专项审计-固定资产循环审计内容.docx
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专项审计循环名称:
固定资产循环审计内容
查核事项
审计程序
程序类别
抽核比例计算方法
一般抽核比例范围
应获取的资料
查核方法
注意事项
固定资产
资产增减
必查
=抽查数量/实际数量
50%
1、固定资产报废单(含报废照片)
2、固定资产明细账
检查原始凭证的完整性、合法性。
1、新增时是否符合核决权限,是否有比价。
2、报废时是否有审批资料、三家比价、收入及时入帐、是否有相应的照片留存。
3、核对凭证增加、减少部分入帐是否正确。
4、出租出借资产是否有相应健全的备查记录,是否定期盘点,同时对租金是否及时入账。
5、报废的固定资产是否长期未处理,了解原因。
资产保管
必查
=抽查数量/实际数量
30%-50%
1、固定资产盘点表
2、固定资产清册
3、固定资产折旧表
4、固定资产移转表
5、固定资产维修申请单
1、盘点资产
2、结合对银行借款等的检查,了解固定资产是否存在抵押、担保情况。
1、核对资产帐与财务帐的数量是否一致,是否存在财务帐有资产帐无的情况。
2、检查是有固定资产长期闲置未使用的情况
3、固定资产标签使用是否完整
4、换入、公司间相互调转形成的资产有无仓管账管理,是否有经相关人员审批
5、房屋建筑物和交通工具的产权证明文件是否具备及完整,是否被抵押。
6、固定资产维修是否真实合理。
资产折旧
选查
检查全部新增资产
50%-100%
固定资产折旧表
核实资产折旧表
1、重点检查新增资产的折旧计算是否正确,已提足折旧及报废资产是否停止计提折旧
2、是否有当月取得当月提,当月减少当月不提的现象
资产保险
必查
-
100%
保险合同
检查保险合同
1、签约前是否对保险公司做资信调查。
2、出现事故是否及时收集和保全证据。
无形资产
无形资产
必查
-
100%
1、无形资产台帐
2、土地使用权有效证明文件
1、复核表单
1、土地使用权有效证明文件是否获取。
2、是否限制外人参观生产技术部门。
3、是否有接触控制。
4、是否定期对无形资产进行价值评估。
公务车管理
检查表单使用
必查
检查全部审计期内数据
100%
1、用车申请及确认单
2、车辆行驶记录表
3、车辆保养检点表
4、公车各类费用的支出与收取的明细帐
核实表单
1、公车私用的费用计算是否正确。
2、车辆行驶里程记录与车辆本身里程表读数是否一致。
3、用车申请单中的里程数是否能衔接
检查车辆保养
必查
100%
1、核实表单
2、现场了解情况
1、车辆保养记录是否定期保养一次。
2、车辆维修记录是否真实合理。
检查核决权限
必查
100%
核实表单
检查长距离用车是否真实合理
行驶违规检查
必查
100%
1、现场了解情况
1、登陆车辆违章信息网检查违章情况
2、罚款是否全部由公司承担
3、是否及时缴纳罚款
5/5
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