专项审计-对外投资循环审计内容.docx
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专项审计循环名称:
对外投资循环
查核事项
审计程序
程序类别
抽核比例计算方法
一般抽核比例范围
应获取的资料
查核方法
注意事项
有价证券投资
有价证券
必查
不适用
100%
1、年度投资计划
2、证券购入通知单
3、凭证
4、有价证券登记簿
5、证券售出(收回)通知
6、投资获利报表
1、检查资料
1、有价证券的购入或售出均应经过部门主管人员的批准
2、记名证券是否按企业的名称登记、办理过户手续、取得过户收据,确保证券的所有权为企业非个人。
3、有价证券的股利或利息收入,以及有价证券售出或到期时所收到的款项与其帐项成本和已登记入帐的应收股利或者应计利息之间的差额,是否记账。
4、证券实物数量与记录是否有盘点记录。
期货管理
必查
不适用
100%
1、可行分析
2、日常报告
1、检查期货日常管理
1、是否有定期的报告,报告包含重要的指标。
2、是否设置盈亏点,是否存在超过盈亏点仍未处理的情况。
其他投资
其他投资
必查
不适用
100%
1、可行分析
2、项目实施、运营状况报告
3、权益证书
4、投资备查登记簿
1、检查资料
1、是否设立专门成立的投资项目小组,是否有可行分析。
2、投资项目的谈判中的重大问题实际计提决策。
3、项目管理人员的设置是否合理。
4、投资项目管理人员是否定期汇总项目实施、运营状况。
5、是否指定专门部门或人员保管权益证书,并建立详细的记录。
5/5
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- 关 键 词:
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