专项审计-筹资管理循环审计内容.docx
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专项审计循环名称:
筹资管理循环
查核事项
审计程序
程序类别
抽核比例计算方法
一般抽核比例范围
应获取的资料
查核方法
注意事项
银行借款
可行性分析
必查
不适用
100%
1、借款合同
2、补充协议
3、可行性分析报告
4、筹资方案
5、抵押物资台帐
1、检查可行性分析报告和筹资方案
1、报告是否含公司所需的基本要素。
2、筹资方案和变更后的方案是否有股东大会审批。
合同签订
必查
不适用
100%
1、检查借款合同
1、借款合同是否对借款利率、借款用途、借款期限和担保方式做了明确规定。
2、是否存在银行未按合同发放借款导致公司损失。
合同变更
必查
不适用
100%
1、检查补充协议
1、借款用途变更是否有审批并与银行签订补充协议。
借款使用
必查
不适用
100%
1、向财务人员了解借款情况
1、未能及时还款是否及时与银行及时处理。
2、是否与银行定期了解担保时的抵押物的完整情况。
合同解除
必查
不适用
100%
1、检查合同解除手续
1、合同解除是否经审批。
证券筹资
证券筹资
必查
不适用
100%
1、筹资合同
1、检查资料
1、偿还债务是否有适当安排。
2、委托代理支付的是否及时收取利息支付清单。
股票筹资
股票筹资
必查
不适用
100%
1、筹资合同
1、检查资料
1、偿还股利是否有适当安排。
2、委托代理支付的是否及时收取股利支付清单。
融资租赁筹资
融资租赁
必查
不适用
100%
融资租赁合同
1、检查资料
1、资产设备是否陈旧不适用。
2、审批权限是否合理。
5/5
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