跨境网店运营-跨境电商财务体系构建.pptx
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跨境网店运营-跨境电商财务体系构建.pptx
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跨境网店运营第五章跨境电商财务体系构建目录CONTENTSPART1跨境电商支付方式PART2跨境支付账户设置信用卡支付PayPal和国际支付宝其他常用支付方式国际支付宝账户设置PayPal账户设置PART3跨境电商财务体系建设跨境电商财务数据的记录与管理跨境电商财务监控与财务决算PART01跨境电商支付方式5.1.1信用卡支付1.国际信用卡收款国际信用卡收款通常指国际信用卡在线支付,目前国际信用卡收款是支付网关对支付网关模式(类似于网银支付)。
支付网关(PaymentGateway)是银行金融网络系统和互联网之间的接口。
一般到第三方支付公司开通办理国际信用卡支付网关。
把网关接口链接到外贸商家购物车的后台,境外客户在线消费时,点击购物车下订单,然后点击付款,进入支付网关界面,在线填写支付信用卡的相关信息,就可以支付成功。
这种支付方式方便快捷,符合境外客户的消费习惯,是外贸商家的一个有力助手,常见的有VISA、MasterCard等。
卖家不需要有信用卡,信用卡支付通道是接收买家的信用卡支付。
一般都是第三方支付公司与银行合作开发的。
所以卖家要向第三方支付公司申请通道,链接接口即可,然后给第三方支付提供自己的结算账户。
5.1.1信用卡支付2.信用卡拒付信用卡拒付(chargeback),指持卡人在支付后一定期限内(一般为180天,某些支付机构可能规定更长的期限),可以向银行申请拒付账单上的某笔交易。
由于网络交易和面对面交易的差异性,无论卖家使用何种电商平台,此类风险都无法完全避免。
当买家通过信用卡支付全球速卖通平台上的网上交易费用后,有可能通过信用卡公司提出拒付。
信用卡组织有一条规定,只要是信用卡拒付,就必定会在持卡人的信用记录上刷上一笔,无论是否恶意拒付。
这也就意味着没有人会轻易拒付,一旦申请拒付,发卡行以及提供信用卡通道的第三方公司也会介入调查,对持卡人来说是相当麻烦的。
这也是信用卡能有效避免拒付的原因。
根据信用卡组织的统一规定,信用卡拒付率仅为万分之三。
信用卡的拒付相对较麻烦,需要用户向银行提出申请,并且将会在用户的银行记录里留下一笔,用户一般情况下不会无理取闹。
但是,由于PayPal账号是与信用卡相关联的,但拒付和理赔都能做到与信用卡无关,不会影响到客户的银行信用记录,所以买家可以轻易做出投诉拒付。
从这个角度说,在跨境支付中信用卡比PayPal更能有效地避免拒付。
5.1.1信用卡支付3.费用买家开通国际信用卡支付的费用主要包括开户费、年费。
各大跨境电商平台和第三方支付平台都支持国际信用卡支付,其支付资金可以直接进入卖家账户,一般适用于1000美元以下的小额交易。
PayPal是目前全球使用最为广泛的第三方支付工具之一。
第三方支付机构不是传统银行类的存款机构,其支付体系中的用户无法直接通过支付机构的账户存取款项,而是建立在既有的银行账户基础上,作为“货币转移服务商”。
PayPal于1998年12月由peterThiel及MaxLeaching建立,是一个总部在美国加利福尼亚州圣荷塞市的在线支付服务商。
2002年,PayPal在纳斯达克首次上市,随后被eBay收购。
2015年4月10日,PayPal从eBay分拆。
2018年12月,世界品牌实验室发布2018世界品牌500强榜单,PayPal排名第402名。
5.1.2PayPal和国际支付宝5.1.2PayPal和国际支付宝1.PayPal
(1)PayPal的收付款流程5.1.2PayPal和国际支付宝1.PayPal
(2)PayPal的严格要求PayPal是目前世界上最安全的第三方支付工具之一。
它对注册用户的要求非常严格,有很多限制。
例如:
为了审核新账户,新账户的进账会进入不可用余额中,21天后解除限制,类似的还有临时审查限制、风险审查限制和高风险限制。
此外,还有因为知识产权问题和风险控制问题对账户进行冻结(不支持仿牌收款)。
PayPal收款商家被投诉的概率很高,导致PayPal账号被封的概率也很高,一旦账号被冻结,款项要到180天后才能提出来,严重影响了商户的外贸生意。
因此,使用PayPal的商家一定要特别注意遵守PayPal的规则,做好售前、售中和售后的服务工作,完善细节,控制风险。
5.1.2PayPal和国际支付宝1.PayPal(3)使用PayPal的注意事项第一次收款需要手动接受,30天不接收自动退回买家账户,后续收款直接进账,无须手动操作。
下图所示为paypal手动收款示意图。
PayPal手动收款示意图5.1.2PayPal和国际支付宝1.PayPal(3)使用PayPal的注意事项PayPal发货地址以客户的PayPal地址为准。
买家付款后,在交易信息的“详细信息”界面可以看到买家地址,以这个地址为“唯一依据”作为发货地址(见图5-2)。
买家通过邮件、Skype等第三方通信工具告知的发货地址不能作为PayPal裁定的依据,否则后续买家投诉“未收到货”将对卖家很不利。
图5-2PayPal卖家保障地址5.1.2PayPal和国际支付宝1.PayPal(3)使用PayPal的注意事项新账户收款是即时到账的,但是提现需要等待买家确认收货,如买家一直不确认,系统21天后会自动确认收货。
新账户在累积收款10笔、累积使用60天、累积收款250美元之后,收款可以即时提现,无须买家确认。
(4)费用卖家要给PayPal付费,费用包括:
2.9%3.9%的手续费、每笔0.3美元的银行系统占用费、每笔0.5%的跨境费、每笔35美元的提现费。
5.1.2PayPal和国际支付宝2.国际支付宝国际支付宝(SecurePayment,原名Escrow,下图所示为国际支付宝更名通知,它是由阿里巴巴与支付宝联合开发的一种第三方支付担保服务。
如果卖家已经拥有了国内支付宝账号,无须再另外申请国际支付宝账户;只要卖家是全球速卖通的用户,就可以直接登录“MyAlibaba”后台(中国供应商会员)或“我的速买通”后台(普通会员),管理自己的收款账户,绑定国内的支付宝账户即可。
国际支付宝的第三方担保服务是由阿里巴巴国际站同国内支付宝(Alipay)联合支持提供的。
5.1.2PayPal和国际支付宝2.国际支付宝
(1)国际支付宝与PayPal相同之处5.1.2PayPal和国际支付宝2.国际支付宝
(2)国际支付宝与PayPal不同之处国际支付宝是一种第三方支付担保服务,而不是一种支付工具。
它不能直接收款或付款。
收款流程不同。
流程图如下:
(3)费用卖家使用国际支付宝的费用主要包括:
5%的交易手续费(须包含在产品价格中)、每笔15美元的美元提现费(人民币提现无手续费)。
5.1.3其他常用支付方式1.传统银行转账和电汇
(1)SOFORTBankingSOFORTBanking成立于2005年,总部位于德国慕尼黑,是欧洲一种在线银行转账支付方式,支持德国、奥地利、比利时等16个国家的银行转账支付。
SOFORTBanking属于在线网银支付方式,无须注册账户,无拒付,操作流程简单,无保证金,交易费用便宜,不超过3%。
2-3天到账,交易币种为欧元,交易限额为5000欧。
不过,它的接入条件较为严苛,境内卖家可通过第三方PayPal、Payssion(派付通)等接入。
5.1.3其他常用支付方式1.传统银行转账和电汇(3)TT(Telegraphictransfer)TT即电汇,是传统的B2B支付方式,适用于较大金额的交易支付。
汇款人将款项交存汇款银行,汇款银行通过电报或电话传给目的地分行或代理行,指示汇入行向收款人支付金额的一种汇款方式。
TT电汇手续简便,中间程序少,无起点金额限制,灵活方便,是一种使用极为广泛的结算方式。
TT电汇的费用主要包含1的手续费和按汇款笔数计算的电信费,由于买卖双方都要支付手续费,与其他支付方式相比,费用上并不占有优势。
TT分为前TT(先付款后发货)和后TT(先发货后付款),在实际交易中,前TT使用较多,买家承担风险较大。
5.1.3其他常用支付方式2.境外本地支付平台
(1)QIWIWalletQIWIWallet是俄罗斯最大的第三方支付工具之一,其付款选项适合整个东欧和一些中亚国家及地区。
它类似于中国的支付宝,俄罗斯买家可以对QIWIWallet进行充值,再到对应的商户网站购买产品,支持美元、卢布、欧元、哈萨克斯坦坚戈四个币种的付款。
买家可以通过QIWIWallet支付购买产品的费用,由于QIWIWallet拥有较完善的风险保障机制,不会产生买家撤款,因此买家使用QIWIWallet付款的订单,没有24小时的审核期限制,支付成功后卖家可立刻发货。
申请QIWIWallet采用手机号码注册,必须使用俄罗斯的手机号码进行注册,不支持中国手机号码进行注册。
QIWI钱包和手机号码绑定,手机号就是你的钱包号码,告诉别人手机号就可以进行转账。
5.1.3其他常用支付方式2.境外本地支付平台
(2)PayoneerPayoneer成立于2005年,总部设在美国纽约,是万事达卡组织授权的具有发卡资格的机构。
Payoneer支持全球210个国家和地区的当地银行转账;可在全球任何接受万事达卡的刷卡机(POS)刷卡;支持在线购物和ATM取当地货;Payoneer和万事达卡组织的保护系统能确保账户的高度安全性;账户内资金以美元存放;小额转款(27个工作日)只需自己在Payoneer后台操作,单笔转账金额最低为500美元、最高9500美元(每日转账上限),每月10次上限。
但是Payoneer的收款币种目前只支持美元和欧元,且手续费较高。
此外,还有中东地区的CashU、东南亚的MOLPay、巴西的Boleto、印度的Paytm等各个国家或地区当地的第三方支付平台。
5.1.3其他常用支付方式3.快汇公司和离岸账户
(1)西联汇款(WesternUnion)和速汇金(MoneyGram)都是常用的快汇公司,代理网点遍布全球,中国境内的中国建设银行、中国农业银行、中国光大银行、中国邮政储蓄银行、浦发银行等多家银行是西联汇款的中国合作伙伴;中国银行、中国工商银行、中国交通银行、中信银行则代理了速汇金收付款服务。
(2)WorldFirst是世界一流的国际汇款公司。
总部在澳大利亚的新南威尔士州,于2005年由英国WordFirstMarketsLimited出资组建,2008年加入英国金融服务局(FSA),为全球客户提供最便捷的期货、贵金属和外汇等品种的交易服务。
WorldFirst是亚马逊官方战略合作伙伴,2010年进入中国,提供国际电商平台收款及结汇服务,为跨境电商卖家提供美元、欧元、英镑、日元、加元和澳元收款服务。
目前已有超过20,000名中国跨境电商卖家在使用WorldFirst的服务,WorldFirst在全球有超过100,000名活跃客户,每年的交易流水超过10亿美元。
(3)离岸账户,也叫OSA账户,指存款人在境外开设的银行账户。
例如境内公司在香港开立的账户,即香港离岸账户。
离岸账户只针对公司开户,不支持个人开户。
通过香港离岸账户,境内卖家可以自由收美元,受外汇管制较少,使用离岸账户收款的费用主要包括开户费和账户维护费用。
PART02跨境支付账户设置5.2.1国际支付宝账户设置1.国内支付宝账户已经拥有了国内支付宝账号的用户,无须再另外申请国际支付宝(Escrow)账户;如果还没有国内支付宝账号,可以先登录支付宝网站申请国内的支付宝账号,再绑定即可。
绑定国内支付宝账户后,用户就可以通过支付宝账户收取人民币。
国际支付宝(Escrow)会按照买家支付当天的汇率将美元转换成人民币支付到卖家的国内支付宝或银行账户中。
卖家还可以通过设置美元收款账户的方式来直接收取美元。
5.2.1国际支付宝账户设置2.全球速卖通用户如果是全球速卖通的用户,就可以直接登录“MyAlibaba”后台(中国供应商会员)或“我的速买通”后台(普通会员),管理收款账户,绑定国内的支付宝账户即可。
5.2.1国际支付宝账户设置3.美元账户的设置如果卖家设置收到的是美元,则需要添加一个银行卡能够接受新加坡花旗银行公司打款并进行提现,具体方法如下图所示。
国际支付宝美元账户设置5.2.1国际支付宝账户设置3.美元账户的设置选择银行卡开户地区和银行卡账户类型后输入银行卡信息,确保填写的账户名、SwiftCode和银行账号与在银行填写的信息一致,若信息错误,资金被退回将损失手续费。
填完信息后单击“下一步”按钮,页面会展示完整银行信息。
单击“确认添加”按钮即完成添加,如下图所示。
5.2.1其他常用支付方式4.添加美元账户的注意事项
(1)系统无法校验填写的账户名是否正确,须确保填写的账户名正确无误,账户名规则为:
若开户人是个人中文名字,填写中文名字的拼音,如开户人名字是张三,账户名填写ZHANGSAN;若开户人是个人英文名字,填写英文名字即可,如开户人是JOHNSMITH,账户名就填写JOHNSMITH;若开户人是企业名称,填写企业的英文名称,如开户人公司名称是阿里巴巴集团,账户名就填写ALIBABACORP。
(2)系统会校验SwiftCode是否存在,SwiftCode位数必须是11位,若填写总行的SwiftCode位数不到11位,可以在后面加三个XXX。
例如填写中国银行总行的SwiftCode为BKCHCNBJ,在页面中可以选择BKCHCNBJXXX,如下图所示。
5.2.1其他常用支付方式4.添加美元账户的注意事项(3)人民币收款账户需登录对应的支付宝账户(需绑定经过实名认证的国内支付宝)进行验证,登录成功即代表绑定成功。
若后期需更换账户,可直接删除原来的账户,重新绑定新的账户(4)若增加美元收款账户时,银行账户列表中没有对应的开户行,请选择“其他银行”并手动填写对应银行名称。
(5)公司名称中若有“&”符号,可用“and”代替。
5.2.2PayPal账户设置1.打开注册账户页面打开PayPal官网注册页面,如下图所示。
PayPal官网注册页面5.2.2PayPal账户设置2.选择账户类型新的注册界面取消了“高级账户”,所以卖家注册的时候卖家可以直接选择“商家账户(个体和企业)”,单击“创建商家账户”按钮如下图所示。
选择账户类型5.2.2PayPal账户设置3.填写注册邮箱邮箱为以后的PayPal账号,建议使用企业邮箱或国际性邮箱(如hotmail、gmail、outlook等)进行注册,境外客户会觉得比较规范,单击“下一步”按钮,如下图所示。
填写注册邮箱5.2.2PayPal账户设置4.填写注册信息这里是以个人名义进行注册的,在“企业所有者信息”处填写人名、“公司联系信息”处填写企业名称。
填写完成后,单击“同意并继续”按钮即可。
5.完善企业信息按照实际情况,完善企业信息,要求是“法定代表人名字营业执照上的公司名”,这关系到注册之后的认证。
选择好公司类型后,会出现业务类别选项,根据自己销售的产品或服务如实选择,然后单击“继续”按钮,如下图所示。
完善企业信息5.2.2PayPal账户设置6.填写身份证件号码,并确认家庭/办公地址在“国籍”下拉菜单里找到“身份证”,如实填写身份证号、出生日期,单击“提交”按钮,如下图所示。
确认注册信息5.2.2PayPal账户设置7.账户认证首先是邮箱认证,登录邮箱,查收Paypal发来的认证邮件,并点击其中的链接。
确认邮箱之后,在商家设置里可以看到验证状态,如下图所示。
确认并激活邮箱5.2.2PayPal账户设置7.账户认证l还需要进行银行卡认证,目前通过关联62开头的银联借记卡或信用卡就能通过简单的短信验证完成银行卡认证。
目前Paypal支持大部分银行的62开头银联卡或信用卡进行认证,输入卡号系统即可自动识别,如果提示报错,说明暂时还不支持这张卡的短信确认,需要换一张卡再试。
需要注意的是,PayPal账户必须认证银行卡才能开启提现功能,但是认证用的银行卡不是用于提现的账户。
l2018年7月11日之后,新注册的商家账户还需要进行企业身份认证。
在进到新账户之后会看到下图提示。
企业身份验证提示5.2.2PayPal账户设置7.账户认证l如果没有看到该提示,可以到“工具调解中心”里面查看。
如果提示账户受限,单击“前往账户限制”按钮,如下图所示账户受限的解决路径5.2.2PayPal账户设置7.账户认证l可以看到需要上传文件解决账户认证问题,需要上传文件包括法定代表人身份证(正反面)、营业执照、地址证明(此处重复上传前两份资料即可),如下图所示。
状态全部转为“处理中”之后,72小时内,账户即可正常开始使用。
在处理任何账户问题,一定要把“解决”变成“已提交供审查”才算完成。
企业身份验证提示PART03跨境电商财务体系建设5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理1.跨境电商企业的财务预算
(1)预算公式下面是销售预算需要用到的几个基本公式:
毛利润销售额采购成本国际运费平台成交费毛利润率毛利润销售额100%净利润毛利润推广营销费用售后服务费用与成本行政管理费用公司财务费用公司税务支出其他费用净利润率净利润销售额100%分析经营环境及企业自身情况做好财务预算,对跨境电商企业的每个经营环节进行预测是十分有必要的,所有制定的预算细节板块最终都是为了实现目标利润。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理1.跨境电商企业的财务预算
(2)财务预算模板分为了明确做好预算,卖家可以通过预算计划为每一个环节分配目标及资源。
例如亚马逊计划销售目标为1000万元,那么我们需要在什么阶段开发多少款产品,配置多少资金,谁来开发,谁来销售?
此时通过财务预算分析就可以明确阶段性的库存、人员、现金等规划。
为此我们可以通过财务预算模板(见右图),就可以一目了然。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理1.跨境电商企业的财务预算
(2)做预算表格的步骤5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理2.跨境电商产品销售的预算方法
(1)实时动态更新成本的变化情况l产品的采购成本不是一成不变的。
对于生产型卖家而言,当一件产品生产得越来越多时,开发这个产品时的“开模费用”与“边际成本”(每增加一件产品所产生的新成本)会被逐渐摊平,成本越来越低;对于采购其他工厂产品的卖家而言,产品卖得越多,与供应商的“议价能力”会随之增强,进货价格必然也会降低。
l因此,在进行预算时,卖家需要实时关注成本的变化。
一方面要统计每次采购价格的调整;另一方面,当一件产品被逐渐打造成爆款时,要及时与供应商沟通,降低成本,获取更多的利润与竞争空间。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理2.跨境电商产品销售的预算方法
(2)关注运费的变化,合理预算运费值l产由于跨境电商买家所处不同国家和地区,造成运费成本相差很大。
在预算时(产品售出前),特别是估算包邮的运费是个难题。
l为了解决这个问题,在预算过程中可以采用计算“月度平均重量运费”的方法作为计算运费的标准,即通过统计上一月度某一物流方式的总运费、总重量、总件数(这三个数据可以从物流公司获取),经过简单处理,计算出每千克产品的平均运费值,再用这个值来指导下一月度的运费预算。
l由于这种数据在短期内的稳定性及产品结构与买家所在地分布的相对固定性,因此计算“月度平均重量运费”才有其合理性。
使用该方式进行运费的预算,并不能保证每笔订单的利润水平都与预算时的情况一致,但整月的情况来看,产品在整月销售后的实际利润率一般非常接近预算值。
l此外,这种运费的预估方式也要结合每月的定期回查与更新。
例如可以每月重新计算上个月的“月度平均重量运费”,检查是否与上个月的预算费用一致;同时每个月新计算出来的“月度平均重量运费”更新到下个月的产品预算表格中,方便业务人员和销售人员使用。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理2.跨境电商产品销售的预算方法(3)在预算过程中遵循“适当手紧”的操作原则l预算的目的是对未来的销售工作进行前景预估与风险评估,并指导店铺销售、囤货。
因此,在预算阶段,为了良好地控制预估的风险,应遵循“适当手紧”的操作原则。
对于一些收入相关数据,如销售额、返点、资金回转时间等,应采取适当谨慎的态度,为可能的风险做准备;对于一些支出相关数据,如成本、各项费用,要尽量放宽估计的额度,为可能的额外支出预留空间。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理2.跨境电商产品销售的预算方法(4)所有数据都要汇总到专用的产品销售利润预算表中l为方便业务人员和销售人员快速、准确地计算所有产品的成本、费用、利润情况,及时地调整营销与定价策略,可以设计一张简单方便的产品销售利润预算表,如下图所示。
产品销售利润预算表5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理2.跨境电商产品销售的预算方法(4)所有数据都要汇总到专用的产品销售利润预算表中品名、SKU编码(卖家仓储编码)、件数、单价(美元)、进价(元)、重量(kg)都属于“变量”,每次对一件新产品进行预算时都要单独填写。
“美元汇率”为稳定性变量,一般不变。
实际操作中建议一周更新一次,以每周固定某日的中国银行现汇买入价为准。
“运费”也是稳定性变量,计算公式为:
运费()件数重量74.5元/kg8元。
正如我们在前面提到的,这个用作预算的平均运费(74.5元/kg8元)是相对固定的,一般每月更新一次。
其余几列均是使用公式自动计算的,也就是我们需要的“预算结果”,下面分别做出解释。
订单金额($)件数单价(E2=C2D2)。
成交费订单金额手续费(5%)美元汇率(G2=E20.05L2)。
毛利润()订单金额美元汇率进价件数成交费运费(J2=E2L2F2C2G2I2)。
利润率=毛利润/(订单金额美元汇率)K2J2/(E2L2)。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理3.数据记录的基础方法
(1)产品采购的记录方法产品采购的记录主要涉及两个方面的数据:
一个是与产品直接相关的数据,包括货品名称、SKU、供应商名称、采购单价(每次可能有所变动)、采购数量、采购单运费;另一个是与操作人员或部门相关的数据,包括采购仓库(具体进入卖家的哪个仓库)、采购员、采购日期与预计到达日期等。
这些数据可以整理为一张比较清晰的Excel表格,如下图所示。
与操作人员或部门相关的数据5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理3.数据记录的基础方法
(2)物流费用的记录方法物流费用的计算就是记录包裹号(或速卖通的订单号)、重量、目的地、运输方式、跟踪号等数据。
再根据运输方式(参见其运费报价表)、重量与目的地,分别算出每只包裹的实际运费。
这些数据可以整理为一张“运费记录表”,如下图所示。
运费记录表5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理3.数据记录的基础方法(3)产品内部调拨的记录方法在“发送产品到海外仓”或“产品从仓库借调到美工部门进行拍照”等情况下,产品的所有权是不会发生转移的,这时需要对这些行为设计一张“调拨单”作为财务记录,如下图所示。
调拨单5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理3.数据记录的基础方法(4)平台费用记录方法平台费用主要指在跨境电商销售平台上进行销售所需支付给平台的开店费用、成交费用及其他费用。
以速卖通平台为例,平台费用主要指平台会在交易完成后收取卖家订单成交总金额(包含产品金额和运费)的5%作为手续费,某些特殊类目可能会收取更高的比例。
5.3.1跨境电商财务数据的记录与管理3.数据记录的基础方法(5)各项杂费的记录方法跨境电商零售业务中所涉及的各项杂费,最常见的有包装材料费(包装袋、胶带、纸箱、牛皮气泡袋)、打印物料的消耗、库存正常损耗等各项无法直接划归到具体订单中的费用支出。
这些费用的记录原则比较简单,就是“定期清点,每日流水记录消耗与每周(或每月)盘点相结合”。
这些杂费在记录后,经过每月的定期盘点,在确认消耗属实、正常后即可用摊销的方式分摊到当月的净利润计算过程中。
(6)管理费用、行政费用、财务费用与税务支出的记录方法跨境电商零售行业的管理费用、行政费用、财务费用与税务支出的记录方法与其他各个行业在这些费用上的记录方法没有本质的不同。
出纳与财务人员只需按照标准的“出纳一财务”操作流程进行相关费用的收支并记录即可。
这些数据在每财务月度整理损益表(利润表)、现金流量表与资产负债表时,会整合进入公司账目进行记录整理,即可得出公司净利润、现金流量情况、资产负债变动情况等完整的公司财务报表。
5.3.2跨境电商财务监控与财务决算1.财务监控(1
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