护工具→出现系统登录→选择账套、输入口令→确认
用户管理→用户注册注销→编辑→注册(增加用户)、注销(删除用户)
编辑→注册→职工编号(如0001)、职工姓名、口令、确认口令
注册两次产生两个用户(0001和0002),并保存。
为每个用户分别分配权限(功能和数据权限),其中0001负责制单,则取消其功能权限中复核和记账;0002负责复核和记账,则取消其功能权限中的制单
选中0001→编辑→功能权限→所有子系统→单击“账务处理”四个字→单击(取消)右边的凭证复核和记账→存盘→退出
选中0001→编辑→数据权限→所有子系统→存盘→退出
选中0002→编辑→功能权限→所有子系统→单击“账务处理”四个字→单击(取消)右边的凭证制单→存盘→退出
选中0002→编辑→数据权限→所有子系统→存盘→退出
退出维护工具
账务处理
一)登录
财务管理→系统登录→选择账套、输入用户名(制单用户编号0001)及口令→账务处理
二)初始设置
定义凭证类型
初始→凭证→凭证类型→双击左栏中“记账凭证类”→输出格式→选择“记账凭证格式”→保存
注意:
禁止在“需要出纳签字”前加√,否则今后无法复核和记账
取消银行账
初始→科目→科目设置→银行存款→银行账(去掉前√)→保存
三)增加科目明细
初始→科目→科目设置→选择主科目→右单击→选择同级增加或下级增加或删除→输入科目名称(中文名称)→保存
注意事项
输入一个科目,保存一个。
不设外币、核算数量、单位往来等
已有的明细科目则不要增加
若明细科目不能修改或删除,可能是制单用户(0001)的权限出现问题,若仍不解快,则退出账务处理后重新登录进入
生产成本中的“A产品”和“B产品”修改生产成本明细账即可。
四)余额录入
初始→科目→余额初始→输入金额
注意事项
无论借方或贷方金额必须在当前余额中输入
余额仅在明细科目中输入,双击主科目即可打开明细科目
“坏账准备”、“进项税额”的余额方向一般在贷方
若修改,必须在明细科目上按0删除,再输入金额数字
录入完毕→保存→平衡检查→若不平→检查报告→查看总账不平中的数字。
常出错误:
漏输入一个数字
多输或少输一个0(通过除9法即可找出出错数字)
坏账准备或进项税额没有加负数
五)制单(录入凭证)
1、录入凭证
凭证→制单→输入日期、附件、摘要、科目代码、借贷数字→相同类型(具有保存后并自动转入下一张凭证的功能)
1)若记不住科目代码,可右单击鼠标在科目代码栏中查找并输入。
2)多借多贷分录必须做在一张凭证上
2、查错(详看后面的查错原理,此处若查出错,记账后可不用再查)
1)通过科目余额表查出错科目
账表→科目余额表→包含未记账凭证→确定
2)通过三栏式明细账查出错凭证号
账表→三栏式明细账→输入出现科目代码→包含未记账凭证→合并同类分录→确定
3、凭证编缉
打开:
查看→查找→打开某一凭证
修改:
编缉→修改→保存
删除分录:
分录→删除
六)复核记账
登录:
文件→更换操作员→通过0002登录
复核
复核→按凭证编号选择→输入第一张和最后一张凭证号(可以右单用鼠标输入)→复核→确定→是→复核合全部通过→确定
注意:
1)凭证编号第一张和最后一张数字默认为最后一张的凭证数字,必须修改,否则仅复核最后一张
2)复核全部通过后,若出现凭证复核0张的提示,要么是权限分配问题,要么是“需要出纳签字”问题
2、记账
记账→确定→自动进行余额的平衡检查→是→记账→下一步→下一步→完成→记账完毕→确定
注意:
1)余额不平不得进行平衡检查
2)若少复核了几张凭证,则记账时会出现两种颜色的凭证(已复核和未复核的凭证不一样颜色)
3、查错(选修)
1)通过科目余额表查出错科目
账表→科目余额表→确定→期初金额余额、本期金额余额、期末金额余额(包含借贷方)
2)通过三栏式明细账查出错凭证号
账表→三栏式明细账→输入出现科目代码→合并同类分录→确定
查错原理:
资产类期末余额在借方,负债类和所有者权益类在贷方,成本类和损益类期末无余额
考试时,仅查看现金和银行存款以及成本类和损益类余额即可
本期发生额若无数字,则没有复核和记账
下错科目(适于对会计业务不熟者)
如“主营业务收入”下错到“其他业务收入”则两者都不平,且一方期末金额的借方等于一方期末金额的贷方
4、纠错(选修,可以不会)
取消记账→取消复核→更换操作员(0001)→制单→查看→查找→修改→保存→更换操作员(0002)→复核→记账→账表→科目余额表
七)报表管理
打开报表
文件→转到→报表管理→报表→打开→全部报表→确定
注意:
若找不到三个报表,则建账时日期出错
2、计算报表(打开一个→计算一个→保存一个)
窗口→单击(三个中)某个报表→公式→报表计算→计算本表→保存(现金流量表可不计算)
3、提交答案(考试中用)
报表→保存所有报表→关闭所有报表→提交答案→全部报表→确定
考题一
伟利公司2001年有关资料如下:
一、11月底各账户余额:
(单位:
元)
二、其他相关资料
期初甲材料100吨,@1,000元,共计10000元。
期初乙材料100吨,@500元,共计50,000元。
期初低值易耗品10,000元。
期初A产品30件,单位成本3045元,共计91350元,B产品20件,单位成本2420元,共计48400元。
原材料和库存商品均采用加权平均法计算。
小数点后保留两位小数。
三、2001.12本期发生业务如下:
1日,科室刘里住院预借款5000元,现金支付。
2日,收到707单位馈礼金10000元,支票已送工行,作为营业外收入处理。
2日,接到工行付款通知,支付短期借款(工行)本期利息费用2000元。
2日,生产车间领用低值易耗员一批,其值500元,领用时一次推销。
2日,企业支付技术咨询费3500元,全部计入本期管理费用。
4日,从工行提取现金45000元,全部用于发放工资,当日分发完毕
6日,根据工资结算汇总表,生产A产品工人工资20000元,B产品工人工资10000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资5000元,分配工资费用。
7日,按工资总额的14%计题福利费,其中,A产品2800元,B产品1400元,车间管理人员工资1400元,厂部管理人员工资700元,共计6300元
7日,科室古月出差返回报销差旅费1700元,出纳以现金补付预支不足的差额。
8日,收到新中贸用公司的工行转账支票一张,金额50000元,偿还前欠货款,支票当日送存工行。
9日,从建行银行贷款100000元,期限2年,存入建设银行
借:
100202银行存款———建行100000
贷:
230102长期借款——建行100000
10日,向新中贸易公司销售B产品20件,发票列明:
单价3000元/件,价款60000元,增值税额10200元,共计70200元,款项未付。
借:
113101应收账款——新中贸易公司70200
贷:
510102主营业务收入——B产品60000
21710105应交税金——应交增值税(销项税额)10200
10日向新贸公司销售A产品60件,发票列明:
单价4000元/件,价款240000元,增值税额40800元,共计280800元,款项由工行收讫。
借:
100201银行存款——工行280800
贷:
510101主营业务收入——A产品240000
21710105应交税金——应交增值税(销项税额)40800
11日接到工行收款通知:
新中贸易公司B产品货款70200已经收到。
借:
100201银行存款——工行70200
贷:
应收账款——新中贸易公司70200
11日生产车间办公室领用甲材料100KG,单价1元/KG,计100元
借:
4105制造费用100
贷:
121101原材料——甲材料100
12日,签发工行转账支票一张,金额30000元,支付应交增值税——末交增值税。
借:
21710105应交税金——应交增值税——已交税金30000
货:
100201银行存款——工行30000
12日,从泰山公司购买甲种材料100吨,单价1000元/吨,货款100000元,增值税17000元;购买乙种材料20吨,单价500元/吨,货款10000元,增值税1700元;两材料款项已经由工行支付
借:
121101原材料——甲材料100000
121102原材料——乙材料10000
21710101应交税金——增值税(进项税)18700
货:
100201银行存款——工行128700
发材料汇总:
发送甲种材料,单价1000元/吨,其中,A产品用100吨,材料费100000元;B产品用10吨,材料费10000元,厂管理部门使用4吨,材料费4000元。
借:
410101生产成本——A产品100000
410102生产成本——B产品10000
5502管理费4000
贷:
121101原材料——甲材料114000
发材料汇总:
发送乙种材料,单价500元/吨,其中,A产品用20吨,材料费用10000元;B产品和40吨,材料费20000元。
借:
410101生产成本——A产品10000
410102生产成本——B产品20000
贷:
121102原材料——乙材料30000
工行支付水电费用25000元,增值税4250元,水电费用分配是:
A产品12000元,B产品6000元,车间管理6000元,厂部管理1000元。
共计25000元。
借:
410101生产成本——A产品12000
410102生产成本——B产品6000
4105制造费用6000
5502管理费用1000
21710101应交税金——增值税(进项税额)4250
贷:
100101银行存款——工行29250(代码印错!
!
)
27日计提本期固定资产折旧,本企业在用应计折旧固定资产500000元,采用直线法计提折旧,折旧率8%。
本期在用应提折旧额,厂部10000,车间30000
借:
5502管理费用10000
4105制造费用30000
货:
1502累计折旧40000
31日,根据期末对于短期投资——股票市价信息和短期投资——股票成本对比分析确认,本期应计提短期投资跌价准备10000元
借:
5201投资收益——计提的短期投资跌价准备10000
贷:
1102短期投资跌价准备10000
制造费用,本期制造费用48000元,按照工资额比例分配,A产品分配32000元,B产品分配16000元。
借:
410101生产成本A产品32000
410102生产成本B产品16000
贷:
4105制造费用48000
期末,产品全部完工,A产品80件,B产品40件,产品已全部验收入库。
月末无在产品,计算结转产品成本。
计算结果:
A产品总成本176800,单位成本2210元:
B产品总成本63400元,单位成本1585元。
借:
124301库存商品——A产品176800
124302库存商品——B产品63400
贷:
410101生产成本——A产品176800
410102生产成本——B产品63400
25、计算结转已经销售产品的成本(按照加权平均法:
A产品单位成本=176800+91350)/(30+80)=2437.73;B产品单位成本(48400+63400)/(20+40)=1863.33。
其中,A产品销售60件,成本146263.8元;B产品销售20件,成本37266.67元
借:
540101主营业务成本——A产品146263.8
540102主营业务成本——B产品37266.67
贷:
124301库存商品——A产品146263.8
124302库存商品——B产品37266.67
26、根据企业应交的三税(产品税、增值税、营业税)些税暂以交纳消费税、增值税、营业税)的额7%(城市7%;县、镇5%;其他1%)计算结转城市维护建设费;按照三税的2%计算结转教育附加费。
本期三项税总额51000元,应收城市维护建设费3570元;教育附加费1020元。
借:
540204主营业务税金及附加——城市维护建设费3570
540207主营业务税金及附加——教育附加费1020
贷:
217107应交税金——应交城市维护建设费3570
2176其他应交款1020
27、结转各种收入,将主营业务收入300000元,转入本年利润账户。
借:
5101主营业务收入300000
5301营业外收入10000
贷:
3131本年利润310000
28、结转支出,将各项费用、成本转入本年利润账户。
借:
3131本年利润226020.47
贷:
5401主营业务成本183530.47
5402主营业务税金及附加4590
5502管理费用25900
5503财务管理2000
5201投资收益10000
29、计算机本年利润,确认计算企业所得税。
经过计算本期利润为83979.53,(300000-216020.47=83979.53),应征企业所得税27713.25.
借:
5701所得税27713.25
贷:
217105应交税金——应交所得税27713.25
借:
3131本年利润27713.25
贷:
5701所得税27713.25
30、计算本年净利润(扣除所得税后的本年利润额)。
根据董事会决议,进行年度的企业净利润分配。
经计算本期净利润为26266.28元。
按照7%提取法定盈答余公积(取整)1700元;提取企业发展基金10000元,职工福利及奖励基金15000元,应付普通股利20000元,其余56266.28元转入下年未分配利润。
借:
314102利润分配—提取法定盈余公积4,000
314103利润分配—提取法定公益金1,700
314105利润分配—提取企业发展基金10,000
3141010利润分配—应付普通股股利20,000(注:
代码应为314110)
314106利润分配—提取职工福利及奖励基金15,000
贷:
312101盈余公积—法定盈余公积4,000
312103盈余公积—法定公益金1,700
312105盈余公积—企业发展基金10,000
2153应付福利费15,000
216102应付股利—应付普通股股利20,000
31、将利润分配(除未分配利润二级科目)有余额的各二级科目余额(本例为借方余额),结转到利润分配—未分配科目。
借:
314115利润分配—未分配利润50,700
贷:
314102利润分配—提取法定盈余公积4,000
314103利润分配—提取法定公益金1700
314105利润分配—提取企业发展基金10000
3141010利润分配—应付普通股股利20,000
314106利润分配—提取职工福利及奖励基金15,000
转本年净利润(扣除所得税后的本年利润额)。
经计算本期净利润为56266.28地,将其转入利润分配帐户并结帐。
借:
3131本年利润56266.28
贷:
314115利润分配—未分配利润56266.28
此题资产负债表差10000
模拟考试题
1、华源公司是一个机械加工企业,为增值税一般纳税人,所得税率33%,发出材料的成本采用采用先进先出法,应收账款的坏帐准备采用余额百分比法,按应收账款期余额5%计提,其他应收款不计提坏账准备。
2、月初各帐户余额如下表:
科目编号科目名称借方余额贷方余额
1001现金2000
1002银行存款
100201-----建行450000
100202-----工行527000
1131应收帐款
113101华兴公司200000
113102乐胜公司200000
1133其他应收款
113301-----李伟1000
坏账准备
114101应收账款20000
1201在途材料(按“物资采购”录入)
120101甲材料50000
120102乙材料100000
1211原材料
121101甲100000
121102乙200000
1243库存商品
124301A产品250000
124302B产品300000
1301待摊费用40000
1501固定资产
150101-----厂房,800,000
150102-----设备5600000
1502累计折旧
150201----厂房100,000
150202---设备700,000
1701固定资产清理
1801无形资产400000
2101短期借款17,0000
2121应付账款1120,000
2151应付工资100,000
2153应付福利费80,000
2171应交税金
217101应交增值税
21710101进项税额
21710105销项税额
217105应交所得税30,000
217107-----应交城市维护建设费
2176其他应交款
217601-----应交教育费附加
2191预提费用
2301长期借款3500,000
3101实收资本3,000,000
3111资本公积
3121盈余公积
312101------法定盈余公积250,000
3131本年利润
3141利润分配
314102-----提取法定盈余公积
314103-----提取法定公益金
314115-----未分配利润150000
4101生产成本
410101----A产品
410102----B产品
4105制造费用
5101主营业务收入
510101-----A产品
510102-----B产品
5102其他业务收入
5301营业外收入
5401主营业务成本
540101-----A产品
540102-----B产品
5402主营业务税金
5405其他业务支出
5501营业费用
5502管理费用
5503财务费用
5601营业外支出
5701所得税
3、其他资料:
其中原材料期初余额明细表如下:
名称单价(元)数量(件)金额(元)
甲材料1001000100000
乙材料504000200000
其中库存商品期初余地额明细表:
名称单位成本(元)数量(件)余额(元)
A500050250000
B540020108000
600032192000
本月发生的业务如下:
1、采购原材料一批,其中甲材料每件110元,计500件,乙材料每件49元,计2000件,增值税26010,材料和增值税以工行存款支付,材料入库。
2、购入不需安装的设备一台,价款85470元,支付增税14530元,支付运费1000元,均以建行存款支付,设备已交付使用。
3、基本生产车间一台床报废,原价200000元,已提折旧180000元,清理费用500元,残值收入800元,均以工行存款支付收取并按规定程序报批。
4、工行提取现金100000元,以备发放工资。
5、用上述现金发工资。
6、上月购买的在途物资入库,其中甲材料每件100元,共500件,计50000元,乙材料每件50元,共2000件计100000元。
7、单位退休职工报销医药费520元,以现金付清。
8、从银行借入3年期借款400000元,借款已存入工行存款户。
9、分配应支付的职工工资100000元.(不含在建工程应负担工资),按工时分配,其中:
生产A产品人员工时9000小时,车间管理人员工时300小时,行政管理人员工时700小时。
10、按上述工资的14%提福利费。
11、提取应计入本期借款利息21500元,其中,长期借款利息10000元,短期借款利息11500元。
12、B产品生产领用原材料甲1200件,乙2000件,其中期初甲材料每件100元,共1000件,乙50元,共4000件。
13、计提厂房折旧100000元,其中,计入制造费用80000元,管理费用20000元,
14、工行收到华兴公司应收帐款200000元。
15、归还短期借款本金170,000元,利息8500元,已预提,以工行存款支付。
16、销售A产品40件,B产品40件A、B单价为6000元、7000元,A货款240000,B货款28000(印错!
!
!
)应交增值税88400,共计608400元,工行已收到。
17、结转A产品B产品的产品销售成本,其中A产品200000元,B产品228000
18、支付招待费750元,工行存款付讫。
19、李伟出差归来,报差旅费890元,交回110。
20、支付广告费10000元,以工存款支付。
借:
5501营业费用10,000
贷:
100202银行存款----工行10,000
21、摊销待摊费用4000元。
借:
5502管理费费4000
贷:
1301待摊费用4000
22、以工行存款偿还应付帐款500000。
借:
2121应付帐款500,000
贷:
100202银存---工行500,000
23、根据应收帐款账户余额计提减值准备10000。
借:
1141坏帐准备10,000
贷:
5502管理费用10,000
24、将制造费用83420元,按A、B耗用工时分配,A耗用9000小时,B.耗用6000小时。
借:
410101生产成本-----A50052
410102生产成本-----B33368
贷:
4105制造费用83420
25、A、B产品全部完工,结转成本,其中,A产品成本152652元,B产品成本255368元。
借:
124301库存商品---A152652
贷:
410101生产成本----A152652
借:
124302库存商品----B255368
贷:
410102生产成本-----B255368
26、无形资产摊销40000元。
借:
5502管理费用40,000
贷:
1801无形资产40,000
27、根据增税确定应交纳的城市维护建设税和教育费附加,分别按7%和3%计提
4367.3和1871.7元。
借:
5402主营业务税金及附加6239
贷:
217107应交税金----应交城市维护建设税4367.3
217601其他应交款---应交教育费附加1871.7
28、结转销售收入和
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