会计继续教育考试题题库新《增值税暂行条例》解读.docx
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会计继续教育考试题题库新《增值税暂行条例》解读
一、单选题
1、以下免征增值税的是()。
A、销售二手房
B、销售原材料
C、销售自己使用过的物品
D、销售农产品
【正确答案】C
【答案解析】免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品。
2、以下表述中,正确的是()。
A、税率的调整,由财政部决定
B、纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为销项税额
C、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,征增值税
【正确答案】C
【答案解析】选项A,税率的调整,由国务院决定;选项B,纳税人购进货物、劳务、服
务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额;选项D,直接用于科学研
究、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税。
3、以下表述中,不正确的是()。
A、金融商品转让不得开具增值税专用发票
B、发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票
C、纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率
D、提供旅游服务,选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分可以开具增值税专用发票
【正确答案】D
【答案解析】提供旅游服务,选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票。
4、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照()的征收率计
算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、6%
D、11%
【正确答案】B
【答案解析】小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收
率计算应纳税额。
5、以下关于小规模纳税人的表述中,不正确的是()。
A、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,应按照5%的征收率
计算应纳税额
B、小规模纳税人销售其自建的不动产,应于取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C、小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登
记
D、小规模纳税人增值税征收率为6%,国务院另有规定的除外
【正确答案】D
【答案解析】小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
6、以下关于纳税义务发生地点的表述中,不正确的是()。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳
税
D、进口货物,应当向进口货物当地申报纳税
【正确答案】D
【答案解析】进口货物,应当向报关地海关申报纳税。
A、
1日
B、
3日
C、
15日
D、
20日
【正确答案】
D
【答案解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个
季度。
D、扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【正确答案】D
【答案解析】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
二、多选题
1、以下适用11%税率的有()。
A、邮政
B、建筑
C、销售不动产
D、转让土地使用权
【正确答案】ABCD
【答案解析】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%。
2、下列()的进项税额不得从销项税额中抵扣。
A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
B、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务
D、国务院规定的其他项目
【正确答案】ABCD
【答案解析】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
3、以下表述中,正确的有()。
A、应税销售行为的购买方为消费者个人的,不得开具增值税专用发票
B、应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票
C、发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票
D、发生应税销售行为适用免税规定的,可以开具增值税专用发票
正确答案】AC【答案解析】属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
4、以下表述中,正确的有()。
A、固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,未报告的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款
C、固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款
D、出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人无需补缴已退的税款【正确答案】ABC
【答案解析】出口货物办理退税后发生退货或者退关的,纳税人应当依法补缴已退的税款。
5、以下属于增值税纳税范畴的是()。
A、销售货物
B、加工、修理修配劳务
C、销售服务
D、销售不动产【正确答案】ABCD
【答案解析】在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。
6、以下属于计税方法的有()。
A、一般计税
B、简易计税
C、差额计税
D、以上均正确
【正确答案】ABCD
【答案解析】计税方法包括一般计税、简易计税、差额计税三种。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、避孕药品和用具
C、古旧图书
D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
【正确答案】ABCD【答案解析】免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品。
8、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
()。
A、应税销售行为的购买方为消费者个人的
B、发生应税销售行为适用免税规定的
C、提供旅游服务,选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票
D、金融商品转让
【正确答案】ABCD
【答案解析】属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的;
(三)提供旅游服务,选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票;
(四)金融商品转让。
9、以下表述中,正确的有()。
A、购进农产品,进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
B、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
C、税率的调整,由国务院决定
D、销售的自己使用过的物品,免征增值税
【正确答案】ABCD
答案解析】以上选项均正确。
10、以下免征增值税的有()。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D、销售的自己使用过的物品
【正确答案】ABCD
【答案解析】免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品。
三、判断题
1、纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从低适用税率。
()
Y、对N、错
【正确答案】N
【答案解析】纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
2、纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为销项税额。
()
Y、对N、错
【正确答案】N
【答案解析】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
3、购进农产品,进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率。
()
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
4、纳税人缴纳增值税的有关事项,国务院或者国务院财政、税务主管部门经国务院同意另有规定的,依照其规定。
()
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】纳税人缴纳增值税的有关事项,国务院或者国务院财政、税务主管部门经国务院同意另有规定的,依照其规定。
5、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。
()Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。
6、税率的调整,由财政部决定。
()
Y、对N、错【正确答案】N
【答案解析】税率的调整,由国务院决定。
7、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
()Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
8、如本期当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
()
Y、对N、错
【正确答案】Y
【答案解析】如本期当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
9、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
(
Y、对N、错
【正确答案】Y
答案解析】该题表述正确。
10、古旧图书免征增值税。
()
Y、对N、错【正确答案】Y
【答案解析】免征增值税:
1.农业生产者销售的自产农产品;
2.避孕药品和用具;
3.古旧图书;
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
7.销售的自己使用过的物品。
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