金蝶K3作业指导书16实际成本080429.docx
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金蝶K3作业指导书16实际成本080429
作业指导书_成本管理
作用指导书_成本管理
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1.0
2008-3-27
许建国
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张凌峰
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1.0概述
感谢您使用金蝶K/3ERP系统。
本手册是成本管理的操作指导书,鉴于实际成本应用的广泛性软件功能的强大及,下面以仅以实际成本法下的自定义分配标准为例进行阐释。
1.1内容介绍
本手册包含以下内容
∙金蝶K/3系统登陆
∙成本管理的基本操作
∙….
∙…..
∙期末结帐
1.2实际成本流程图
1.3登录金蝶
登陆金蝶K/3
1
双击桌面的金蝶图标
2
检查组织机构有无,选择预进入的帐套
您可以有以下3种操作语言选择:
1.中文简体
2.中文繁体
3.English
同时注意是以域用户身份登陆还是以命名身份登陆,录入用户名和密码后,单击【确定】。
当然您可以根据需要在当前界面右上角更改登陆密码。
3
金蝶主界面将展现在您的面前
2.0核算参数设置
2.1基础资料设置概述
系统在正式启用之后,在进行日常的事务处理之前,需要对影响整个系统有效运行的基本资料和数据进行设置,就是我们日常所说的系统初始化工作。
系统初始化一般应该包含系统参数设置、基础资料设置、初始数据录入等几个方面的内容,他们也应该按照一定的顺序进行,一般来说,顺序如下:
2.2帐套系统参数设置
基础设置-参数设置
路径:
Ä系统设置
Ä系统设置
Ä成本管理
Ä系统参数设置
1
在系统初始化以前,要确定账套的启用期间,以及公司名称等有关的账套信息。
系统弹出“系统信息设置”屏幕:
根据实际需要和实际情况,确定系统启用会计年度、启用会计期间、当前会计年度、当前会计期间、公司名称等信息。
2.3基础资料录入
基础设置-基础资料设置
路径:
Ä系统设置
Ä基础资料
1
成本项目
成本项目就是构成成本对象的主要方面,或者说成本对象的成本是由哪些因素组成的。
在成本报表查询和分析时,可以按照不同的成本项目进行查询和分析。
因此,在成本项目设计时,应该注意适当的度,太多了不利于管理,太少了又达不到有效管理的目的。
通常,成本项目主要设置(系统自带)直接材料、直接人工、制造费用等,当然企业可以根据实际情况增加。
进入“基础资料---成本项目”维护窗口。
可以在此增加、修改、删除成本项目
2
本指导书中,只介绍与成本计算有关的物料的相关属性,主要有单位标准工时、单位标准成本、默认成本项目这三个属性。
单位标准工时:
作为一种分配标准单元,也为以后的标准成本分析提供数据。
单位标准成本:
为以后的标准成本分析提供数据。
成本项目:
材料费用分配时默认对应的成本项目。
进入“基础资料---物料”维护窗口。
可以再此增加、修改、删除成本项目。
3
成本对象就是成本计算的对象,也就是说计算谁的成本,谁就是成本对象。
不同的成本计算方法会有不同的成本对象,有可能是产品的类,有可能是产品的批次,成本计算的结果就是各种“产品”的成本,这些产品可能是半成品,也可能是产成品,一般来说,他们就是成本对象。
正确设置成本对象,是正确计算产品成本的保证。
进入“基础资料---成本项目”维护窗口。
可以再此增加、修改、删除成本项目。
通常,维护物料时,属性为“自制”类的将自动产生相应的成本对象。
4
部门的定义主要是指要能够正确区分各部门的属性,是基本生产部门、辅助生产部门还是管理部门。
部门属性的正确的设置极其重要,在K/3成本系统中,主要是通过部门的设置来完成大部分的成本管理工作。
首先,费用在归集时,将根据不同部门的不同属性确定费用的归集方向。
不同的部门分别进行归集和处理。
其次,辅助生产成本第一次分配时,将按照各基本生产车间的使用量先分到个车间;各车间再根据具体的分配标准,将本部门消耗的劳务分配到具体的成本对象。
最后,制造费用的分配也是在不同的部门内部,按照一定的分配标准分别进行分配处理。
进入“基础资料---成本项目”维护窗口。
可以再此增加、修改、删除成本项目。
5
会计科目主要是指和成本系统有关的会计科目。
他需要将成本计算过程的各种相关单据生成记账凭证,实现财务的核算。
会计科目的正确设置,将有利于K/3系统中凭证模板的设置,使成本系统的业务能够和财务系统实现有效集成,完成财务、成本一体化管理。
会计科目设置的正确与否,将决定凭证模板能否合理制定,并最终影响成本系统的单据是否能够自动生成凭证传入总账系统。
进入“基础资料---科目”维护窗口。
可以在此增加、修改、删除成本项目。
6
在K/3系统中,劳务是指企业中辅助生产部门的产品。
如:
水、电、燃气等。
劳务主要用在各种辅助生产车间辅助生产成本的归集,和各种辅助生产部门的产品在不同受益基本生产部门的分配。
进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本项目〗,系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口。
可以再此增加、修改、删除成本项目。
7
要素费用是费用按照经济用途来划分的结果,他是指费用的来源,比如材料、人工、折旧费等等内容。
要素费用主要用来做费用的归集,按照不同的费用要素分别进行归集。
费用在归集的同时,需要指定对应的成本项目,如果没有明确指定对应的成本项目,则将取费用要素属性中预设的成本项目。
费用要素和成本项目是费用按照经济用途和经济性质来划分的结果,费用要素和成本项目有一定的对应关系,可以是一对多,也可以是多对多,正确建立费用要素和成本项目的对应关系非常重要。
进入〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖成本项目〗,系统弹出“基础资料---成本项目”维护窗口。
可以再此增加、修改、删除成本项目。
2.4初始数据录入
基础设置-初始数据录入
路径:
Ä系统设置
Ä初始化
Ä成本管理
Ä期初余额设置
1
在基础资料设置完成以后,需要录入系统启用期的初始余额,用以衔接启用期的业务数据,完成从手工或其他系统向K/3系统的过渡。
进入〖系统设置〗→〖初始化〗→〖成本管理〗→〖期初余额录入〗,系统弹出“产品成本初始余额表”屏幕:
依次按照各“部门”、“成本对象”、“成本项目”完成各种数据的录入工作。
2.5结束初始化
基础设置-结束初始化
路径:
Ä系统设置
Ä初始化
Ä成本管理
Ä结束初始化
1
初始数据录入完成以后,需要结束系统初始化,以结出各项目的期初余额,并开始进行日常的业务处理。
进入〖系统设置〗→〖初始化〗→〖成本管理〗→〖结束初始化〗,双击“结束初始化”功能按钮后,系统将给予相应提示,结束系统初始化。
提示:
如果在结束初始化完成以后,发现初始数据需要修改,则可以进行反初始化,并且只有在第一期你才可以反初始化。
反初始化完成,修改相关数据后,保存并需要进行结束初始化的工作。
2.6成本系统参数设置
基础设置-系统参数设置
路径:
Ä系统设置
Ä系统设置
Ä成本管理
Ä系统参数设置
1
系统参数设置,是确定我们成本核算的一些关键原则,在K/3系统中,设置主要核算参数;
进入〖系统设置〗→〖成本管理〗→〖系统参数设置〗→〖成本管理系统〗,系统弹出“系统参数设置”
屏幕:
3.0成本资料设置
3.1成本资料设置
基础设置-成本资料设置
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä成本资料设置
1
双击成本资料设置
2
进入到分配标准界面后,相应录入标准代码,标准名称,计量单位后,单击【保存】。
当然,可以设置到部门,也可以选择复合标准,企业需要根据实际情况合理选择。
3
部门间费用分配标准,系统默认为实际完工产量和实际总工时,此处可根据实际情况自定义“部门面积”。
当然费用分配标准可同理设置。
4.0分配标准设置
4.1分配标准设置(部门间费用)
基础设置-分配标准设置
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä分配标准设置
1
双击部门间费用分配标准设置
2
此处的要素费用,可以按部门设置,亦可统一设置,
3
费用分配标准可以按自定义的分配标准(图例为自定义),当然也可以按系统自带的标准,如工时、产量等。
4
部门间费用分配标准设置如上,共耗材料费用、其他共耗费用、制造费用等分配标准设置同理,具体情况看企业业务特色,或在顾问指导下完成。
5.0分配标准数据录入
5.1自定义部门间费用分配标准数据录入
归集与分配-分配标准数据录入
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä分配标准数据录入
1
此处,所选成本计算方法(品种法、分批、分步法、分类法等)不同,需录入明细功能选项也不同,具体操作在顾问指导下完成。
下面以品种法下自定义分配标准进行介绍。
双击自定义部门间费用分配标准数据录入,
2
系统弹出过滤窗口,分配标准在前面已经设置,所以此处分配标准,默认为:
部门面积。
注意:
此处“仅显示本期已投产的成本对象”尽量选择。
3
自定义部门间费用分配标准数据录入,方式有两种:
(1)手工录入,
(2)按照整理好的模版引入。
手工录入如右图:
4
如果为引入,系统将弹出向导,单击下一步。
5
更新所有行和仅更新数据为零的行,可根据实际情况选择。
6
系统提供3种数据源:
(1)从指定文件
下一步需要指定具体的文件,以及字段之间的对应关系。
提示:
如果你不知道文件的具体格式应该是怎样的,你可以将系统中的数据先引出成相关的格式,然后,按此格式修改自己的数据。
(2)MSSQLSERVER
首先可以从指定数据库中指定有关的表,或者直接输入有关的查询语句。
然后还需要指定字段之间的对应关系,如果你不是SQL高手,或者对数据库结构不熟悉,最好不要使用这一选项。
(3)外部ODBC数据源
需要配置ODBC数据源,直接操作有关的查询语句,指定对应的字段关系。
其余录入在顾问指导下完成。
6.0产量与费用归集
6.1投入产量录入
归集与分配-投入产量与费用录入
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä产量归集
Ä投入产量录入
1
双击投入产量录入
2
系统弹出过滤窗口,系统提供按日期和期间两种方式引入:
选择本期期间或时间即可。
3
投入产量录入方式有两种:
(1)手工录入,
(2)引入。
如右图:
4
如果为引入,系统将弹出向导,单击下一步。
5
引入方式:
(1)覆盖引入本期数据,如果已经引入一次,再次引入时,系统将清空上一次数据,重新填写;
(2)追加引入本期数据,如果已经引入一次,再次引入时,系统将不改变上一次数据,只是把没有引入的数据引入;
6
这一步选择具体的数据源,当选择不同数据源后,还需要你指定相关内容:
(1)从指定文件
下一步需要指定具体的文件,以及字段之间的对应关系。
提示:
如果你不知道文件的具体格式应该是怎样的,你可以将系统中的数据先引出成相关的格式,然后,按此格式修改自己的数据。
(2)MSSQLSERVER
首先可以从指定数据库中指定有关的表,或者直接输入有关的查询语句。
然后还需要指定字段之间的对应关系,如果你不是SQL高手,或者对数据库结构不熟悉,最好不要使用这一选项。
(3)外部ODBC数据源
需要配置ODBC数据源,直接操作有关的查询语句,指定对应的字段关系。
(4)生产任务单
选择从“生产任务单”引入,如果已经启用了车间管理系统,并且已经有了投产,则系统就可以自动引入已经投产的数据。
(5)产品入库单
“产品入库录入”共用“仓存系统”和“车间管理系统”的产品入库单,如果在其他系统已经录入了相
关的单据,则在本界面中就可以引过来。
如果没有启用“仓存系统”和“车间管理系统”,则可在此新增录入,单击屏幕工具条上“新增”按钮,
7
如直接录入时,单击投入产量录入窗口工具条上的“新增”按钮,系统弹出如下界面:
单据中部门代码、成本对象代码、数量等关键项目要录入正确,因为这些是成本计算的基础。
完工产量、废品产量、在产品盘点产量、劳务耗用量等录入方式同理。
注意:
如果为自定义分配标准,有时需要先引入投入产量,然后再录入分配标准数据,具体情况酌情分析。
8
费用的归集与投入产量的录入同理,一般都为两种录入方式,企业可根据具体情况选择。
注意:
此材料费用录入处,可以修改前面领料单上指定错误的成本对象。
6.2费用分配
费用的分配与成本计算是成本核算的重要一步,在各种费用完成归集后,有的要素费用已经明确指明了其对应的最终产品,而对于共耗材料、辅助生产成本、制造费用等项目则需要将归集的费用按照一定的分配标准在最终的产品间进行分配,明确到具体产品。
然后还需要将分配后的成本在产成品和在产品之间进行分配,需要逐步、逐层结转半成品和成品成本,这就是成本计算主要要完成的工作。
当然,系统可以根据BOM结构智能地判断成本计算的顺序,并自动完成成本的计算。
费用的分配有材料费用的分配(共耗材料)、其他费用的分配、辅助费用的分配和制造费用的分配等几个方面。
成本计算的过程可以逐步操作,也可以由系统自动完成。
费用的分配需要按照一定的顺序来完成,一般来说,应按照这样的顺序:
归集与分配-费用分配
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä费用分配
1
双击材料费用分配
3
选择“材料费用分配”,双击后“条件过滤窗口”设置过滤条件或选择默认条件,单击“确定”按钮。
4
进入如下界面:
5
在此窗口中,列示了在“费用归集”部分录入的符合条件的材料费用归集单据,在本屏幕“工具条”上,需要注意“核算”、“手工”、“自动”、“向导”等费用分配的主要工具和方法。
“核算”:
在材料费用正式分配以前,需要将材料费用的实际金额按照各种存货计价方法正式计算一遍,以正确反映归集的材料费用的实际金额。
当然,如果您在其他系统已经正确计算过,或者您没有启用相关系统,而且直接录入的单据金额正确的话,你也可以不必做这一步。
建议:
您第一次计算材料费用的时候,您最好操作一下。
“自动”:
这是材料费用分配的一种处理方式,系统将根据已经录入的分配标准、分配标准数值等资料,将材料费用指定到具体的产品,所有单据的整个工作都是系统自动完成的,速度比较快。
“手工”:
和自动计算相对应的是手工处理方式,手工处理是一张一张的设置,速度较慢,但是他可以修改各项分配标准的数值,这对于各项共耗材料在一个车间的分配调整非常有用。
建议:
可以将“自动”和“手工”结合使用,先用“自动”计算,然后将计算结果,通过“手工”的方式进行调整。
“向导”:
是一种需要人工操作的“自动处理”方式,主要是分各种分配标准,逐步进行材料费用的分配。
单击屏幕工具条上“核算”按钮,系统将逐步弹出相关条件设置窗口,系统逐步完成各类出库材料的成本计算,并可以出具相关的材料费用核算报告。
单击屏幕工具条上“核算”按钮
单击屏幕工具条上“自动”按钮,系统将逐个完成材料费用的分配,屏幕如下:
单击屏幕工具条上“手工”按钮,将出现如下界面:
5
通过“向导”完成费用分配,主要过程如下,在费用分配主屏幕下,单击工具条上“向导”按钮,系统将通过“设置过滤条件”、“选择分配标准”、“费用分配”等步骤完成费用的分配。
单击“下一步”
5
进入分配步骤一,设置方案
5
选择指定分配标准,设置相关参数后,单击“保存”,单击“下一步”,系统自动完成材料费用分配。
5
在分配完成时,系统将生成日志,可以查看费用分配报告(日志)
5
单击后出现的错误日志,然后根据日志提示到相关模块(供应链或成本管理里)修正错误处。
6
部门间共耗费用、其它费用、制造费用等分配方式与材料费用分配同理,基本上都有3种分配方式(除个别)。
在此不赘述。
7.0成本计算
成本计算过程是一个向导式操作过程,他包含了前面介绍的材料出库核算、费用分配等工作,如果成本计算全部都使用“自动”分配的功能,那么前面几个步骤的工作可以集中到这一过程来自动完成。
整个成本计算过程主要由“向导说明”、“材料出库核算”、“费用分配”、“废品费用分配”、“成本计算类型”、“成本计算”等步骤构成。
7.1成本计算合法性检查
成本计算-成本计算合法性检查
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä成本计算
Ä成本计算合法性检查
1
双击成本合法性检查
2
系统弹出合法性检查窗口,确认实际成本计算合法性检查选项选中。
3
单击【查看报告】,报告上将提示具体错误,然后可以根据报告进行修正。
然后再进行成本计算。
4
如果有错误,报告中将以红色显示,单击“错误日志”,
5
系统将提示具体错误,到相应模块修正错误。
7.2产品成本计算
成本计算-产品成本计算
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä成本计算
Ä产品成本计算
1
双击产品成本计算
2
系统弹出向导窗口,单击“下一步”。
3
此处的材料出库核算和供应链里的材料出库核算是同样的。
在本界面中用户可以点击“材料出库核算”、“无完工产品出库核算”按钮分别进行材料出库核算和本期有耗用但又没有完工(不参与成本计算)的产品出库核算,只有进行完这两步出库核算工作之后,材料费用分配的金额才可能准确无误,故如果用户没有在核算系统或者材料费用分配界面进行过上述出库核算操作,请务必在成本计算前进行该出库核算工作。
如果用户在此进行了上述出库核算工作,则必须对材料费用(包括修复费用耗用的材料费用)进行重新分配,『同时如果存在材料费用转入制造费用或辅助生产费用的情况,也必须对辅助生产费用(包括修复废品耗用的辅助生产费用分配)和制造费用(包括修复废品耗用的制造费用分配)进行重新分配;』(公司根据情况选择)重新分配的操作可以在向导下一步直接操作,也可以退出本界面到相应的费用分配模块进行处理。
单击上述界面的【下一步】,进入如下界面:
4
通过对本界面上的各个选项打勾,可以选择在成本计算前进行哪些费用分配,除了部门间费用分配之外,这里的选项仅仅对单据用途为“一般耗用”(正常生产耗用)的费用单据有效,而费用分配的分配标准则和〖费用分配〗模块中一样取自于〖成本管理〗〖实际成本〗〖分配标准设置〗。
如果选中了部门间费用分配选项,这系统在进行明细费用分配前首先分配部门间共耗费用,分配完毕后才进行明细费用分配。
如果用户选中了“只分配未分配部门间共耗费用单据”,则系统只分配没有分配过的部门间共耗费用单据。
对材料费用分配和其他费用分配如果同时选择〈只分配未分配费用选项〉,则在费用分配时只对以前尚未分配过的一般耗用费用单据进行分配,而已经分配过的费用单据即使分配标准数值变了也不再进行分配。
如果选中辅助生产费用分配选项,系统将在成本计算前自动对辅助生产部门耗用费用进行一次和二次分配,其中二次分配仅分配一般耗用部分,对废品耗用辅助成本部分则在下一步中选择处理。
如果选中制造费用分配,系统在成本计算前将对一般耗用制造费用进行重新自动分配。
如果用户在前一步骤中进行了出库核算操作,本步骤必须选中“材料费用分配”选项进行材料费用分配;如果用户的材料费用分配有特殊分配或处理过程,请退出本向导,直接到材料费用分配模块进行相应操作,完毕后重新进入本向导进行成本计算;如果用户的辅助生产费用、制造费用中存在材料费用转入的情况,则也需进行同材料费用分配一样的操作,即需要重新分配。
完成相关选择后,单击【下一步】,可进入废品费用分配相关设置界面。
5
在本向导界面中可以选择是否进行实际成本计算和标准成本计算,界面如图:
系统将根据用户是否对<实际成本计算>,<标准成本计算>打勾判断是进行实际成本计算、标准成本计算还是两者都进行,其中标准成本计算前必须已进行过实际成本计算,但可以不在本次一起进行(即以前进行过实际成本计算即可)
6
在本向导界面左下角有【查看】,这里提供查看各类费用归集和费用分配报表功能,可根据需要选择查看,而不需退出本计算向导界面。
在设置成本计算类型后,单击【下一步】进入“设置成本计算报告选项”界面,如图:
7
一般用户只需选择系统默认选项即可,由于成本计算过程中会即时进行出入库核算,所以如果客户只需要跟踪出库核算出错的物料情况,则可以选择<只写出库核算有误物料>;其余选项的含义请参照〖供应链〗〖存货核算〗中相关内容。
在选好相关选项之后,单击【下一步】,系统将会正式进入成本计算过程,而成本计算的第一步是数据合法性检查(详细内容在下一点描述),在合法性检查通过或者用户选择继续进行成本计算后,系统将自动判断计算步骤并进行成本计算,本计算过程主要完成产成品和在产品之间的成本分配,同时计算废品损失、在实际完工产量下的标准成本等内容,分配计算完成,向导进入如下界面:
成本计算过中,系统会自动将成本计算情况记录于成本计算报告中,如果成本计算过程中有错误发生,系统将自动分析原因并记录于成本计算报告中,用户可单击【察看报告】选择察看,而在报告框中将保留从费用分配开始的所有错误信息报告。
7.3成本计算报表
成本计算-成本计算报表
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä成本计算报表
1
双成本计算单(汇总显示)
2
成本计算完成后,系统自动生成,相关结构分析报表,可以参考。
8.0凭证管理
8.1生成凭证
期末处理-生成凭证
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä凭证管理
1
在此进行模板设置、生成凭证、凭证查询,设置方法同供应链,可参考。
9.0期末处理
9.1期末结帐
期末处理-结帐
路径:
Ä成本管理
Ä实际成本
Ä期末处理
1
在此进行期末结帐工作,系统进入下一期。
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